Ⅰ、支付部门经理
Ⅱ、财务主管
Ⅲ、首席营运官
Ⅳ、审计委员会委员
A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的
答案B
28.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？
A.理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。
B.对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。
Ⅰ、选择与考核过程相关的数据。
Ⅱ、审查所有业务过程。
Ⅲ、界定关键成功因素。
Ⅳ、确认业绩差距。
A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
答案C
18.在建立采购制度时，审计师检查了付款授权计划。如果发票上的数量超过了收货数量，审计师应该建议采取何种措施？
B.对公司某部门的操作审计，目的是确定该部门的管理层是否遵纪守法。
C.根据审计委员会的要求而开展的经营业务审计，目的是确定被审计业务是否遵守审计为目的是确定被审计业务是否遵守审计委员会和公司的政策。
D.就可能进行的收购开展的财务报表和相关披露内容的审计。
答案D
21.[例题10]某内部审计师担心，公司内部某部门的管理人员可能通过装运劣质商品来虚增销售额，并由此提高部门经理的奖金。而且，审计师怀疑，在瑕疵得到全面纠正之前，该部门又将退回的商品作为新产品运给其他顾客。以下哪种审计程序在确定是否发生这样的运货方面效果最差？
A.应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
B.财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C.来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
D.信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
答案A
7.公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备，或防止以不再符合环境保护要求的方式改革现有工艺，为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法？
A.陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证。
B.关于采取纠正行动的建议都明确清晰。
C.被审计领域内部的程序均得到审计。
D.抽样规模适合所发现的任何问题。
答案：C
15.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？
A.评估某项活动中内部控制措施的有效性。
B.评估内部控制风险。
C.开展内部控制测试。
D.记录对公司内部控制框架的理解情况。
A.检查年末以后发布的、针对年前运送的商品的内部备忘录；
B.实地观察运货和收货地点，寻找退货证据；
C.就反常的顾客投诉数量与顾客服务代表进行面谈；
D.要求该部门在年末进行全面实地盘点，并观察盘点工作的开展。
[答案]C
[解析]就反常的顾客投诉数量与顾客服务代表进行面谈审计程序在确定是否发生这样的运货方面效果最差
C.制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。
D.开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。
答案A
29.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点(Point-Of-Sale)数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变化时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能：
Ⅲ、观察在提供关于公司的实际运行程序与已有的书面规章不同的证据时是高效的。
A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅱ。
C.仅有Ⅰ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是。
答案C
6.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？
Ⅴ、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度。
以上哪种说法代表了审计观察的原因？
A.只有Ⅰ代表了审计观察的原因；
B.只有Ⅱ代表了审计观察的原因；
C.只有Ⅲ代表了审计观察的原因；
D.只有Ⅳ代表了审计观察的原因；
答案C
2.以下哪项内容能为某应用研究部门的工作成效提供最有力的审计证据？
A.针对过去5年中开发的产品开展单位产品成本分析；
Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题
Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度
Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施
Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施
A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
答案D
27.在公布对机构应付帐款部门的最终审计报告之后，应针对以下哪些对象发送满意度调查问卷？
22.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效？
23.
A.给某机器车间添加了一台炼钢机器；
B.在正常业务期间销售商品；
C.寄售存货；
D.就公司开发的专门程序授予专利。
答案C
24.关于横向（水平）流程图与纵向（垂直）流程图的比较，以下哪种说法是正确的？
A.横向流程图为与符号平行的书面描述提供了更多空间；
答案A
11.在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对紧要使命业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在报告该审计发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？
A.调研阶段；
B.设计阶段；
C.开发阶段；
D.实施阶段。
答案B
12.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：
A.允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
B.应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
C.以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
D.对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
答案D
10.在舞弊调查中，审计师需要与在遥远的地方工作的嫌疑犯进行面谈。审计师事先没有通知对方，对该嫌疑犯进行突袭质问。审计师的这种行为：
A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺改革
B.依靠各监管部门开展的年度检查，确定哪些设备或工艺需要获得环保许可
C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门每月举行一次的安全会议，以直接听取工人对有关改革措施的意见
D.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响环保许可要求的工艺改革和设备采购工作
A.敏感度分析
B.目标寻求
C.分支界限解决方案
D.非线性规划
答案A
5.审计师必须权衡审计程序的成本与收集证据的说服力之间的关系。观察是一种涉及成本/效益平衡的审计程序。下列哪项关于观察这一审计技术的陈述是正确的？
Ⅰ、因为人们在被观察时可能行为反常，因而观察这一审计技术的使用将受限制。
Ⅱ、当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性的断言较之对存在性的断言更具有说服力。
A.是恰当的，因为应该假定嫌疑犯对审计师持敌视态度，而就质问发出事先警告则使嫌疑犯有时间准备为自己辩护；
B.不适合，因为没有证明嫌疑犯一起安排面谈有助于与其保持良好工作关系；
C.不适合，因为质问只能与测谎器测出的证据一起使用，而应用测谎器必须事先征得有关方面的同意；
D.是恰当的，因为在证明嫌疑犯无辜之前ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ计师是有权把嫌疑犯当作态度敌对的证人看待。
A.承包商所应用的劳动力费率大于承包费率
B.承包商开单所用的利润率大于承包费率
C.承包商开单所用的实际劳动小时数超出了合同允许的标准小时数
D.承包商所开单单据数量超出了预算单据数量
答案D
26.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是：
B.横向流程图使有关人员更为关注职责的分配和对业绩的独立检查；
C.横向流程图通常需要花费更多的时间；
D.猛一看，横向流程图所提供的情况没有纵向流程图那么广泛。
答案B
25.在审计成本加成施工合同时，审计师发现：
Ⅰ、迄今已发生的合同总成本已大大超出预算；
Ⅱ、已开票利润总额和劳务费均已超出合同预期金额；
鉴于这种情况，审计师可以正确得出以下哪条结论？
B.将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较
C.研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的
D.研究财务数据与相关的非财务数据间的关系
答案A
20.应尽勤勉审计是指：
A.根据承销商的指示开展的中期财务报表审计。
A.总体
B.利益属性
C.抽样样本
D.抽样单元
答案A
13.在获得对应收账款的查证回复时，审计师最有可能应用一般审计软件来：
A.测试计算结果
B.与来自其他审计程序的数据进行比较
C.选择并打印需要查证的账款
D.确定各账款的准确性
答案C
14.一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有：
2010年中审网校的三套题目错题集
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第二科错题集
1.为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：