1、年月日收户会员互助资金元
借：现金
贷：会费收入
2、当天下午将收到的现金存入银行
借：银行存款
贷：现金
3、年月日收到上级财政局拨60%互助资金元
借：银行存款
贷：政府补助收入--互助资金补助
4、年月日互助协会从上级扶贫部门借项目启动备用金现元：
借：现金
贷：其他应付款--县扶贫办
5、当天理事长到县城买回账本、财务专用笔等办公用品计元:
借：管理费用--办公费
贷：现金
6、年月日按执行小组长通知，出纳到银行提取现金元准备发放首批借款：
借：现金
贷：银行存款
7、年月日互助协会按借款审批表发放借款，并开出借款约据共
户，元。

借款期限均为个月，月占用费率‰。

全部为正常借据其中：借元，借元：
借：应收账款--正常借据
贷：现金
8、年月号监督小组长接上级扶贫部门通知开会天，他申请借车费元，经理事长批准：
借：其他应收账款--
贷：现金
9、年月号回来报销车费元，退回借款元：
借：管理费--交通费
贷：现金
10、年月日，互助社收到银行存款利息回单元：
借：银行存款
贷：其他收入--银行利息
11、年月日互助社提现并发放和两户特困户借款都为元。

借款期限均为个月，月占用费率‰。

（1）提现时：
借：现金
贷：银行存款
（2）发放借款：
借：应收账款--正常借款
贷：现金
12、年月日按执行小组长通知，出纳到银行提取现金元准备发放下批借款：
借：现金
贷：银行存款
13、年月日互助社例会，除不在家未还款外，其余户均按规定偿还了首批借款应还部分共计元，并结清本次占费共元。

同时又有户社员借款，借款条件同首批。

共借款元。

他们分别是、各元、、元。

（1）、收到偿还本金和占费率：
借：现金
贷：应收账款--正常借款
提供服务收入
（2）、发放借款：
借：应收账款--正常借款
贷：现金
14、年月日一早，托小组成员到互助协会偿还了首批借款并结清本次占用费共元。

出纳把收到的现金和头天剩余的现金存入信用社。

（1）收到偿还本金和占用费：
借：现金
贷：应收账款--正常借款
提供服务收入
（2）把现金存入银行：
借：银行存款
贷：现金
15、月底，经县扶贫办，财政局对互助协会运作情况检查验收，认为该互助协会运转正常。

月日县财政局拨剩余 %互助资金元，同时县扶贫办决定原用于启动的元作为给互助协会的补助，并以完善手续。

（1）收到互助资金：
借：银行存款
贷：政府补助收入--互助资金补助
（2）财政补助启动资金：
借：其他应付款--县扶贫办
贷：政府补助收入--其他补助
16、年月日，互助协会收到银行存款利息回单元。

借：银行存款
贷：其他收入--银行利息
17、年月日，偿还了借款并结清占用费共元。

借：现金
贷：应收账款--正常借款
提供服务收入
18、年月日，经研究，执行小组长签字，董事长同意将借款转为逾期借款。

借：应收账款--逾期借款
贷：应收账款--正常借款
19、假设除上述业务外，下半年还收到占用费元、银行利息元：
支出办公费元、对特困户补助元。

除银行利息外，其余业务均为现金业务。

请处理上述业务。

（1）收到占用费：
借：现金
贷：提供服务收入
（2）收到银行存款利息：
借：银行存款
贷：其他收入--银行利息
（3）支出办公费：
借：管理费用--办公费
贷：现金
（4）对特贫困户补助：
借：业务活动成本--其他成本
贷：现金第一步：列出各相关科目余额
第二步：对占费收入进行分配：
第三步：结转与会计分录
1、将限定性收入转入限定性净资产贷方：
借：政府补助收入--互助资金补助
会费收入
提供服务收入
贷：限定性净资产--集体资本 --社员资本
--公益金
--公积金
--风险准备金2、将成本部分转入限定性净资产借方：
借:限定性净资产--公益金
贷：业务活动成本--其他成本
3、将非限定性收入转入非限定性净资产贷方：
借：政府补助收入--其他补助
提供服务收入
其他收入
贷：非限定性净资产
3、将费用部分转入非限定性净资产借方：
借：非限定性净资产
贷：管理费用。