政府投资项目审计要点
一、前期工作:
征地手续是否符合有关规定,是否有国有土地使用证。
二、招投标工作:
中标人(成交人)确定是否符合有关规定(中标人是否为排名第一的中标候选人)。
三、现场勘查审计(具体见现场勘查工作要点)。
四、合同管理方面
1、施工单位是否有资质施工,是否有超出施工能力范围现象。
2、监理单位是否有资质监理,是否有超出监理能力范围现象。
3、施工合同是否明确工程预付款拨付作如下约定:总投资30万元以上的工程项目,预付款按合同金额10%以下确定,并且履行履约担保的规定;总投资30万元以下的工程项目,预付款按合同金额20%以下确定。
4、施工合同是否明确约定:一是工程进度款支付不超过工程价款80%;二是对在建预(概)算超支或其他原因增加工程造价部分,应按不高于工程价款50%,向施工单位支付工程进度款。
5、合同条款是否明确约定:工程质量保修金不低于经审计部门审定的工程结算价款5%,并待工程交付使用一年质保期到期后无质量问题方可清算。
6、施工合同是否明确约定:经审计机关审计后,方可办理工程结算或竣工决算,以审计结果作为工程价款结算依据。
五、建设管理方面
1、造成总投资额10%以上变更或超过投资总额10万元以上的,是否按有关规定履行报批手续;需要财政追加投资的,是否有经财政部门审批预(概)算,是否落实资金来源。
2、因设计变更或其他原因,造成项目工程量比原设计扩大,增加工程造价10万元或以上的,是否有经监察、财政等监管部门会同建设单位施工现场代表和施工单位项目经理、监理工程师等进行现场签证,建设单位现场代表是否有2人以上组成,签证单是否逾期补签。
3、是否擅自提高或降低建设规模和标准(建设规模和标准与立项批文是否相一致)。
六、安全生产及环境保护情况
1、是否发生过安全生产责任事故。
2、是否发生环境污染问题。
七、项目竣工及运行效果
1、是否按规定进行了竣工验收(是否有验收报告,是否有验收结论,有关单位和验收人员是否签字确认)。
2、项目竣工验收是否合格。
3、已验收项目竣工手续是否真实。
4、已投产运行项目是否符合规定的用途。
八、建设资金管理使用方面
1、建设资金是否已到位,配套资金是否已落实
2、是否存在套取、转移、截留、挤占、挪用项目建设资金问题。
3、工程预付款、进度款拨付是否符合有关规定。