读书破万卷下笔如有神20XX年11月30日，A公司全部会计账户的余额如下表所示:账户余额账户余额100 000 1 470 000短期借款银行存款30 000 200 000应付账款交易性金融资产300 000 000 5应付利息应收账款50 000 50 000应付职工薪酬原材料60 000 200 000 长期借款生产成本130 000 000 500实收资本库存商品200 000 200 000 盈余公积固定资产40 000 945 000利润分配累计折旧20XX年12月份，A公司共发生如下业务：1、1日，销售商品一批给E公司，售价600 000元。

增值税税率17%。

货款未收到。

2、2日，采购生产用原材料，结算价格234 000元，增值税率17%，款项用银行存款支付。

3、4日，公司宴请当地税务部门，共花费5 0 0 0元。

4、6日，公司分厂报销生产厂房维修费用6 0 0 0 0元。

5、8日，公司总经理岀差，预借款1 0 0 0 0元。

6、 1 0日，公司总经理乘坐车辆维修，花费1 5 0 0 0元。

7、14日，公司盘点存货，发现盘亏一个产品，价值5000元，已责成责任人赔偿1000元，其余由公司承担。

8、16日，公司购买一台机器设备，发票金额注明，价格3 0万元，增值税5.1万元，共支付设备款3 5. 1万元。

9、17日，销售商品一批给C公司，售价2 0 0 0 0 0元。

增值税税率17%。

收到商业汇票一张。

10、19日，公司看望退休老职工，花费1 0 0 0 0元。

11、21日，公司举办年度表彰大会，奖励公司销售人员和生产技术人员各1名，每人奖励1 万元。

读书破万卷下笔如有神12、22日，销售部门领取销售佣金2 0 0 0 0元。

13、25日，公司举行新年迎新晚会，邀请供应商和重要客户参加，公司全体员工也参加了本次活动，共花费4 0 0 0元。

14、28日，公司一名工人被公司辞退，按照《劳动合同法》，公司给予辞退补偿1 5 0 0 0元，约定该款项于一个月后支付。

15、29日，公司为车间厂房簇新，花费2 0 0 0 0元。

16、 3 1日，计算短期借款本月应付的利息金额为1000元，长期借款应付的利息为2000元, 该利息与本金在到期日归还。

两笔借款均为公司日常周转使用。

17、31日，公司本月计算折旧金额，共提取折旧14 0 0 0元，其中管理部门使用固定资产折旧4 0 0 0元，生产部门使用固定资产折旧1 0 0 0 0元。

18、 3 10，公司计算本月应发工资，应付工资总额为2 0万元，其中，管理人员工资4万元，销售人员工资2万元，分厂经理人员工资共计4万元，其余为生产工人工资。

同时结清上月应付工资5万元。

本月公司结果显示，公司原材料仓库和会计部门对本月领料情况进行对账，31日，19、.读书破万卷下笔如有神___________________________________共领料16万元，其中，管理部门领用1万元，其他为生产部门领用。

20、31日，分厂经理转来机器修理物料备品消耗情况报告，共发生备品备件成本1万元，外聘劳务工成本5000元。

2 1、31日，收到B公司货款30万元支票一张，送存银行。

2 2、31日，盘点生产车间在产品，发现所有生产任务已完成，没有在产产品。

财务部门按会计制度要求结转完工产品成本。

2 3、3 1日，会计部门按先进先岀法核算销售产品的成本，计算销售的两批产品成本共计2 8万元。

2 4、31日，公司岀售所持有的股票，该股票是本年11月30日以3万元的成本取得的，扣除手续费后的净值为8万元，款项已转存银行。

25、31日，计算本月应缴纳的城建税和教育费附加等税费，共计10000元。

2 6、31日，按本月净利润10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金；按5%提取任意盈余公积。

27、31日，分配利润，按本月实现净利润的40%分配现金股利给股东，股利下一年度1月3 0日支付。

备注：所得税税率为25%要求：1、为上述业务编写会计分录；2、为A公司编制12月份的利润表和12月31日的资产负债表。

读书破万卷下笔如有神 _________________________________20XX 年12月份，A 公司共发生如下业务： 1、1日，销售商品一批给E 公司，售价 600 000元。

增值税税率17%。

货款未收到 借：应收账款702 000234 000元，增值税率17%，款项用银行存款支付。

200 00034 000 234 0003、4日，公司宴请当地税务部门，共花费5 0 0 0元。

借：管理费用5 000贷：银行存款5 000 4、6日，公司分厂报销生产厂房维修费用6 0 0 0 0元。

借：制造费用60 000贷：银行存款60 0005、8日，公司总经理岀差，预借款1 0 0 0 0元。

借：其他应收款 10 000贷：银行存款 10 0006、 10日，公司总经理乘坐车辆维修，花费1 5 0 0 0元。

借：管理费用 15 000贷：银行存款 15 0007、 14日，公司盘点存货，发现盘亏一个产品，价值5000元，已责成责任人赔偿1000元，其余由公司承担。

借：其他应收款 1 000 营业外支岀4 000贷：库存商品 5 0008、 16日，公司购买一台机器设备，发票金额注明，价格3 0万元，增值税5.1万元，共支 付设备款3 5. 1万元。

