第三章消费税练习题1．下列应征收消费税的轮胎有（）。
A.拖拉机专用轮胎B.拖拉机和汽车通用轮胎C.子午线轮胎D.翻新轮胎2．下列货物中应征消费税的有（）。
A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购啤酒C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟3．下列实行消费税复合计税的项目有（）。
A.烟丝B.卷烟C.雪茄烟D.烟叶4.2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。
已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。
A.4万元B.5万元C.9万元D.14万元5．自产自用的应缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。
A.成本*（1+成本利润率）/（1+消费税税率）B.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）D. 成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）6下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。
（04年考题）A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵扣应纳税额7．下列可按生产领用抵扣委托加工收回已纳消费税的有（）。
A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔穿城玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车8．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。
A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.对方约定的任一时间9.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车10.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。
A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆11.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）。
A.5.13万元B.6万元C.6.6万元D.7.72万元二、多项选择题1．采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（）。
A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝2．下列各项中，应当征收消费税的有（）。
（04年考题）A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品3．下列各项中，符合消费税有关征收规定的有（）。
（05年考题）A.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税B.对用薯类和粮食以外的其它原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税C.对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税D.外购酒精生产的白酒，凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税4．下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（）。
A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品萦回核算地或所在地缴纳消费税5．下列随同销售收取的项目属于计征消费税的销售额范围的有（）。
A.货款B.优质费C.返还利润D.包装费6．某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另外收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（）。
A.每吨增值税计税销售额3012.39元B.每吨增值税计税销售额2969.66元C.每吨消费税税额250元D.每吨消费税税额220元7.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎8.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎三、判断题1．在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。
（）（04年考题）2．纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
（）（05年考题）3.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，已缴纳的消费税税务机关不予退还，但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。
（）（06年考题）4．用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收消费税税款。
（）5．某啤酒厂销售啤酒单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，3月销售啤酒80吨，则当月应纳消费税2万元。
（）6.化妆品公司将自产口红与自产护肤日霜、晚霜、眼霜打成礼品包装出售，一律按化妆品使用税率征收消费税。
（）7．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，予移送使用时纳税。
（）8．对销售果子酒收取的押金，无论到期与否，均应并入销售额计征增值税。
（）9．零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款。
（）四、计算题1．某烟厂为一般纳税人，4月份发生以下业务：（1）委托加工收回烟丝价值6万元，由加工单位代收代缴消费税1.8万元。
（2）销售甲级卷烟8箱12万元，烟已发出并办妥托收手续，但货款尚未收到。
（3）为一外贸单位加工80标准箱甲级特制烟。
由外贸单位提供原材料，向外贸单位收取加工费3万元，辅料费2万元，原材料成本50万元（均不含增值税）。
期末外贸单位将货物提走。
已知该烟厂无期初库存委托加工的烟丝，期末库存的委托加工收回的烟丝2万元。
该厂本期如何缴纳及代缴消费税。
2.某粮食白酒生产企业2009年2月2日销售50吨粮食白酒，每吨售价1000元；2月7日销售60吨粮食白酒，每吨售价1300元；2月12日销售100吨粮食白酒，每吨售价1200元；2月20日以100吨粮食白酒换取小轿车一辆，价值10万元。
粮食白酒比例税率为20%，定额税率每斤0.5元。
要求计算该企业2月份应纳消费税额。
3. 某橡胶厂是增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款200万元；销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元；以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元。
已知汽车轮胎适用消费税税率为3%，式计算该橡胶厂本月应纳消费税税额。
4.某酒厂2007年4月发生如下业务：（1）购入高度薯类白酒100吨，取得税控增值税专用发票注明价款300000元，增值税51000元。
（2）购入包装容器一批，取得税控增值税专用发票一张，注明价款80000元，增值税13600元，款未付，发票通过认证。
（3）支付上述包装容器运费1000元，装卸费200元，取得普通发票。
（4）订购包装箱一批，取得税控增值税专用发票一张，注明价款20000元，增值税3400元，款已付，发票未通过认证。
（5）支付上述包装箱运费5000元，取得普通发票。
（6）领用80吨高度薯类白酒勾兑成200吨中度酒。
（7）销售中度酒1500箱（每箱12瓶，每瓶0.5公斤），每箱含税售价180元。
（8）将200箱中度酒发给职工用做福利，将300箱中度酒做礼品送给关系单位。
（9）发出包装箱100个，每个收取押金50元。
（10）当期到期末收回包装箱30个，账面押金1500元。
要求：计算该酒厂3月应缴增值税、消费税。
5.某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，6月发生下列业务：（1）外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元；（2）外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元；（3）将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元，取得运费发票；（4）乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开的增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票；（5）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元。
假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：（1）甲公司提货时应缴纳的消费税；（2）甲公司销售香水应缴纳的增值税；（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税；（4）乙公司该业务应缴纳的流转税。
6.某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004年12月有关经济情况如下：（1）期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；（2）生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于50元）、雪茄烟500箱；（3）经专卖局批准，销售卷烟给个专卖商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了个商场2%的折扣；销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；（4）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，以向对方开具了普通发票；（5）销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元；（6）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元（其中含运费成本2.79万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。