一、公司风险管理体系实施的背景和目标
（一）实施背景
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（二）公司业务特点与风险管理现状分析
1.公司业务特点
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2.公司风险管劣势
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3. 实施全面风险管理的紧迫性
1）外部监管要求
为加强风险管理，促进企业稳步发展，国务院国资委于2006年6月出台了《中央企业全面风险管理指引》（下称《指引》），对中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等方面进行了详细阐述，对《指引》的贯彻落实也提出了明确要求，每年中央企业都要向国资委提交“全面风险管理报告”。
1．企业内部调查……………………………………………………………………
2．目标设定…………………………………………………………………………
3．风险识别与内控流程梳理……………………………………………………….
4．管理优化…………………………………………………………………………
5．建立长效机制……………………………………………………………………
图1 体系框架
2）内控体系横向结构
根据公司的实际，将业务支撑管理体系（内控制度体系）从横向上划分为公司治理、战略计划、科研管理、财务管理、采办管理、物资管理、人力资源、法律管理、健康安全环保、行政管理、生产管理、销售管理、内部监督、信息技术和工程管理15个内控子体系。15个子体系构成集团内控制度体系建设的框架，涵盖了集团运营各个业务环节，使内部控制建设清晰、明了，具有可复制性、可选择性、针对性，各单位应按照体系化的思路完善内控建设，将管理真正纳入体系化、标准化和制度化轨道。
建立系统化、专业化的风险管理的工作方法，融入到企业经营的各个环节中。在建立企业内控制度体系建设的基础上，应向外扩展，与内部控制相比，风险管理更偏向管理前沿，更偏向对各业务领域风险的预防管理，因此各业务领域的管理过程中，将风险管理计划、风险识别、风险评估、风险应对、策略执行、检查与评价、持续改进等科学、规范的工作方法融入到整个管理过程，形成各业务单元、风险管理机构、监督机构三道防线各司其职、全员参与、全方位监督、全过程控制的管理格局，从而为实现企业的战略目标提供合理的保证。体系框架详见图1。
2）企业发展内部需求
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（三）风险管理体系建设的指导思想和目标
1．指导思想
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2．建设目标
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（四）风险管理体系的实施范围、框架及方法
1．实施范围
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2．体系框架
1）体系建设的总体内容
以风险为导向、支撑业务正常运营的内控制度体系化建设。内部控制是基于风险的控制过程，是对评估和管理风险的必要过程。通过内部控制的实施，将风险控制在可接受的范围内，将风险应对策略和方法嵌入到各业务流程的具体业务活动中，融入各项规章制度，以基本制度、管理办法、操作细则（业务流程、控制点、责任岗位）等三级制度为表现形式，循序渐进地优化内控制度体系，使企业在正常运营过程中自发地防止错误、提高效率，从而为战略目标的实现提供合理保证。即内控制度是企业风险管理理念、应对策略及方法的载体，由此形成的以风险为导向、支撑业务正常运营的内控制度体系。
鉴于气电集团所属单位的业务均具有项目建设期、投入运营期的阶段性特点，将内控制度体系分为项目建设与公司运营两个阶段，将15个内控制度子体系按照两个阶段的特点予以分类。
3）内控体系纵向结构
从纵向上，15个内控制度子体系均按照基本制度、管理办法和操作细则等三个层级编写。纵向结构的内控制度体系如图2所示。
图2 体系纵向结构图
2）劣势…………………………………………………………………………………
3．实施全面风险管理的紧迫性………………………………………………………
1）外部监管要求………………………………………………………………………
2）企业发展内部需求…………………………………………………………………
1．指导思想……………………………………………………………………………
3）内控体系纵向结构………………………………………………………………..
3．体系建设的方法…………………………………………………………………
1．基本原则………………………………………………………………………….
2．依据……………………………………………………………………………….
（二） 进度与质量控制………………………………………………………………
2．建设目标……………………………………………………………………………
1．实施范围………………………………………………………………………….
2．体系框架………………………………………………………………………….
1）体系建设的总体内容………………………………………………………………
2）内控体系横向结构………………………………………………………………..
附件2.
XXX XXX公司
全面风险管理项目实施方案（模板）
编制：XXXXX部
审核：XXX日期：
批准：XXXXX日期：
二〇XX年XX月
1．公司业务特点………………………………………………………………………
2．公司风险管理现状分析………………………………………………………….
1）优势…………………………………………………………………………………
3.体系建设的方法
坚持“统筹规划、整体设计、简洁适用、运行有效”的体系构建原则，从战略目标出发，识别、评估风险，分析风险发生因素，评估风险发生事故严重性，捕捉风险征兆确定风险存在可能性、估计可能的损失，进而确定风险等级，与风险评价标准对比，排列风险次序，判断风险高且不可控的重大风险，以及高中低但可控的风险事项，最终确定风险评估结果。按照风险解决方案确定风险应对措施，通常有两种应对措施：一是针对风险级别高或中等、不可控的重大风险，应建立重大风险解决方案，落实责任部门的风险管理职责；二是针对风险高中低级别但可控的风险，对照现有内控制度体系，评估是否已纳入日常管理范畴，判断制度是否需要优化或修改。例如：相关制度是否覆盖了此类关键风险，制度文件是否需要完善等。将风险评估结果纳入到内控制度体系优化的方案中，便于落实责任、建立日常风险应对机制。体系建设的方法详见图3。
基本制度属于内控制度体系的第一层级文件，是制定管理办法、操作细则的基础和依据。
管理办法属于内控制度体系的第二层级文件，是依据基本制度建立的管理文件，是基本制度的细化和展开。
操作细则属于内控制度体系的第三层级文件，是依据管理办法编制的、指导具体操作的管理文件。操作细则主要包括文字描述、反映业务控制和流转过程的业务流程图、控制点、列明控制点责任的内控活动列表等内容。每个子体系都必须有基本制度，根据基本制度制订一个或若干个管理办法，每个管理办法下可根据需要制订一个或若干个操作细则。