ⅩⅩ银行操作风险管理第3章ⅩⅩ银行操作风险的现状分析3．1商业银行操作风险现状分析目前我国商业银行操作风险现状与国际活跃商业银行比较，具有如下特征(抽样统计)：3．1．1贷款业务风险高从风险发生业务类别u来看，国内贷款风险事件高于零售银行业务。

据统计，我国商业银行贷款业务风险事件和零售业务风险事件占比约为70％和18％，贷款风险事件损失金额占比更达90％以上12。

而国际上，零售银行业务操作风险事件发生的频率和损失占比较贷款业务高。

这主要是我国商业银行中，贷款资产业务占比重的特点决定的。

3．1．2内部欺诈风险多从损失事件类型来看，我国商业银行内部欺诈事件高于外部欺诈事件。

在我国，归因于内部欺诈发生频率为50％，损失占比在60％以上，外部欺诈发生频率约20％。

丽国际上，占比较高的是外部事件和执行、交割以及流程管理风险事件，损失占比分别为42．3904、35．07％；相比之下，内部欺诈事件则很低，发生频率和损失占比分别为有3．31％、7．23％。

这充分说明我国商业银行的内控体系相对国际商监银行非常薄弱。

3．1．3内部因素大从操作风险魄成因来看，我国商业银行操作风险成因主要集中在银行内控制度不完善，内控管理存在漏漏、内部人员道德风险以及内部员工素质不高等内部因素上；而国际上，操作风险原因主要是外部事件影响及交易流程环节漏洞。

3．2ⅩⅩ银行操作风险分类与风险点中国ⅩⅩ银行成立时间短，在业务能力和管理水平上都还不成熟，与其他先进商业银行存在一定的差距。

因为是从邮政储汇局转型而来，ⅩⅩ银行面临的操作风险有具备自身独有的特点。

一方面，业务种类相对较少，操作风险类型相对简单，另一方面，管理基础薄弱，复杂的管理体锚，ⅩⅩ银行又比其他商业银行多出一些操作风险。

ⅩⅩ银行成立前，ⅩⅩ银行的主要业务为吸收存款，操作风险主要集中在现金管理、人员操作等方面。

银行挂牌成立后，其业务范围不断扩大，从负债业务拓展到资产业务，从个人业务拓展到对公业务、资金业务，风险类型也有所增加，从ⅩⅩ银行的目前形势和发展趋势来看，ⅩⅩ银行的操作风险类别与其他商业银行操作风险类型大体相同，主要有：柜面业务、会计业务、信贷业务、资金业务、中间业务、操作系统风险等六大类。

3．2．1柜面业务操作风险在ⅩⅩ银行，柜面业务交易仍占总体交易量在80％以上，柜面业务是操作风险的高发地带，特别是在现金、重要单证、印、押、证管理方面，是ⅩⅩ银行重点关注点之一。

(一)账户管理风险账户是商业银行客户资金变动的主要载体，人民银行要求，各商业银行必须严格遵守《人民银行帐户管理办法》要求，对账户的开立、变更、撤销严格把关，对个人账户严格执行实名制，坚决防范违规使用账户，利用账户洗钱等行为。

但复核授权机制在ⅩⅩ银行很多基层分支机梅没有形成，人员不到位、复核岗位缺失，柜员办理业务“一手清”现象非常普遍。

同时，基层银行往往疏忽对账户异常变动的监控，没有及时发现账户异常变动的信号，未严格执行对账制度，导致风险事件已经发生而未被发现。

(二)大额交易风险银行应当对大额存取款、转账等交易实行分级授权和双签锚度。

从很多历史案件中可以看出，频发、高发的案件往往作案手段惊人相似，他们往往是抓住管理漏洞，利用了银行对大额交易授权审批不严，制约不舞位的的机会，挪用客户资金、盗取金库现金等。

