第二部分 科研课题申报与撰写 ——课题论证申报与撰写结项
一、科研课题论证申报的相关问题 二、科研课题撰写结项的相关问题
一、科研课题论证申报的相关问题
1.课题名称
课题名称，是申请课题内容的高度总结，它是作者在对所研 究问题的理论、内容及方法，经过全面细致思考，反复酝酿后 拟定的。
课题名称，要简明、具体、新颖、醒目，一般题目控制在30 个字数之内。
七、课题申请有技巧吗？
1、提前准备 2、滚动式申请 3、留心新技术新方法 4、注意在工作和科研中发现问题 5、平时注重积累 6、多参加本领域的活动，广泛接触同行专
家
7、写好的标书请专家修改 8、总结经验完善标书
二、科研课题撰写结项的相关问题
1.课题报告的内容要素
(1)前言 (2)文献综述 (3)研究方法 (4)研究结果 (5)研究结果分析及讨论 (6)结论 (7)参考文献 (8)附录
下面列举一些著名学者和学者型官员关于审计理论定义的表述：
1. 美 国 学 者 莫 茨 （ Robert K.Mautz ） 和 埃 及 学 者 夏 拉 夫 （Hussein A. Sharaf）
2.美国学者C·W.尚德尔 3.英国学者弗林特（David Flint） 4.加拿大学者安德森（Anderson） 5.我国学者王文彬和林钟高 6.我国学者萧英达 7.我国学者蔡春 8.我国学者石爱中 审计理论定义应当从哲学角度进行探求，审计理论内容应当 涵盖三类审计主体的全部审计实践活动升华，既包括抽象的审 计概念和假设，也包括审计规范和方法，并且在强调审计理论 体系完整性的同时，更要承认个别的和局部的审计理论研究的 重要性。
四、我国审计理论研究中存在的主要问题 1.基础理论研究不够扎实，应用理论研究比较 浮浅 2.审计理论研究没有跟上审计实践的发展步伐 3.审计理论研究方法没有掌握或没有恰当运用
五、坚持实践、掌握方法，提高审计理论研究水平
理论是从实践活动中总结和概括出来的。要想保持理论的前沿性，就必须 关注当今的审计实践，必须深入现在的审计实践，从现实的审计实践出发。
二、为什么要研究审计理论
审计理论是人们在审计实践中对审计事物感性认识 不断积累与升华而产生的理性认识。它来源于审计实 践，同时又高于审计实践，对审计工作具有重要指导 作用。
1.审计理论研究是完善和发展审计学科的需要 2.审计理论研究是支撑审计职业发展的需要 3.审计理论研究是提高审计工作水平的需要
课题名称，所反映的内容必须与申报内容相符合。
风险导向内部审计（若干）问题研究 面向为组织增加价值服务的内部审计模式研究 治理导向下的内部审计与国家审计关系研究 高校内部控制优化路径与评价机制研究
2.立项依据
介绍本课题，研究背景，对新的研究领域，应做一些必要的 科普介绍，以使评审者能对课题先“入门了解”，作出客观的 判断。
注意事项 ①要提炼出问题来。 ②关键问题和关键技术不能等同起来。 ③列出的关键问题要能通过本研究得以解决。
六、课题申请中经常出现哪些问题？
1、形式审查不合格（硬伤） 2、缺乏创新性 3、参考文献陈旧 4、细节上错误较多 5、标书可读性差 6、过分渲染 7、过分依赖合作单位 8、技术路线设计不合理 9、缺乏研究基础 10、涉及研究内容太多
问卷调查法 案例分析法 实验研究法 专家访谈法 统计分析法
三、规范法与实证法在审计理论研究中的关系 （一）规范法与实证法在审计理论研究中的区别
1.研究的性质不同 2.研究的对象不同 3.研究的手段不同 4.研究的功能不同
（二）规范法与实证法在审计理论研究中的联系 1.规范研究指导实证研究的进行 2.实证研究弥补规范研究的不足
必需的数据是否足够？
(4)研究结果 选题研究的结果及其得出的真实背 景和条件。 需回答以下问题： 得出将要分析的数据是什么？ 研究结论和讨论的基础是什么？
(5)研究结果分析及讨论
指出结果对现有知识及论述的贡献及其局限与不足，提出有 争议的论点并进行辩论。
需回答以下问题：
①研究结果意味着什么？与假设的关系？是完全还是部分或
如何开展审计理论研究——基 于课题申报与撰写
安徽财经大学：安广实 教授 E-mail：ags1789@
第一部分 审计理论研究意义——当前的问题与对策 一、什么是审计理论 二、为什么要研究审计理论 三、国外审计理论研究的突出成果 四、我国审计理论研究存在的主要问题 五、坚持实践、掌握方法，提高审计理论研究水平
（一）研究什么：形成研究问题（选题） 1.研究的问题来源 2.研究的问题确定 3.研究的问题考量
（二）如何研究——进行研究准备（计划） 1.收集阅读资料 2.构建研究工具 3.确定研究方法 4.选择研究样本 5.提出研究方案
（三）执行研究——撰写研究报告（成果） 1.分析整理资料 2.细化研究提纲。 3.撰写研究报告
2.课题报告的结构要求
