一、财务基础数据估算的含义和内容
（一）财务基础数据估算的含义
财务基础数据估算是指按在项目市场、资源、技术条件分
析评价的基础上，从项目（或企业 ）的角度出发，依据现行
的法律法规、价格政策、税收政策和其他有关规定，对一系列
有关的财务基础数据进行调查、收集、整理和测算，并编制有
关的财务基础数据估算表格的工作。财务基础数据估算是项目
到项目报废为止的时间。也是在经济评 价中为进行动态分析所设定的期限，包 括建设期和运营期（生产期）。运营期 （生产期）分为投产期和达产期两个阶 段。
（二）项目计算期的估算
项目计算期的长短主要取决于项目本身的特性，因此无 法对项目计算期做出统一规定。计算期不宜定得太长， 一方面因为按照现金流量折现的方法，把后期的净收益 折为现值的数值相对很小，很难对财务分析结论产生有 决定性的影响；另一方面由于时间越长，预测的数据越 不准确。
财务基础数据估算
第一节 财务基础数据估算概述 第二节 项目计算期和营业收入的估算 第三节 总成本费用的估算 第四节 税金的估算 第五节 利润及其利润分配的估算 第六节 借款还本付息的估算
第一节 财务基础数据估算概述
财务基础数据估算的含义和内容 财务基础数据估算的原则 财务基础数据估算的程序
固定资产在使用过程中会受到磨损，其价值损失通常
是通过提取折旧的方式得以补偿。
1、影响固定资产折旧的因素
（1）固定资产原值。计算折旧，需要先计算固定资产原值。固定资
产原值是指项目投产时（达到预定可使用状态）按规定由投资形成 固定资产的部分。
（2）折旧年限。固定资产折旧年限可在税法允许的范围内由企业自行
生的费用，即直接费用是指企业一定期间所发生的不能直接归属
于某个特定产品的生产成本的费用，包括：企业为组 织和管理生产经营活动等所发生的管理费用，筹集生 产经营所需资金等所发生的财务费用，以及销售商品 或提供劳务过程中所发生的营业费用，在发生时直接
总成本费用估算表的附表有： ①外购原材料费估算表、 ②外购燃料和动力费估算表、 ③固定资产折旧费估算表、 ④无形资产和其他资产摊销估算表、 ⑤工资及福利费估算表。
第二节 项目计算期和营业收入的估算
项目计算期的估算 营业收入的估算
一、项目计算期的估算
（一）项目计算期的含义 项目计算期是指资金正式投入开始
年工资费用=项目全部人员数×人均年工资额
2 按照人员类型和层次分别设定不同的档次进行 工资估算。一般可以划分为三个层次：管理人员、 技术人员和工人等。分别估算每一层次职工的工资 ，然后再进行汇总。
福利费的估算
一般按职工工资总额的一定比例计算。
外购燃料和动力费估算表
工资及福利费估算表
（四）固定资产折旧费的估算
项目计算期应根据多种因素综合确定，行业有规定时， 应从其规定。建设期可以根据已建成的类似项目或有关 建设工程工期定额确定。运营期一般应以项目主要设备 （装置）的经济寿命期确定。
计算期较长的项目多以年为单位。
二、营业收入的估算
（一）营业收入的含义
营业收入是指销售产品或提供服务所获
得的收入，是现金流量表中现金流入的主体
计入当期损益。
2 按经济内容分类总成本费用可分为八 大费用要素
外购原材料费 外购燃料及动力费用 工资及福利费 折旧费 修理费 摊销费 财务费用 其他费用
二、总成本费用的估算
（一）外购原材料费的估算 外购原材料费估算公式如下： 原材料费用=全年产量×单位产品原材料
成本 注意：式中，全年产量可根据测定的设
务等日常活动所发生的经济利益的总流出。 它具有如下基本特征： 1、成本费用最终会导致企业资源的减少
，具体表现为企业的资金支出，或者表现为资 产的耗费； 2、成本费用最终会减少企业的所有者权 益。
（二）总成本费用的分类
1 按经济用途分类：分为生产成本和期间费用
生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品发
计生产能力和投产期各年的生产负荷加 以确定；单位产品原材料成本是依据原 材料消耗定额和单价确定的。
外购原材料费估算表
（二）外购燃料动力费用估算
外购燃料动力费用估算公式如下：
燃料动力费用=全年产量×单位产品燃料动力成本
（三）工资及福利费的估算
工资的估算可以采取以下两种方法：
1 按项目全部人员年工资的平均数值计算。其计 算公式如下：
二、财务基础数据估算的原则
1 以现行经济法律法规为依据的原则 2 有无对比的原则 3 真实性原则 4 准确性原则
三、财务基础数据估算的程序
1 熟悉项目概况，制定财务基础数据 估算工作计划
2 收集资料 3 进行财务基础数据估算
财务基础数据估算表
1 建设投资估算表； 2 建设期利息估算表； 3 流动资金估算表； 4 项目总投资使用计划与资金筹措表； 5 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表； 6 总成本费用估算表。
确定，或按行业规定。项目评价中一般应按税法明确规定的分类折 旧年限，也可按行业规定综合折旧年限。
（3）预计净残值。预计净残值可在税法允许的范围内由企业自行确定
也是利润表的主要科目。
（二）营业收入的估算
营业收入的估算公式如下：
营业收入=销售量×销售单价=产量× 分年 负荷率×销售单价
（三）补贴收入（如政府补贴等也应计入营业收 入）
第三节 总成本费用的估算
总成本费用的含义及分类 总成本费用的估算
一、总成本费用的含义及分类
（一）总成本费用的含义 总成本费用是指企业为销售商品、提供劳
财务分析、国民经济评价分析和风险分析的基础和重要依据，
它不仅为上述分析提供必需的数据，而且对其分析的结果、所
采取的分析方法、以及最后的决策意见，都产生决定性的影响
。在可行性研究中，财务基础数据估算是一项非常重要的工作
。
（二）财务基础数据估算的内容
具体内容包括： 1 项目总投资使用计划与筹措的估算 2 项目生产期的确定 3 总成本费用估算 4 营业收入与税金的估算 5 利润总额及其分配的估算 6 贷款还本付息的估算