如X省X县邮政局窑淮储蓄所支局长就利用用此办法挪用客户资金39．8万元。

(三)对重要物品、重要单证的管理风险重要单证、重要物品等是客户在银行支付结算的有效支付凭据。

从各家商业银行的案例中可以看到，很多案犯都是通过伪造、变造票据、印鉴等内容进行做案得手的。

如2012年2月22日，某客户送交拟贴现银行承兑汇票lO张，ⅩⅩ银行郑州市分行票据中心成功堵截金额总计1080万元，这10张票据系烟台银行的被盗票据。

烟台银行胜利路支行行长在2011年4月到2012年1月份共盗取票据276次，总金额4．3亿元，金额非常巨大。

(四)印、押、证三分管风险印、押、证三分管是指使用和保管重要印章的人、押数机人员、单证管理人员俩俩不得兼任，印、押、证管理人员三者之间形成有效的制约和监督机制。

印、押、证如果没有做到三分管的原则，则容易引发内部员工恶意套取空头支票的风险。

(五)操作系统风险操作系统风险主要是指作案人员利用系统漏洞进行盗取挪用资金的风险。

如部分柜面人员利用系统的漏洞，进行空存支取套取现金并掩盖真相。

(七)日终时的账务处理风险银行柜面必须做到日清月结，账实相符，每日曰终时钱箱上解，及时勾挑对账，发现差错及时查找解决。

但在日常操作过程中，柜面人员经常疏于对账复核，或流于形式，没有及时进行事后监督。

而作案分子往往利用这一漏洞，隐瞒其盗取、挪用资金行为。

3．2．2会计核算业务操作风险(一)重要会计岗位b的管理商业银行重要会计岗位包括会计主管、会计结算、出纳、单证管理员等岗位，商业银行会计、出纳岗位每目经手资金流量大，岗位之间制约机制及其重要，否则未经复核授权办理业务，缺乏有效监督，极易造成极大的资金损失隐患。

同时，ⅩⅩ银行会计岗位人员还配备不足，容易造成会计出纳岗位不能充分发挥岗位制约作用。

不按要求执行强制休假制度和定期轮换制度也是ⅩⅩ银行重要风险隐患之一。

2011年11月1日，某行西安市支行，出纳伪造现金缴款单挪用现金一案被发现，其主要作案原因就是会计岗位未充分履职，发挥对出纳的监督作用。

(二)授权ⅩⅩ银行已经建立了分级授权审批制度，明确了各级会计部门、会计人员的权限。

但是在执行过程中，存在因为系统不完善，人员不足，履职不到位等原因，授权审批髓度未真正落实到位的情况。

如未经审批，擅自转账、划拨资金等。

(--)对账根据《会计法》规定，账账、账据、账款、账实、账表和内外账六相符是重要的会计基本要求，是商业银行防范和发现风险的重要手段。

很多案件的发生，直接原因是因为对账制度不健全，对账方法落后，对账执行不到位，对账不及时，或者对账时间和方法固化，造成监督不力。

很多风险事件的发生，往往都是利用对账机制漏洞，或者内外勾结，规避对账制约作用所致。

2011年的鄱阳湖亿元资金挪用案，也正是内外部人员勾结，未进行及时对账导致5年都未发现此案。

3．2．3信贷业务操作风险信贷业务是我国商业银行操作风险的集中高发地带，而且这类操作风险往往会给银行带来巨大的资金损失。

对ⅩⅩ银行来说，因为经营贷款业务特别是公司贷款业务时间短，贷款风险控制经验少，因此更应注重贷款风险：(一)岗位分设银监会要求，贷款办理应遵循审贷分离、贷放分离原则，否则容易造成内外勾结，虚假贷款套取资金。

ⅩⅩ银行目前还存在信贷岗位设置不合理的情况，存在信贷员与审查岗，信贷岗与放款岗职责不清的存款，部分支行贷款发放都还在信贷业务部门处理，极易出现风险。

(二)集体审查制度ⅩⅩ银行信贷业务是通过审贷会进行审批的，这样可以解决权力集中，领导“一支笔’’的问题，但是在审贷会过程中，审贷会成员责任意识不强，造成贷款审批时讨论不充分，或者有关风险因素未及时提示，不能有效防范风险。

(三)集团客户授信为获取贷款资金，有的公司特别是一些集团客户往往利用分公司、子公司名义进行多头开户、多头贷款和多头互保，而商业银行未尽到尽职调查的责任，轻信客户，导致贷款到期不能及时收回。

