2.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告 表》。
3.年度申报同时需提交的相关资料（见附件）
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一、汇算清缴注意事项
4.实行汇总纳税办法的居民企业应报送： （1）总机构应同时报送《企业所得税汇总纳税
分支机构所得税分配表（2019年版）》和各分 支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年 度纳税调整情况的说明。 （2）分支机构应报送《中华人民共和国企业所 得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2019年 版）》，同时报送总机构申报后加盖有税务机关 业务专用章的《企业所得税汇总纳税分支机构所 得税分配表（2019年版）》复印件，分支机构 参与企业年度纳税调整情况的说明
（2019年跨地区经营汇总纳税企业的分支机构 也需要在当地主管税务机关进行汇算清缴申报）
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一、汇算清缴注意事项
（二）2019年度汇缴申报时间：年度终了之日 起5个月内，即2019年度企业所得税年度申报 期限为2019年5月31日，核定征收、小型微利 企业尽量在4月30日前完成。
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一、汇算清缴注意事项
5. 委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方 签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳 税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金 额等内容的报告。
6. 委托中介机构对企业纳税情况的真实性合法 性进行鉴证的，可附送中介机构出具的企业所得 税汇算清缴鉴证报告。
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一、汇算清缴注意事项
（三）汇缴申报方式：网上申报或上门申报 网上申报
⑴.已申请数字证书并开通国税应用的纳税人，均 可登录广州市国家税务局门户网站（网址为： ）办理企业所得税汇算清缴申报。
⑵.纳税人进行汇算清缴网上申报后，不需再向主 管税务机关报送纸质申报资料，发现纳税申报有误 的，可重新填报企业所得税年度纳税申报表，但需 到主管税务机关办税服务厅进行更正申报。
项的，可登录广州市国家税务局网站查询;培训资料可在 黄埔国税网站下载 有CA证书的企业应进行网上申报，继续大力推广汇算 清缴、税收优惠等网上申报系统，确保汇算清缴准期申 报。 纳税人报送的年度纳税申报资料应严格把握其逻辑性和 有关资料的完整性、准确性。汇算清缴错误数据更正工 作应在汇缴期间完成。
提示：跨地区经营汇总纳税企业的纳税人（包括总 机构和分支机构）不采用网上申报方式。
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一、汇算清缴注意事项
上门申报： ⑴.查账征收企业携带电子申报数据和纸质申报
资料直接到主管税务机关的办税服务厅办理纳税 申报。 ⑵.核定征收企业携带纸质申报资料直接到主管 税务机关的办税服务厅办理纳税申报。
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一、汇算清缴注意事项
（四）网上申报程序： 需要报送企业所得税汇算清缴鉴证报告的先， 税务师事务所网上上传企业所得税汇算
清缴鉴证报告，流程如下： 【第一步】税务师事务所登录广州市国税局网上 办税大厅后下载鉴证报告电子表单模板（PDF文 件格式）。 【第二步】税务师事务所填写电子表单并附加鉴 证报告主体文档（报告正文及相关附件），制作 成鉴证报告电子文档，并由税务师事务所和注册 税务师分别对鉴证报告电子文档进行数字签名。 【第三步】税务师事务所登录广州市国家税务局 网上办税大厅上传鉴证报告。系统会检查鉴证报 告的有效性，请按系统提示进行操作。
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一、汇算清缴注意事项
（二）实行核定征收企业所得税的纳税人 1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度
纳税申报表（B 类，2019年版）》。 2. 居民企业在办理企业所得税年度申报时，还应附报以
下与境外所得相关的资料信息： （1）适用《企业所得税法》第四十五条情形或者需要适
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黄埔区国地税联合开展税收政策宣讲会
二
二、优惠备案要求
《国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事 项办理办法》的2019年第76号公告及《企业所得 税优惠事项备案管理目录》（2019年版）
办理方式包括批准类及事后备案类: （一）凡享受企业所得税批准类优惠项目的纳税
人，在汇算清缴前应将相关资料报送主管税务机 关，主管税务机关按规定程序审批后，纳税人方 可享受相关优惠。 （二）享受企业所得税事后备案类优惠项目的纳 税人，应在汇算清缴期结束前，将相关资料报税 务机关备案。
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一、汇算清缴注意事项
其次，纳税人完成企业所得税年度网上申报”的相 关工作，完成次序为： 【第一步】财务会计报表网上申报
【第二步】企业所得税网上申报 【第三步】年度关联业务往来报告表网上申报 【第四步】完成企业所得税税款缴纳
不需要报送企业所得税汇算清缴鉴证报告的纳税 人可直接按上述其次该步骤进行汇算清缴网上申 报
用《特别纳税调整实施办法（试行）》第八十四条规定 的居民企业填报《受控外国企业信息报告表》。 （2）纳入《企业所得税法》第二十四条规定抵免范围的 外国企业或符合《企业所得税法》第四十五条规定的受 控外国企业，按照中国会计制度编报的年度独立财务报 表。
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申报温馨提示
年度纳税申报系统到目前已升级完成。 纳税人需进一步了解或咨询有关企业所得税汇算清缴事
企业所得税相关政策 内容解读
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一 二 三 四 五
六
主讲内容
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黄埔区国地税联合开展税收政策宣讲会
一
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一、汇算清缴注意事项
（一）汇缴范围：2019年度内在我区从事生产、 经营（包括试生产、试经营）的查账征收和核定 应税所得率征收的企业所得税纳税人，无论是否 在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按 照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算 清缴管理办法的有关规定，办理企业所得税汇算 清缴。
一、汇算清缴注意事项
（五）企业所得税汇算清缴需报送资料 （一）查账征收
1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A 类，2019年版）》，并附送财务报表。
年度纳税申报表应提交最新表格，修改内容详见 《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申 报表（A类，2019年版）部分申报表的公告》（ 2019年第3号）。