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财务基础数据估算.pptx


一、财务基础数据估算的含义和内容
(一)财务基础数据估算的含义
财务基础数据估算是指按在项目市场、资源、技术条件分
析评价的基础上,从项目(或企业 )的角度出发,依据现行
的法律法规、价格政策、税收政策和其他有关规定,对一系列
有关的财务基础数据进行调查、收集、整理和测算,并编制有
关的财务基础数据估算表格的工作。财务基础数据估算是项目
到项目报废为止的时间。也是在经济评 价中为进行动态分析所设定的期限,包 括建设期和运营期(生产期)。运营期 (生产期)分为投产期和达产期两个阶 段。
(二)项目计算期的估算
项目计算期的长短主要取决于项目本身的特性,因此无 法对项目计算期做出统一规定。计算期不宜定得太长, 一方面因为按照现金流量折现的方法,把后期的净收益 折为现值的数值相对很小,很难对财务分析结论产生有 决定性的影响;另一方面由于时间越长,预测的数据越 不准确。
财务基础数据估算
第一节 财务基础数据估算概述 第二节 项目计算期和营业收入的估算 第三节 总成本费用的估算 第四节 税金的估算 第五节 利润及其利润分配的估算 第六节 借款还本付息的估算
第一节 财务基础数据估算概述
财务基础数据估算的含义和内容 财务基础数据估算的原则 财务基础数据估算的程序
固定资产在使用过程中会受到磨损,其价值损失通常
是通过提取折旧的方式得以补偿。
1、影响固定资产折旧的因素
(1)固定资产原值。计算折旧,需要先计算固定资产原值。固定资
产原值是指项目投产时(达到预定可使用状态)按规定由投资形成 固定资产的部分。
(2)折旧年限。固定资产折旧年限可在税法允许的范围内由企业自行
生的费用,即直接费用是指企业一定期间所发生的不能直接归属
于某个特定产品的生产成本的费用,包括:企业为组 织和管理生产经营活动等所发生的管理费用,筹集生 产经营所需资金等所发生的财务费用,以及销售商品 或提供劳务过程中所发生的营业费用,在发生时直接
总成本费用估算表的附表有: ①外购原材料费估算表、 ②外购燃料和动力费估算表、 ③固定资产折旧费估算表、 ④无形资产和其他资产摊销估算表、 ⑤工资及福利费估算表。
第二节 项目计算期和营业收入的估算
项目计算期的估算 营业收入的估算
一、项目计算期的估算
(一)项目计算期的含义 项目计算期是指资金正式投入开始
年工资费用=项目全部人员数×人均年工资额
2 按照人员类型和层次分别设定不同的档次进行 工资估算。一般可以划分为三个层次:管理人员、 技术人员和工人等。分别估算每一层次职工的工资 ,然后再进行汇总。
福利费的估算
一般按职工工资总额的一定比例计算。
外购燃料和动力费估算表
工资及福利费估算表
(四)固定资产折旧费的估算
项目计算期应根据多种因素综合确定,行业有规定时, 应从其规定。建设期可以根据已建成的类似项目或有关 建设工程工期定额确定。运营期一般应以项目主要设备 (装置)的经济寿命期确定。
计算期较长的项目多以年为单位。
二、营业收入的估算
(一)营业收入的含义
营业收入是指销售产品或提供服务所获
得的收入,是现金流量表中现金流入的主体
计入当期损益。
2 按经济内容分类总成本费用可分为八 大费用要素
外购原材料费 外购燃料及动力费用 工资及福利费 折旧费 修理费 摊销费 财务费用 其他费用
二、总成本费用的估算
(一)外购原材料费的估算 外购原材料费估算公式如下: 原材料费用=全年产量×单位产品原材料
成本 注意:式中,全年产量可根据测定的设
务等日常活动所发生的经济利益的总流出。 它具有如下基本特征: 1、成本费用最终会导致企业资源的减少
,具体表现为企业的资金支出,或者表现为资 产的耗费; 2、成本费用最终会减少企业的所有者权 益。
(二)总成本费用的分类
1 按经济用途分类:分为生产成本和期间费用
生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品发
计生产能力和投产期各年的生产负荷加 以确定;单位产品原材料成本是依据原 材料消耗定额和单价确定的。
外购原材料费估算表
(二)外购燃料动力费用估算
外购燃料动力费用估算公式如下:
燃料动力费用=全年产量×单位产品燃料动力成本
(三)工资及福利费的估算
工资的估算可以采取以下两种方法:
1 按项目全部人员年工资的平均数值计算。其计 算公式如下:
二、财务基础数据估算的原则
1 以现行经济法律法规为依据的原则 2 有无对比的原则 3 真实性原则 4 准确性原则
三、财务基础数据估算的程序
1 熟悉项目概况,制定财务基础数据 估算工作计划
2 收集资料 3 进行财务基础数据估算
财务基础数据估算表
1 建设投资估算表; 2 建设期利息估算表; 3 流动资金估算表; 4 项目总投资使用计划与资金筹措表; 5 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表; 6 总成本费用估算表。
确定,或按行业规定。项目评价中一般应按税法明确规定的分类折 旧年限,也可按行业规定综合折旧年限。
(3)预计净残值。预计净残值可在税法允许的范围内由企业自行确定
也是利润表的主要科目。
(二)营业收入的估算
营业收入的估算公式如下:
营业收入=销售量×销售单价=产量× 分年 负荷率×销售单价
(三)补贴收入(如政府补贴等也应计入营业收 入)
第三节 总成本费用的估算
总成本费用的含义及分类 总成本费用的估算
一、总成本费用的含义及分类
(一)总成本费用的含义 总成本费用是指企业为销售商品、提供劳
财务分析、国民经济评价分析和风险分析的基础和重要依据,
它不仅为上述分析提供必需的数据,而且对其分析的结果、所
采取的分析方法、以及最后的决策意见,都产生决定性的影响
。在可行性研究中,财务基础数据估算是一项非常重要的工作

(二)财务基础数据估算的内容
具体内容包括: 1 项目总投资使用计划与筹措的估算 2 项目生产期的确定 3 总成本费用估算 4 营业收入与税金的估算 5 利润总额及其分配的估算 6 贷款还本付息的估算
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