这种问题目前在银行业日益严重，是商业银行重点风险防范内容之一。

(四)贷款三查贷前调查、贷中审查、贷后检查是每笔贷款的必经流程。

贷前调查阶段风险点包括：未双人实地调查、资料收集不详实、不完整，包庇客户、故意回避客户风险，未正确分析客户还款能力，调查报告不严谨完整等；贷中审查的风险点有：未独立、公正，严格审核资料的完整性，未全面揭示风险点；贷后检查的风险点有：未按规定频次和内容检查，发现问题不及时披露，未及时催收，档案管理凌乱等。

三个环节中，贷前调查不认真、贷后检查流于形式往往会给银行带来严重的风险隐患。

2009年，ⅩⅩ银行南昌市分行“彭辉案件”就是典型的内外勾结，未认真执行贷前调查，贷中审查不严格，贷后检查流于形式所致。

(五)授信管理办法开办信贷业务的前提必须具备健全的信贷授信管理办法‘4，保证授信审批过程完整、严格。

如果在授信过程中，不认真执行分级授权制度，放松标准、行政干预等，必定会出现风险事件，造成资金损失。

(六)借款用途的审查和监控银监会规定，各家商业银行必须严格遵循“三个办法一个指引”规定，要求各家银行审核贷款用途和监控贷款资金流动和用途，对于大额贷款、固定资产贷款都应采取受托支付的办法。

但是，目前仍然有很多客户将通过贷款、贴现、办理银行承兑汇票方式套取信贷资金，挪作他用，进入股市、房市等，很重要的原因就在于银行对借款用途审查和监控不严。

3．2．4资金业务操作风险ⅩⅩ银行于20]0年才开始开办资金业务，时闻不长，因为单笔交易资金量非常巨大，少则千万，多财数百亿元，因此要尤其注意资金业务风险。

曾经轰动一时的巴林银行的倒闭，就是资金业务。

(一)岗位分设资金业务分为前台交易与后台结算，前台交易与后台结算是办理资金业务的重要原则之一。

巴林银行倒闭的重要原因就是资金交易与结算职责合一，未发挥到前后台的互相至于作用所致。

(二)资金的调入、调出资金的调入、调出必须有真实的业务交易背景，没有真实背景的交易后面，往往隐藏着巨大的风险。

一旦发生损失，后果不堪设想。

(三)授信授信也同样存在于资金业务的重要一环，是建立在充分了解你的对手基础上的。

目前，ⅩⅩ银行的授信管理办法和规程还不完善，操作性不强。

(四)交易头寸头寸管理是商业银行流动性管理和风险管理的重要内容之一，保持适当的头寸过小，往往会产生流动性风险，引发挤兑，头寸过大往往会给银行带来一定的资金成本损失。

(五)结算后台结算部门必须严格依据有效结算凭证办理结算业务，这是资金业务的最后一环，保持其独立性是防范风险的必要前提，必须坚决强制干预后台结算人员违规办理付款交易。

(六)极端情况的应对措施市场突发快速变化等会引起极端事件产生，如流动性紧张，交易对手破产等，这样商业银行也容易遭受重创。

3．2．5中间业务操作风险ⅩⅩ银行中问鳖务风险类型主要包括以下几个方面：(一)支付结算业务支付结算业务是商业银行基础业务之一，支付结算业务一般必须依据有效支付凭证办理。

在实际操作过程中，往往遇到客户提交虚假票据或结算凭证要素不齐全、不真实，委托收、付款指令错误，超过有效付款期等情况，还有员工操作失误，员工故意篡改客户凭证虚假办理业务等。

这些都容易造成风险事件，产生资金损失。

而且，有的票面金额大，造成损失金额大。

(二)代理业务ⅩⅩ银行的代理业务主要包括：代理基金、理财、保险、代收付等业务。

目前，ⅩⅩ银行代理业务还存在一定的风险隐患，主要表现在：系统不稳定，不完善，资金账户未严格实行专户管理，操作存在随意性，收付手续费不严格，对账制度执行不到位，影子银行风险加剧等。