【练习题】 ★ 根据《IPPF》，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确认。为了以最佳方 法提高内部审计部门的独立性，对首席审计官（CAE）而言，最佳报告关系应该是以下
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答案：A。这项合规性审计的内容主要是检查公司加班政策和相关制度的 执行情况，重视客观证据。并且有明确而清晰的判断标准，不需要内部审 计师过多的主观判断，因而客观性最强。
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【内部审计的定义】
◇ 损害独立性或客观性的情形： ·如果独立性或客观性受到实质性或形式上的损害，必须向适当的对象 披露损害的具体情况。 ·如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务，则其客 观性视为受到损害。 ·确认服务涉及首席审计官负责的职能领域时，必须由独立于内部审计 部门的某一方进行监督。 ·内部审计师可以对其以往负责的业务提供咨询服务。 ·如果内部审计师对于拟开展的咨询服务的独立性或客观性存在潜在损 害，必须在接受该业务之前向客户披露。
【练习题】 ★ 以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？ A.一个与主要客户相连接的新电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核； B.前任采购助理调入内部审计部门四个月之后，对采购业务的内部控制进行审查；
答C.案内部：审B。计对师于建议刚制调订入控内制部和审业计绩部考核门标的准人，员以，便只评有估经与一服务段商合签理订的的时处间理之工后资和（雇至员 少一年），才能被指派去审计他们以前曾经负责的活动。
◇ 客观性：要求内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利 益冲突。内部审计师只要在一种自由、不受外界影响的环境中工作，可 以认为是独立的，这样审计师才能够作出公正的、不偏不倚的判断。
【练习题】 ★ 各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计活动的客观性最强？ A.对公司加班政策的合规性审计； B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计； C.对市场部的绩效审计； D.工薪程序的财务控制审计。
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【内部审计的定义】
★ 独立性与客观性 内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作。
◇ 独立性：包括组织独立性、内部审计人员的独立性、内部审计业务的 独立性。 1、组织独立性：首席审计执行官能够直接向董事会或审计委员会报告。 2、内部审计人员的独立性：内部审计活动中不受任何来自外界的干扰， 独立自主地开展审计工作。 3、内部审计业务的独立性：内部审计人员不办理经济业务，不直接参与 各部门的生产经营活动，而应以第三者的身份检查、监督、分析、评价 和服务于组织的各项经济业务。
答案：D。对管理层的计划过程进行评估是正常确认业务范围。参与企业收 购谈判，分析不同融资选择，进行自制还是采购等决策分析都属于管理层 或业务部门的职责，都不是内部审计的正常确认业务范围。
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【内部审计的定义】
★ 咨询业务 ·咨询业务是指咨询及相关的客户服务活动，其性质和范围需与客户协 商确定，目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下，为组织增加价 值并改进组织的风险管理、控制和治理过程。 ◇ 确认业务与咨询服务的区别 ·定义的区别（确认业务是独立评价，咨询业务是提出意见和建议）； ·参与的区别（确认业务是内部审计师、客户及结果使用者，咨询业务 是内部审计师和客户）； ·结果的区别（确认业务是评价结果，结果的使用者是董事会，咨询服 务是意见和建议，是否采用由客户决定。）。
津贴的合同； D.编制工资单的会计职员。协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
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【内部审计的定义】
★ 确认和咨询业务： ◇ 确认业务 ·确认业务是指为独立评估组织的风险管理、控制和治理过程而对证据 进行的客观检查。
【练习题】 ★ 以下哪一项活动属于《IPPF》所述的正常确认业务范围？ A.审查“是自己制造还是外部购买”的决策选择，并将相关建议报管理层 批准； B.参与企业收购谈判； C.围绕新的生产设备，分析不同备选融资方案； D.对管理层的计划过程进行评估。
【练习题】
★ 根据《IPPF》,能实现内部审计独立性的途径是：
A.人员配置和监督；
B.持续和客观性。
答案：D。根据《IPPF》,组织状况和客观性可使用内部审计部门的成员 作出公正和不偏不倚的判断，这对恰当开展审计工作是必不可少的。
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【内部审计的定义】
内部审计交流资料
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资料目录
1 内部审计的定义 2 内部审计师 23 内部审计作用
3
4 内部审计程序
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【内部审计的定义】
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善 组织的运营。它通过运用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控 制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 ★ 定义重点归纳为以下六个方面： ◇ 是一种独立、客观的活动（不受影响和控制，实事求是、客观公正）； ◇ 是一种确认和咨询活动（评价和提出意见和建议）； ◇ 目标是增加价值和改善组织的运营（减少损耗，改进经营）； ◇ 活动运用系统的、规范的方法（保证质量、提高效率）； ◇ 内容是评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果（立足全局）； ◇ 职能是帮助组织实现其总体目标（去发现、分析问题、协助解决问题）。
D.在行政和职能上均应向首席运营官报告。
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【内部审计师】
★ 职业道德规范 ◇ 诚实 ① 应当诚实、勤奋并负责地完成工作。 ② 应当遵守法律，按照法律及其职业要求进行披露。 ③ 不得蓄意参与非法活动，或参与有损于内部审计职业或其所在组织的 行为。 ④ 应当遵守并协助实现组织的法律和道德目标。 ◇ 客观 ① 不应参与可能损害或被认为会损害其公正评价的活动或关系，包括参 与与组织利益相冲突的活动和关系。 ② 不接受可能损害或被认为会损害其职业判断的任何物品； ③ 应当披露已知的，如果不予披露，可能会歪曲检查工作报告的所有重 大事实。 ◇ 保密 ① 应当谨慎利用和保护履行职责过程中获取的信息。 ② 不应当利用信息牟取私利，或者以任何有悖法律规定或有损组织法律 和道德目标的方式使用信息。