借：固定资产351 000贷：应交税费一一应交增值税（销项税） 营业收入102 000600 0002、2日，采购生产用原材料，结算价格 借：原材料应交税费 应交增值税（进项税）贷：银行存款351 0009、17日，销售商品一批给C公司，售价2 0 0 0 0 0元。

增值税税率17%。

收到商业汇票一张。

借：应收票据234 000贷：应交税费一一应交增值税（销项税）34 000营业收入200 00010、19日，公司看望退休老职工，花费1 0 0 0 0元。

借：管理费用10 000贷：银行存款10 00011、21日，公司举办年度表彰大会，奖励公司销售人员和生产技术人员各1名，每人奖励1万丿元。

借：营业费用10 000制造费用10 00020 000贷：银行存款读书破万卷_____________________________ 下笔如有神12、2 2日，销售部门领取销售佣金2 0 0 0 0元。

借：营业费用20 000贷：银行存款20 00013、2 5日，公司举行新年迎新晚会，邀请供应商和重要客户参加，公司全体员工也参加了本次活动，共花费4 0 0 0元。

借：管理费用 4 000贷：银行存款 4 00014、2 8 0，公司一名工人被公司辞退，按照《劳动合同法》，公司给予辞退补偿1 5 0 0 0元，约定该款项于一个月后支付。

借：管理费用15 000贷：应付职工薪酬15 00015、2 9日，公司为车间厂房簇新，花费2 0 0 0 0元。

借：制造费用20 000贷：银行存款20 00016、3 1日，计算短期借款本月应付的利息金额为1000元，长期借款应付的利息为2000元，该利息与本金在到期日归还。

两笔借款均为公司日常周转使用。

借：财务费用 3 000贷：应付利息 1 000长期借款 2 00017、3 1日，公司本月计算折旧金额，共提取折旧14 0 0 0元，其中管理部门使用固定资产折旧4 0 0 0元，生产部门使用固定资产折旧1 0 0 0 0元。

借：管理费用 4 000制造费用10 000贷：累计折旧14 00018、3 1日，公司计算本月应发工资，应付工资总额为2 0万元，其中，管理人员工资4万元，销售人员工资2万元，分厂经理人员工资共计4万元，其余为生产工人工资。

同时结清上月应付工资5万元。

借：管理费用40 000营业费用 制造费用 生产成本100 000贷：应付职工薪酬 200 000 借：应付职工薪酬50 000贷：银行存款50 00019、 31日，公司原材料仓库和会计部门对本月领料情况进行对账，结果显示， 本月公司共领料16万元，其中，管理部门领用1万元，其他为生产部门领用。

借：管理费用 10 000 生产成本 150 000贷：原材料 160 00020、 31日，分厂经理转来机器修理物料备品消耗情况报告，共发生备品备件成本1万元，外聘劳务工成本5000元。

借：制造费用 15 000贷：原材料 10 0005 000应付职工薪酬下笔如有神读书破万卷 ___________________________________30万元支票一张，送存银行。

、31日，收到B 公司货款21300 000借：银行存款300 000贷：应收账款、31日，盘点生产车间在产品，发现所有生产任务已完成，没有在产产品。

财务部门 22按会计制度要求结转完工产品成本。

计算所有产品成本 155 000 借：生产成本155 000 贷：制造费用465 000借：库存商品 465 000贷：生产成本、31日，会计部门按先进先岀法核算销售产品的成本，计算销售的两批产 品成本共计 23 2 8万元。

280 000借：营业成本280 000贷：库存商品万元的成本取得的，311月30日以24、3 1日，公司岀售所持有的股票，该股票是本年 万元，款项已转存银行。

扣除手续费后的净值为 880 000借：银行存款 30 000贷：交易性金融资产50 000投资收益元。

31日，计算本月应缴纳的城建税和教育费附加等税费，共计 1000025、10 000 借：营业税金及附加10 000贷：应交税费、31日，按本月净利润10%提取法定盈余公积，5%提取法定公 益金；按5%提取2625% 任意盈余公积。

所得税税率为 元计算本月税前利润为 400 000 800 000借：营业收入50 00020 000 40 000投资收益103 000贷：管理费用4 000 营业外支岀50 000 营业费用3 000 财务费用280 000 营业成本10 000 营业税金及附加400 000本年利润计算本月所得税为400 000*25%=100 000元借：所得税100 000贷：应交税费100 000借：本年利润100 000贷：所得税100 000借：本年利润300 000贷：利润分配300 000借：利润分配一一提取盈余公积60 000贷：盈余公积60 000、31日，分配利润，按本月实现净利润的40%分配现金股利给股东，股利下一年度27. 读书破万卷下笔如有神 __________________________________1月3 0日支付。

借：利润分配120 000贷：应付股利120 000。