第五章财务基础数据估算
（4）年数总和法
年数总和法是将固定资产的原值减去净残
值的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的
折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使
用的年数，分母代表使用年限的逐年数字总和。
计算公式如下：
年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年 折旧率
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第五章财务基础数据估算
第五章财务基础数据估 算
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2020/12/11
第五章财务基础数据估算
第5章 财务基础数据估算
l 财务基础数据估算概述 l 项目计算期和营业收入的估算 l 总成本费用的估算 l 税金的估算 l 利润及其利润分配的估算 l 借款还本付息的估算
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第五章财务基础数据估算
第5.1节财务基础数据估算概述
算是一项非常重要的工作。
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第五章财务基础数据估算
l （2）财务基础数据估算的内容
l 具体内容包括： l 1）项目总投资使用计划与筹措的估算 l 2）项目生产期的确定 l 3）总成本费用估算 l 4）营业收入与税金的估算 l 5）利润总额及其分配的估算 l 6)贷款还本付息的估算
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折旧费
摊销费
利息支出
总成本费用合计 （6+7+8+9）
其中：可变成本
固定成本
第五章财务基础数据估算
5.4税金的估算
l 财务分析涉及的税费主要包括： l 增值税 l 营业税 l 消费税 l 所得税 l 资源税 l 城市维护建设税 l 教育费附加等
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第五章财务基础数据估算
5.4.1增值税的估算
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第五章财务基础数据估算
5.2项目计算期和营业收入的估算
l 项目计算期的估算 l 营业收入的估算
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第五章财务基础数据估算
5.2.1项目计算期的估算
l （1）项目计算期的含义 l 项目计算期是指资金正式投入开始到
项目报废为止的时间。也是在经济评价 中为进行动态分析所设定的期限，包括 建设期和运营期（生产期）。运营期 （生产期）分为投产期和达产期两个阶 段。 l （2）项目计算期的估算
2
辅助材料费用
进项税额
3
其他
进项税额
4
外购原材料费合计
5 PPT文档演模板 外购原材料进项税额合计
计 算期
3
4
．． n
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2、外购燃料动力费用估算
l 外购燃料动力费用估算公式如下： l 燃料动力费用=全年产量×单位产品燃料动力成本 3、工资及福利费的估算
l 工资的估算可以采取以下两种方法：
计算折旧，二是按照工作小时计算折旧， 计算公式如下： l 按照行驶里程计算折旧的公式：
l 年折旧额=单位里程折旧额×年行驶里 程
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第五章财务基础数据估算
l 按照工作小时计算折旧的公式：
l 年折旧额=每工作小时折旧额×年工作小 时
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第五章财务基础数据估算
（3）双倍余额递减法
和短期借款利息三部分
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第五章财务基础数据估算
Hale Waihona Puke l 8、其他费用的估算l
其他费用包括其他制造费用、其他
管理费用和其他营业费用这三项费用，
系指由制造费用、管理费用和营业费用
中分别扣除工资及福利费、折旧费、摊
销费、修理费以后的其余部分。产品出
口退税和减免税项目按规定不能抵扣的 进项税额也包括在内
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净值
第五章财务基础数据估算
l 6、固定资产修理费的估算
l
固定资产修理费是指为保持固定资
产的正常运转和使用，充分发挥使用效
能，对其进行必要修理所发生的费用，
按修理范围的大小和修理时间间隔的长
短可以分为大修理和中小修理。
l 固定资产的修理费可直接按固定资产 原值（扣除所含的建设期利息）的一定 百分数估算。
销金额计入管理费用。
l
其他资产的摊销可以采用平均年
限法，不计残值，摊销年限应注意符
合税法的要求。
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第五章财务基础数据估算
无形资产和其他资产摊销估算表
序 项目 号
1 无形资产 原值
合
计 算期
计1
2
3
4
．．．
N
当期摊销费
净值
2 其他资产 原值
当期摊销费
净值
．．．．．．
3 合计 原值
当期摊销费