(1) 前言 占全文的10%； (2) 文献综述 占全文的20%； (3) 研究方法 占全文的15%； (4) 研究结果 占全文的22%； (5) 研究结果分析及讨论 占全文的20%； (6) 结论 占全文的12%； (7) 参考文献 占全文的1%； (8) 附录
是不支持假设？
因素来建立假设，运用统计和数学方法对收集的数据进行检验
以判断假设的有效性，研究事物“是什么”，“不是什么”，
力求解释和预测实务的一种定量研究方法。
所谓解释，是指描述事物是怎样的和为所观察到的实务提供
理由。
所谓预测，则是在分析现有实务成因的基础上，据以预测未
来的行为及其影响。
（二）审计理论研究中的实证方法
一、什么是审计Biblioteka 论“定义是基石，是人们研究每一门学科及其理论的基础。一旦建立起了 恰当的定义，知识的本体就能够得以确定。而理论，包括它的假设、结构、 原则、标准等就可遵循一般哲理分析方法而建立起来。”
——摘自美国著名审计学家，C·W.尚德尔的《审计理论：评价、调查和 判断》一书的绪论
尽 管 定 义 如 此 重 要 ， 然 而 中 外 学 术 界 和 实 务 界 对 审 计 理 论 （ Auditing Theory）的定义至今也没有一个统一的认识和公认的解释。
(1) 前言 对课题报告将研究什么进行合理性解释，以使课题 报告的内容成为有机整体。 需要回答以下问题：
研究对象是什么？ 研究问题及其研究方法是什么？ 选题意义及其缘由是什么？ 研究假设是什么？ 研究贡献及其局限或者不足是什么？
(2) 文献综述 批判性地分析他人在选题方面已有的论述和不足， 证明本选题所研究的问题尚未解答，并因何原因值得 解答。 这部分需要回答以下问题： 他人的有关论述是什么？ 选题已知什么？ 他人和你对选题的思考是什么？ 你将做出什么贡献？ 确定研究解决了什么问题、填补了什么空白？ 课题报告建立的分析研究框架是什么？ 需调查研究的变量是什么？
三、国外审计理论研究的突出成果
【英】F.W.皮克斯利：审计人员——他们的义务与职责 【英】L.R.迪克西：审计学——审计人员的实务手册 【美】R.K.莫茨、【埃及】H.A.夏拉夫：审计理论结构 【美】美国会计学会（AAA）：基本审计概念说明 【美】C.W.尚德尔：审计理论——评价、调查和判断 【美】R.H.蒙哥马利：审计理论与实务（第七版更名为蒙哥马 利审计学） 【美】V.Z.布林克：内部审计——秩序的性质、职能和方法 （第三版更名为现代内部审计,第五版更名为布林克内部审计学） 【美】L.B.索耶：现代内部审计实务（第三版更名为索耶内部 审计）
其内容主要是阐述通过本课题研究将达到什么
目标，其理论意义，学术价值，直接或潜在的
应用价值。
注意事项
①目标要具体，不要太大、太空。 ②有些与成果混淆，如获什么奖，发多少
论文等。
③目标不宜太多，2～4个。
4.研究内容 研究内容，包括课题研究的范围、内容和可供考核 的指标等。 要求：内容具体、完整、紧扣主题，使评审者了解 拟做哪些工作，是否值得做，这样做是否能达到申请 者提出的目标。
研究方法
在审计学发展进程中,审计学方法论问题越来越受到重视,并逐 渐形成了审计学研究的两大基本方法:
规范法（Normative approach） 实证法（Positive approach）
本专题以“审计理论研究方法”为研究对象，其内容主要包括：
一、规范研究方法 二、实证研究方法 三、规范法与实证法在审计理论研究中的关系 四、我国审计理论研究方法存在的问题及其现实选择
注意事项
①你准备从哪几个方面的研究来论证你提出的问
题，即本课题由哪些分题深入扩展。
②明确从哪个角度、哪些范围、哪个水平进行研
究。
③每个方面或分题计划选择什么样的可供考核的
技术或经济指标。
④不要写成方法。
5.拟解决的关键问题 拟解决的关键问题，即整个研究要解决的主 要科学问题。在标书中，要说明这个问题是值 得研究解决的。
介绍本课题，研究的现状、水平和最新技术成就，必要时包 括不同学派的观点及其比较。
介绍本课题，当前国内外研究的动向和趋势着重阐述未解决 的问题，分析未能解决的原因，在分析存在问题的基础上，找 出本课题研究领域中的空白点、难点，确立本课题的着眼点， 表明你准备在哪一方面展开研究。
3.研究目标
研究目标，即通过研究要达到的具体目的。
一、规范研究方法 （一）规范研究方法概念 规范法（Normative approach）是以特定的价值判断为出发 点，运用归纳和演绎分析为主要手段，研究事物“应该是什 么”，“不应该是什么”，力求概括出最优实务范式，进而指 导和优化实务的一种定性研究方法。
所谓归纳法(Inductive approach)是通过对大量现象进行观
察，概括出其共性和内在联系，表达为具有普遍性的结论。
所谓演绎法(Deductive approach)是从归纳概括出的一般结