提高财务管 理水平
资源合理配 置
树立良好的 社会形象
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（一）企业在税务管理中的法律风险
1、 账簿凭证管理中的法律风险
案例1：A有限公司采用设置“两套账”形式，将每月取得的营业收入与当月发 生的成本、费用开支分拆，分别建立两套账册、凭证进行核算，将少 部分收入及大部分费用建成的账册进行纳税申报，将余下的收支再建 成另一套账册，偷逃税款六十多万元。
检查纳税人对财经纪律和财务、会计制度的遵守和执
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行情况。查其有无弄虚作假，铺张浪费，多提私分以
及违反财务、会计制度和财经纪律行为
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检查纳税人的生产、经营管理和经济核算情况，帮助
纳税人改善生产、经营管理
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提供虚假资料或拒绝提供 资料
转移、隐匿、销毁有关资料
接受检查，不得隐瞒
企业 的义 务
企业 禁止 行为
企业法律风险防范之
税务法律风险防范
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课程概要
一 • 企业税务法律风险的概念 二 • 企业税务法律风险的成因 三 • 企业税务法律风险的影响 四 • 企业税务法律风险防范的意义 五 • 企业中常见的几类税务法律风险 六 • 企业税务法律风险的防范方法
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一、什么是企业税务法律风险？ 企业税务法律风险是指企业的涉税行为因未
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（二）企业在税款征收中的法律风险 1、延期纳税中的法律风险
2、税收强制执行措施行使中的法律风险
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（三）税收检查中的法律风险
税收检查的主要内容
检查纳税人对国家税收政策，税收法规的遵守情况。主要包
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括检查企业是否按时全面履行纳税义务，有无偷逃拖欠税款
，挪用、截留税款和隐瞒收入乱记成本以及多缴错缴等；
税务风险观念不强
专业素质不足
纳税意识不科学
税务政策法规、 税务征管方面的影响
信息不对称
外部经营环境复杂
企业税务法律风险
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1、企业税务法律风险的影响
企业税务法律风险 的影响
企业的成本增加
影响企业的经营 管理等决策行为
企业的信誉受损
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2、企业税务法律风险防范的意义
防范企业税务法律风险
降低税务成 本
增强税法观 念、
处理结果：税务部门依法对上述单位做出补税罚款、加收滞纳金132万元的处 理决定。涉案的四名相关人员—公司董事长、总经理和两名会计，被人民法院 一身分别判处1至3年有期徒刑。
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2、纳税申报中的法律风险 案例2： A市某房地产开发公司2001在房屋销售过程中，房屋预售中未入账 的金额高达1950.3万元，第二年未入账的售房款更是超过1.29亿元。 至2003年，该公司未申报税金共计958.06万元。 A市法院一审宣判：该房地产开发公司因犯偷税罪被判处罚金九百 五十八万余元，公司原法定代表人因偷税罪被判有期徒刑5年。
如实提供有关材料 证明材料
配合税务机关 调查违法案件
拒绝、阻止税务机关记录、 复制有关的情况和资料
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建议：
• 应规范内部审计、会计等相关制度，事先 防范税务检查的发生；
• 在税务检查中依靠专业的会计、法律人士 帮助，减少不必要的风险发生。
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防
提高对税务风险管理的认识
范
企
建立基础信息系统
业
税
制定风险控制流程，设置风险控制点
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陕西乐友律师事务所
结束语:
企业税务法律防范是企业法律风险防范中的 重要环节，陕西乐友律师团队致力防范企业税务 法律风险。
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能正确有效地遵守税务法规而导致企业未来利益 的可能损失或者不利的法律后果。
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税务法律风险的表现：
一是因主客观原因导致企业对税务法规的理解和执 行发生偏差，遭受税务等部门的查处而增加税务 滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性；
二是企业因多缴税款或未用足税务优惠政策等而减 少应得ห้องสมุดไป่ตู้济利益的可能性。
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二、企业税务法律风险的成因
务
法
重点关注企业重大事项，跟踪监控风险
律
规划税务风险应对策略
风 险
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《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 《中华人民共和国税收征收管理法》 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 《中华人民共和国增值税暂行条例》 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 《中华人民共和国营业税暂行条例》 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 《中华人民共和国资源税暂行条例》 《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》