掌握银行本票申请、支付、结算业务处理 培养学生支付结算业务处理的职业技能
一、银行本票业务处理流程
持往收款人结算
背书转让
申 请 签 发 本 票
出 票
提 示 付 款
解 付 款 项
提 示 付 款
解 付 款 项
发送银行本票信息 返回本票业务回执
二、本票业务的核算
1.出票处理

1）单位申请
开出本票
（2）张三交现金1000元，要求签发银行本票， 银行经审无误办理。
借：库存现金 贷：开出本票 1000 1000
2.付款处理



1）代理付款行代理出票行付款
借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——单位活期存款——持票人户


2）出票行兑付由本行签发的银行本票
借：开出本票 贷：吸收存款——单位活期存款——持票人户
兑付、及 向中央银 借：吸收存款——单位活期存款——申请人户 行清算本 贷：开出本票 票
签发本票
2）个人申请
借：库存现金
贷：开出本票
尚未 兑付
练一练

（1）出票行受理开户单位红霞公司提交银行本票 申请书，经审无误，开出本票5000元。
借：吸收存款——单位活期存款——红霞公司 贷：开出本票 5000 5000
银行本票业务的核算
【导入】
本票是出票人签发的，承诺自己在 1.本票的定义： 见票时无条件支付确定的金额给收 款人或持票人的票据。
2.关系人：出票人（付款人）、收款人 3.本票的适用范围：同一票据交换区域 4.有效期： 最长不超过两个月，到期遇例假日
顺延
【教学目标】
熟悉银行本票的业务流程
练一练银行本票及进 帐单，金额4000元，经审无误办理。
借：存放中央银行款项 4000 贷：吸收存款——单位活期存款——紫英公司 4000
（4）李斯持来现金银行本票3000元，要求支取 现金，该本票系本行签发，银行经审无误办理。
借：开出本票 贷：库存现金 3000 3000
3.银行本票的结清


借：开出本票 贷：存放中央银行款项
练一练

（5）本行从票据交换所提来原系本行签发的银行本票及进 账单有关联，金额6000元，经审无误办理。
借：开出本票 贷：存放中央银行款项 6000 60000
4.本票退款


借：开出本票 贷：吸收存款——单位活期存款——申请人户
5.本票超过提示付款期限


借：开出本票 贷：吸收存款——单位活期存款——持票人户（本行兑付） 存放中央银行款项（他行兑付）
【小结】
1.本票出票
2.本票付款：1）他行签发 3.本票结清
2）本行签发