预算与绩效考核
5.
预算的执行与控制
什么是战略？
➢
战略要确定企业的发展方向和目标，以及为实现目标将要采取的一系列行动
➢
企业如何长期“活下去”/ “活得好”
战略规划的目的
➢ 根据企业的经营目标，全面评估外部环境和内部能力，确定自己的业务模式
➢ 业务模式的三个要素: 1. 企业的经营目标 2. 企业的外部环境 3. 企业的内部能力
业务模式的选择
➢ “企业应以实事求是的态度规划自己赚钱的方式，将外部环境的真实情形与其经营目标和内 部能力联系起来，并将这些相互独立的因素融为一体。”
➢ “认识到世界的真实面目，而不是你希望看到的情形，并且有勇气去做必须做的事情，而不 是你喜欢做的事情。” - Larry Bossidy 《转型》
销售预测的常用方法
➢ 销售员意见综合法（自下而上） 销售员提出自己对市场的预测,销售部综合销售员的意见，制定下年度销售收入目标
➢ 要求: 按产品、地区、顾客细分 销售员必须实事求是
➢ 利弊: 目标基于销售员的预测，有足够的信心完成 如果销售员并不擅长预测工作，易发生判断上的偏颇 销售员故意低估预测以求容易完成目标
你选择哪一种方法？
➢ 自上而下 高层主管设定出有前瞻性和挑战性的数值后下达销售部
➢ 自下而上 销售部根据市场预测拟订达成目标的具体计划/方案，提交高层主管
➢ 双方经多轮协商后达成一致
行业分析法举例
年度
国民生产总值（亿）
购买电脑总投资额（复合增长率 CAGR5%） 全部电脑市场销售额（亿）
S - Social 社会
T - Technical 技术
E - Environmental 环保
L - Legal 法律
二、产业环境分析
供应商的 讨价还价
新进入者的威胁 现有企业间的竞争
替代品的威胁
购买者的 讨价还价
5-Forces
三、 客户需求分析
➢ 客户需求调查
➢ 客户对质量、速度、价格、可靠性和柔性
全面预算管理培训
培训目标：
1.
了解全面预算管理的特点，从战略规划的角度对预算进行重新定位
2.
在最短的时间内掌握编制预算的基本流程和方法
3.
探讨将预算与绩效考核系统相连接的有效方式
4.
通过差异分析，跟踪预算执行状况，及时制定改善行动计划
培训框架
1.
为什么预算？
2.
谁来做预算？
3.
如何编制预算?
4.
预算的常见误区
➢ 本位主义 预算编制过程常伴随着一些不正当的利益纠纷 预算成了斗争工具
➢ 节流忘了开源 只注重成本控制，资源配置缺乏战略性
➢ 上行下不效 预算结果没有得到公司上下的一致认同
预算的常见误区
➢ “秋后算帐” 预算考核在第二年初才进行,没有按月对预算执行情况进行跟踪/考核
➢ 预算编制容易论 “预算编制很容易，指标在12月份下达，一两个星期就可以完成。”
八、资金筹集/使用计划
➢
从财务角度分析投资计划的可行性
➢
是否需要融资？
➢
增长是否可以通过并购来实现？
九、选择战略合作伙伴
1.
根据企业在价值链上的定位，是否可以将一部分活动外包出去？
2.
选择什么样的并购对象/合作伙伴？企业的整合能力如何？
3.
为什么“微笑曲线”不再微笑？
十、完成年度经营计划
1. 为了达到长期目标，我们今年的经营目标是什么？ 2. 今年的主要业绩指标有哪些？ 3. 如何将业绩指标分配到基层管理人员及关键员工？
六、通过SWOT分析进行市场定位
外部 环境
机会
威胁
内部条件
优势
SO 依靠内部优势 利用外部机会
劣势
WO 克服内部劣势 利用外部机会
ST 依靠内部优势 回避外部威胁
WT 克服内部劣势 回避外部威胁
七、制定中长期目标/计划 ➢ 未来3-5年中长期目标是什么？ ➢ 为实现这些目标，必须采取哪些行动？ ➢ 哪些投入是必需的？需要多少资源/帮助？
小结:
1.
预算的基本目的
2.
商业模式三要素
3.
对预算的重新定位
培训框架
1.
为什么预算？
2.
谁来做预算？
3.
如何编制预算?
4.
预算与绩效考核
5.
预算的执行与控制
预算编制的四个步骤 战略 计划 预算
绩效考核系统
跨国公司战略规划的十步
一、经营环境分析 P - Political
政治
E - Economic 经济
预算的常战略指导 重视短期效益，缺乏长远规划 ➢ 纸上谈兵 “编预算是财务部的工作,不是业务部门的事”
预算的常见误区
➢ 缺乏全员性 “编预算是单位负责人的事,跟普通员工没有关系。” 缺乏谁花钱谁编制预算的理念
➢ 考核范围狭窄 “预算仅仅对事业部负责人进行考核,不是对所有员工进行考核。”
年度经营计划的主要内容
1. 销售计划 2. 生产计划 3. 采购计划 4. 成本费用计划 5. 资本性支出计划 6. 人力资源计划 7. 资金管理计划
- 资金的筹措、分配和使用 8. 应变计划
小结:
1.
预算编制的四个步骤
2.
跨国公司战略规划的10步
3.
SWOT分析法
培训框架
1.
为什么预算？
2.
成本
等方面期望值的变化
速度
可靠性
质量
柔性
四、 竞争对手状况分析
➢
竞争对手在这几方面做得如何？
1. 质量 2. 速度 3. 成本 4. 可靠性 5. 柔性
速度
成本
可靠性
质量
柔性
五、 自我评估 ➢ 我们在这几方面做得如何？
速度
成本
可靠性
质量
柔性
五、 自我评估
➢ 我们的优势是什么？这些优势能否转化为客户认知的价值？ ➢ 我们有哪些弱点？客户对这些缺陷是否在意？ ➢ 我们拥有/缺乏哪些资源/能力？需要补充/增强哪些资源/能力？以什么方式获得？
对预算的重新定位
➢ 预算是一种战略思考的方式与过程，预算的目的是通过对企业外部环境和内部条件的分析 ，确定自己的业务模式
➢ 预算编制过程也是一个预测/评估经营风险，优化企业资源配置和业务流程的过程 ➢ 预算为企业绩效考核提供了一个评价标准，也是对管理人员进行奖惩的基本依据 ➢ 预算是一种动态管理工具,利用预算可对企业经营过程进行有效监控
谁来做预算？
3.
如何编制预算?
4.
预算与绩效管理
5.
预算的执行与控制
销售预测的常用方法
➢ 判断预测法（自上而下） 经营者根据自己的判断或推测,下达明年度销售收入指标
➢ 要求: 经营者对市场了如指掌 “虽不中,亦不远矣!”
➢ 利弊: 具有最佳决策时效 资讯不足，以偏概全 下属未参与预测过程，对完成目标缺乏/没有信心