增值税一、单选题1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。

则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。

A.15912B.13600C.13890.6D.162522）某制药厂为增值税一般纳税人，2012年某月购入一批材料取得增值税专用发票，注明价款20000元、增值税3400元。

此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。

当月应税药物不含税销售额为50000元，免税药物销售额为70000元。

则上述业务不得抵扣的进项税额为（）元。

A.1983.33B.3400C.8500D.119003）某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（）。

A.进项税额转出81000元B.进项税额转出10530元C.进项税额转出12103.45元D.进项税额不处理4）某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批，支付货款10000元，取得普通发票；支付运输费3000元、装卸费500元，取得货运公司开具的运输发票。

则玉米的采购成本为（）元。

A.11990B.1158.75C.1510D.15255）某银楼为增值税一般纳税人，2012年某月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链，银楼实收加工费4000元，则银楼此项业务的增值税销项税额为（）元。

A.520B.680C.581.2D.460.186）某超市为增值税一般纳税人，2012年某月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票10张，共收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元。

则该超市当月此项业务的增值税销项税额为（）元。

A.15982.91B.77000C.13600D.11623.937）某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得的专用发票上注明的价款为500000元、增值税为85000元。

月末将其中的6%作为福利发放给职工。

则本月可以抵扣的进项税额为（）元。

A.82000B.79900C.5100D.850008）某图书销售中心（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价20元（不含税价），共计1000册。

由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣额与销售额开具在同一张发票上，同时约定10日内付款享受2%的折扣。

购买方如期付款，则销项税额为（）元。

A.2034.18B.1610.62C.1820D.23809）某超市（增值税一般纳税人）月末盘点发现由于管理不善，库存的外购糖果21000元（含运输费930元）受潮变质，则不得抵扣的进项税额为（）元。

A.3411.9B.3570C.3481.90D.347710）万隆超市为增值税小规模纳税人，某月购进货物取得普通发票，共计支付金额90000元；当月销售货物共计收入167800元；销售废旧物品取得收入80元。

计算该商店当月应缴纳的增值税为（）元。

A.4889.71B.4887.38C.5036.4D.5034二、多项选择题1、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天2、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款3、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A、将委托加工的货物用于非应税项目B、用自产货物换取生产资料C、销售代销的货物D、用自产产品对外投资4、下列纳税人不属于一般纳税人（）。

A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非营利组织B、除个体经营者以外的其他个人C、非企业性单位D、不经常发生增值税应税行为的企业5、下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有（）。

A、邮政部门销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税B、邮局销售信封，缴纳增值税C、邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税D、集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税三、不定项选择题1、位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。

(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。

(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。

(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。

(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。

(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。

已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

<1> 、2012年5月该企业销项税额（）元。

A、146046.16B、113121.59C、12666.67D、126150.36<2> 、2012年5月该企业进项税额转出（）元。

A、9100B、9875C、11900D、12110<3> 、2012年5月该企业应纳增值税额（）元。

A、76991.59B、84217.75C、88891.59D、86878.03<4> 、下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的有（）。

A、从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以计算抵扣进项税B、销售农机零部件，要按17%的税率计算纳税C、领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程，不需要做进项税转出D、销售农用机械收取的包装费和运输费，要作为价外费用计算增值税消费税一、单选题1、某酒厂2012年2月用外购粮食白酒为原料以曲香调味生产浓香白酒100吨，当月全部发往经销商，并办妥托收手续，不含税价款1480万元尚未收到。

则该厂当月应纳的消费税为（）万元。

A.121B.112C.306D.1032、某进出口贸易公司为增值税一般纳税人，2012年2月进口白酒2吨，已知关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，则该批进口白酒应缴纳的消费税为（）元。

A.327500B.327000C.325600D.3235003、某化妆品厂将一批自产的化妆品用于职工福利，该批化妆品暂无同类产品市场销售价格，账面显示生产成本为8000元，则该批化妆品应缴纳的消费税为（）元。

A.2520B.3600C.3429D.25784、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2012年3月销售汽车轮胎业务如下：开具增值税专用发票注明价款200000元、增值税34000元；开具普通发票金额为117000元；另收取运输装卸费117元，包装物押金200元。

则该汽车轮胎厂3月份上述业务应缴纳的消费税为（）元。

A.8970B.9008C.9003D.90785、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年2月将20标准条特制的甲类卷烟无偿赠送给客户，此批卷烟生产成本为2000元，无同类产品销售价格。

则该批卷烟应缴纳的消费税为（）元。

A.2834.27B.2800C.2827.27D.28126、某啤酒厂2012年5月销售给甲商场啤酒40吨，实现不含税销售额120000元，代垫运费2000元。

则该啤酒厂5月份上述业务应缴纳的消费税为（）元。

A.10000B.9000C.9600D.98007、某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供的主要材料不含税成本为8000元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费2808元，球具厂没有同类球具的销售价格。

该俱乐部应缴纳的消费税为（）元。

A.1155.56B.1123.56C.1150D.1213.568、某橡胶制品公司为增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元；销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入117万元；以成本价60万元转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，门市部当月全部出售，开具的普通发票上注明的价款为74.88万元。

则该橡胶制品公司本月应缴纳的消费税为（）万元。

A．1.3 B.10.92 C.7.92 D.10.89、某汽车租赁公司向A汽车制造厂定购自用汽车2辆，共支付含税货款501600元、设计改装费60000元。

此款汽车消费税税率为5%，该汽车制造厂应缴纳的消费税为（）元。

A.24000B.15080C.81600D.0二、多项选择题1.下列各项中，属于消费税纳税人的有（）。

A.委托加工卷烟的受托方B.进口化妆品的单位C.生产小汽车销售的企业D.零售翡翠的商场2.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A.用甜菜酿制的白酒B.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油C.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒D.宝石坯3.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。

A.电动汽车B.沙滩车C.雪地车D.企业购进货车改装生产的卫星通讯车4.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（）。

A.外购已税润滑油生产的应税消费品B.外购已税杆头生产的高尔夫球杆C.外购已税素板生产的高档实木地板D.外购已税航空煤油生产的航空煤油5.下列关于从量计征消费税销售数量的确定方法中，表述正确的有（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为加工合同中约定的数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量6.纳税人将自产的应税消费品用于下列情形的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

A.用于换取生产资料B.用于抵偿债务C.用于投资入股D.用于赠送客户三、不定项选择题（一）甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务：（1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。

（2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。

当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。