交易性金融资产常用分录
1
借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含
的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款（实际支付的金额） 2
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
4
借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差
额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的
差额）
5 借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（处置损失）
交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差
额）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）贷：投资收益或
借：投资收益
贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）。