l 应税消费品包括烟、酒及酒精、化妆品、 护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭 炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽 车、摩托车等11个税目。
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第五章财务基础数据估算
5.4.3营业税的估算
l 营业税是对在我国境内从事应税劳务、 转让无形资产、销售不动产的营业行为， 就其营业额征收的一种税。
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第五章财务基础数据估算
5.4.5城市维护建设税的估算
l 城市维护建设税（简称城建税）是一种 地方税，是国家对缴纳增值税、消费税 和营业税（简称“三税”）的单位和个 人就其缴纳的“三税”税额为计税依据 而征收的一种税。
l 城建税的纳税义务人，是指负有缴纳 “三税”义务的单位和个人。
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第五章财务基础数据估算
序号 １ １.1
２ ２.１
３ 4
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外购燃料和动力费估算表
项目
合
计 算期
计 1
2
3
4
．．． n
燃料费
燃料Ａ
单价
数量
进项税额
．．．．．．
动力费
动力Ａ
单价
数量
进项税额
．．．．．．
外购燃料及动力费用合计
外购燃料及动力进项税额 合计
第五章财务基础数据估算
其他有关规定，对一系列有关的财务基础数据进行调
查、收集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据
估算表格的工作。财务基础数据估算是项目财务分析、
国民经济评价分析和风险分析的基础和重要依据，它
不仅为上述分析提供必需的数据，而且对其分析的结
果、所采取的分析方法、以及最后的决策意见，都产
生决定性的影响。在可行性研究中，财务基础数据估
l 可变成本是指随产品产量增减而成正比 例变化的各项费用 。
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第五章财务基础数据估算
序号
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10
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总成本费用估算表（生产要素法）
项目
合计
计 算期
1
2
3
4
．．.
n
外购原材料费
外购燃料及动力费
工资及福利费
修理费
其他费用
经营费用 （1+2+3+4+5）
第五章财务基础数据估算
5.3总成本费用的估算
l 总成本费用的含义及分类 l 总成本费用的估算
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第五章财务基础数据估算
5.3.1总成本费用的含义及分类
l 1、总成本费用的含义
l
总成本费用是指企业为销售商品、
提供劳务等日常活动所发生的经济利益
的总流出。
l 2、总成本费用的分类
l （1）按经济用途分类：分为生产成本和 期间费用
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第五章财务基础数据估算
l 7、财务费用的估算
l
按照会计法规，企业为筹集所需资
金而发生的费用称为借款费用，又称财
务费用，包括利息支出（减利息收入）、
汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手
续费等。在大多数项目的财务分析中，
通常只考虑利息支出。利息支出的估算
包括长期借款利息、流动资金借款利息
l （1）按项目全部人员年工资的平均数值计算。其 计算公式如下：
l 年工资费用=项目全部人员数×人均年工资额
l （2）按照人员类型和层次分别设定不同的档次进 行工资估算。一般可以划分为三个层次：管理人员、 技术人员和工人等。分别估算每一层次职工的工资， 然后再进行汇总。
l 福利费的估算
l 一般按职工工资总额的一定比例计算。
序号 项目
工资及福利费估算表
合
计1
2
１
２
３
４ ５
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工人 人数 人均年工资 工资额
技术人员 人数 人均年工资 工资额
管理人员 人数 人均年工资 工资额
工资总额（1+2+3） 福利费 合计（4+5）
计 算期
3
4
．
n
第五章财务基础数据估算
4、固定资产折旧费的估算
固定资产在使用过程中会受到磨损，其价值损
l 财务基础数据估算的含义和内容 l 财务基础数据估算的原则 l 财务基础数据估算的程序
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第五章财务基础数据估算
5.1.1财务基础数据估算的含义和 内容
l （1）财务基础数据估算的含义
l
财务基础数据估算是指按在项目市场、资源、技
术条件分析评价的基础上，从项目（或企业 ）的角度
出发，依据现行的法律法规、价格政策、税收政策和
序 号 1
2
3
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固定资产折旧费估算表
项目 房屋、建筑物
合
计1
2
原值
当期折旧费
净值
机器设备
原值
当期折旧费
净值
．．．．．．
合计
原值
当期折旧费
净值