第二节 社会保险的财务机制

一、社会保险筹资模式及其分类 社会保险筹资模式是指，通过特定的方式筹集 社会保险资金，以实现收支平衡和制度的稳定 运行的技术机制。社会保险筹资模式，可划分 为现收现付制、基金完全积累制、基金部分积 累制（混合制）三种。



（一）现收现付制(pay-as-you-go system) 1、含义：以支定收，使社会保险收入与支出在年度 内大体平衡的筹资模式。为避免过于频繁地调整缴费 水平，防止短期内可能出现的收支滑动，一般保留有 小部分流动储备基金。 2、基本原理：在长期稳定的人口结构下，由制度内 生产性劳动人口负担老年劳动人口的退休养老费用， 而现有生产性劳动人口的退休费用，则由下一代生产 性劳动人口负担。 3、前提条件：长期相对稳定的人口结构，即在职劳 动人口与退休劳动人口的比例长期相对稳定。 4、经济内涵：劳动者代际间收入转移与再分配。



3、经济发展状况、水平是决定和影响社会保险保障 范围的非常重要的因素。随着经济发展，逐步扩大社 会保险保障范围，已为大多数国家社会保险发展实践 所证实。 4、社会政策目标将制约和影响社会保险保障范围的 确定。合理界定社会保险在整个社会保障体系中的地 位和作用，在当前社会保险制度改革背景下具有重要 意义； 5、社会经济结构、法律制度、历史文化传统及民族 习惯等都在很大程度上影响社会保险保障面。

现收现付的公共养老保障制度对人力资本积累具有积 极影响。这是因为家庭内部可能存在道德风险，如果 没有养老保障制度，父母年老时可能会遭遇子女拒绝 赡养和补偿父母对他们的人力资本投资，这一现象会 极大地抑制父母对子女进行投资的愿望。现收现付制 养老保障制度通过实施强制性的征税将子女收入部分 地转移给老年时期的父母，保证了子女对父母教育投 资的回报，从而鼓励他们适当减少子女数目，同时增 加对子女进行的人力资本投资，而不是通过增加子女 数量来抵充后者的道德风险。

养老保险制度中的典型公式：缴费率= 替代率 ×赡养率。该式表明，如果要维持养老金的替 代率（养老金给付/ 工资总量） 不变，当人口 增长速度下降时，养老金交纳比例必须提高， 即社会负担程度必须提高。这在经济全球化的 情况下，往往会降低该经济体的国际竞争力。 或者可以选择养老金交纳比例不变，但替代率 下降，即老人的基本养老水平下降。


6、局限性： （1）在变化发展的人口结构和加速发展的老 龄化背景下，生产性人口和老年劳动人口比例 严重失调，经济负担比率增大，使维持以支定 收的现有格局受到严重挑战，如果没有其它资 金供给渠道，必然出现严重的财务危机乃至制 度运行危机。 （2）相对于基金制，现收现付制对经济发展 有一些性。现收现付的社会保险制度 一经建立，既可用现在在职劳动者的缴费所得支付所 需保险金，而无须经过保险金的积累过程。 （2）以年度平衡为基准，有助于实施随物价及工资 增长幅度而调整的保险金指数调节机制，从而有助于 处置通货膨胀风险，保障社会保险目标的顺利实现。 （3）与相应的保险金给付结构相配合，有助于体现 和强化社会保险的收入再分配职能，通过收入再分配 体现社会公平和社会福利原则。


社会保险保障范围的扩展路径 1、除实施普遍保障型社会保险模式的国家外，大多 数欧美国家社会保险保障范围和保险对象的确定，主 要是按照机器制造业 →加工业→其它工薪阶层→服务 行业→农业工人、农场主→个体劳动者、自营劳动者 的路径发展的； 2、对于保险保障范围的确定，大多数国家一般是按 照养老保险、疾病保险、工伤保险和失业保险的路径 先后提供不同保障内容的保险计划。


（三）社会保险保障范围的制约因素 1、一国社会保险的保障范围因其社会保险制度的模 式选择而呈现出很大的差异，而一国社会保险的模式 选择受多种因素制约。比如： （1）普遍保障型：如北欧诸国、英国；（2）收入关 联型：如美国、德国、日； （3）国家保障型：如前苏联、东欧各国；（4）私营 养老基金：如智利、拉美各国； （5）新加坡的中央公积金制度 2、大多数发展中国家按二元经济结构来确定和划分 社会保险保障范围，如中国。





3、前提条件：较高的实际利率水平及稳定的金融市场。 4、优点： （1）有利于实现人口老龄化背景下劳动者的经济保障； （2）强调劳动者的自我积累保障，激励机制强，透明度高； （3）有利于增加储蓄和资金积累，促进资本市场的发展，进而对 经济发展具有重要推动作用。 5、局限性： （1）积累基金保值增值难度大； （2）收入再分配功能弱化。
社会保险运行机制
第一节 社会保险的保障范围与给 付结构



社会保险的保障范围及其制约因素 （一）社会保险保障范围的内涵 社会保险的保障范围一般是由国家以立法形式确立，对不同层次 保障对象进行资格限定。旨在明确规定参加社会保险、享受社会 保险待遇的职业、阶层和各类劳动群体的具体对象。 1、社会保险的保障范围包括为不同职业、不同阶层、不同收入水 平的劳动者提供最基本的收入保障； 2、社会保险的保障范围，因不同的险种而呈现出差异。养老、医 疗、失业及工伤保险，其保障范围也因各险种的具体约束条件， 如面临特定社会风险程度、工龄或缴费年限而有差异，不同险种 技术机制的种种限制，使保障面的确定有所不同。



（二）基金完全积累制(Full-funded System) 1、含义：基金完全积累筹资模式是指通过预提积累方式筹集社会 保险基金及其投资收益，以便能够支付确定水平的、未决社会保 险金给付的货币现值。 其技术机制上表现为两个方面： （1）一方面，预提积累的缴费率在一定的人口、经济发展及其他 因素进行精算估计基础上确定，积累的基金数额构成保险金给付 的基础。 （2）另一方面，社会保险金给付数额最终取决于积累基金规模和 投资收益。 2、经济内涵：强调劳动者个人不同生命周期的收入再分配，即将 劳动者工作期间的部分收入转移到退休期间使用。