一、历史发展
1、1889-1956阶段：由俾斯麦引入养老保险机制
2、1957-1991：部分现收现付制定及早期遗属养老保险制度建立
3、1989年的改革：基于净工薪所得的指数化处理
二、德国养老保险体系的覆盖范围问题
德国养老保险体系由法定养老保险、企业补充养老保险、自愿保险等多种形式组成。
1、第一支柱---法定养老保险体制
法定养老保险为强制性保险，所有的投保人都有义务依法按时缴纳养老保险费。
养老保险资金的来源有两个渠道，一个是雇主和雇员缴纳的养老保险费，这是养老保险资金来源的主要渠道。
另一个是国家财政补贴。
养老金根据退休者退休时的工资和工龄长短计算，但最高不超过退休前最后一个月工资的75%。
（1）德国政府机关公务员养老保险制度
（2）专业协会养老金制度安排
（3）自主就业者
2、第二支柱---企业补充养老保险计划
四种形式：（1）通过储备账户进行融资的养老金计划
（2）支持基金
（3）养老保险基金
（4）直接保险
企业补充养老保险是法定养老保险的补充。
与法定养老保险不同的是，企业补充养老不是政府行为，而是企业行为。
随着人口老龄化的日趋严重以及减轻国家养老负担压力的需要，企业补充养老保险越来越受政府的关注。
在德国，企业补充养老保险对劳动力的覆盖率高达65%，它是养老保险制度中最重要的部分，并得到法律的支持。
筹资方式、组织形式、款额及受保人均可自由选择。
尽管德国企业补充养老保险属于自愿性养老保险，并由私人公司经营，但政府对其进行宏观调控。
为了防止雇主因宣布破产而无法支付养老金的风险，德国设立了雇主组织的养老保险基金会作为担保机构，规定开办企业养老保险的雇主有义务向担保机构投保，如果企业破产导致无法支付本企业的补充养老金，则由该基金会支付。
3、第三支柱—自愿保险
自愿保险的对象主要是医生、牙医、药剂师、律师等。
公务员和法官是国家终身雇佣人员，不参加法定养老保险，有独立的养老保险制度。
政府对于退休农民养老金的支付，是根据农民的收入决定的。
由于收入是绝对数，所以需要支付的养老保险金也有固定的上限。
德国现行的农民养老保险模式是“付多少，用多少”的模式，即由年轻人出钱，老年人享用的一种方式。
但是随着人口出生率的不断降低和老龄化趋势的增强，由年轻人提供的这笔资金已经不能满足老年人的需求，需要政府拿出一部分钱来弥补其差额。
因此，这种模式已经成为一种不断消耗公共资源的模式，并且由于中央政府对这个模式的投入严重不足，致使大部分退休农民的利益没有得到保护。
目前，德国仍在寻求一种最合理的农民养老保险模式。
三、德国养老保险的内容
1、德国获取养老金的资格条件
2、德国其他的相关社会保险项目及转移支付
3、收益水平---养老金计算公式
该计算模式主要基于三个要素：（1）工资收入基点（2）两个调整因素（3）养老金价值部分
月养老金金额=个人收入分值*养老金现值*养老金种类调节因子
四、德国养老保险体制改革
1、改变养老金收益调整计算公式
月养老金金额=收入积分*服务年限*调节因子*养老金现值
2、提高退休年龄
3、提高养老保险费率
4、扩大私人养老保险
五、德国养老保险机制对我国的启示
我国的养老保险制度现在采用的是社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度，属于资本积累的模式，还处于试行阶段，德国的养老保险制度给我国提供了一个很好的样本，我们可以吸取经验和教训，进而加快我国养老保险制度的全面建立和完善。
1、坚持维护公平和效益的内在统一
德国养老保险制度一直致力于保持收入再分配保持在合理的范围内, 以维护经济效率与社会公正二者的内在统一。
我国政府应在致力于提高企业经营效率的同时, 为企业创造更公平, 更有秩序地市场环境。
只有企业的经济效益提高, 才会有能力缴纳养老保险, 人民的生活在会有保障。
2、扩大资金的多方位筹措
我国的养老保险制度同样面临着人口老龄化的威胁, 如果仅以现收现付方式分配养老保险基金, 必将产生德国现在入不敷出的状况。
我国目前社会保障基金缺口很大, 而且还有扩大的趋势, 因此我国应继续实行社会统筹和个人账户相结合的原则, 采取部分积累的管理模式, 考虑到通货膨胀的风险以及国家和企业的财政承担能力, 积累也不宜过高。
此外, 应发挥非政府组织和民间的力量作为养老保险基金的重要补充。
3、完善的法律
这是养老保险制度运行走上规范、高效的重要保障，许多国家成功的社会保险运行实践都证明了这一点。
法律的完善不仅体现在法律的齐全上，还体现在法律的稳定性和动态性保持在一个合理的度上。
4、自治的管理
自治管理是一种透明、民主和有效率的社会保险管理模式。
一方面自治管理可以充分吸收社会力量，直接减轻政府的管理责任；另一方面，赋予了劳动者、企业和工会参与管理的权利，是对劳动者保险权益的最大尊重；而且，有助于政府更好的履行监督职责，保证制度的运行效率。