知识水坝（豆丁网@pologoogle）为您整理超市实用指导工具书—超市防损篇防损稽核管理作业规范北京东方国泰商业顾问有限公司二零零九年四月目录前言 (3)稽核工作---企业的廉政监督 (3)第一章防损部稽核组架构 (4)第二章稽核检查工作重点 (5)第三章稽核检查作业程序 (6)第四章稽核底稿的整理工作 (8)第五章稽核报告的撰写要点 (10)第六章内部稽核管理规范 (12)第七章内部稽核质量控制办法 (17)第八章收银区稽核组日工作流程 (26)第九章收银区稽核口岗位制度 (28)第十章采购工作稽核控制程序 (30)附件1：超市新品采购作业流程 (34)附件2：采购稽核员流程 (35)第十一章营运工作稽核控制程序 (36)第十二章收货工作稽核控制程序 (37)第十三章财务工作稽核控制程序 (38)第十四章收银工作稽核控制程序 (40)第十五章团购工作稽核控制程序 (44)第十六章行政工作稽核控制程序 (46)第十七章工程工作稽核控制程序 (47)第十八章防损工作稽核控制程序 (48)第十九章盘点工作稽核控制程序 (49)第二十章离任人员稽核控制程序 (51)第二十一章稽核预警程序建立 (53)前言稽核工作---企业的廉政监督大家都知道审计，审计工作主要是采取倒推的方式，通过事后的检查及对报表、数据的分析、人员的讯问、问题的调查来发现问题产生的原因，所以说审计属于事后监督，但是事后监督往往会导致问题已经很严重了才被发现，可能已经对企业的运营已经产生了致命的影响。

而稽核是通过制定工作计划随时检查，事中检查，以随时监督运营环节的持续性、规范性。

稽核是企业内部一种相对独立、客观的评核工作，主要是根据国家相关法规及企业内部相关规章制度规定，检查并发现企业运营过程中存在的经营缺失及问题隐患，指出各个营业环节及工作岗位的不足之处，提出改善建议，让公司得以快速分析并解决不足之处，增进运营作业证和效率及企业资源的充分利用。

稽核工作同时也为了监督各工作岗位员工是否完全依照公司政策，有无违纪行为，并提交报告以助管理人员发现问题，解决问题。

以加强公司工作程序的高效化、规范化、通用化。

希望本手册能够使企业的经营者们能够认识到稽核的重要性，在防损稽核工作方面给予大力的支持，使防损稽核组起到类似“廉政公署”一样地作用，使我们的企业能够更健康、更规范的运作。

北京东方国泰商业顾问有限公司二零零九年四月第一章防损部稽核组架构1．0目的为明确防损部稽核组隶属关系，特制定本规范2．0适用范围防损部稽核组。

3．0工作程序(见下页)第二章稽核检查工作重点1．0目的为明确防损部稽核组稽核检查的部门及环节，特制定本规定。

2．0适用范围防损部稽核组。

3．0作业流程根据企业整体运作过程，稽核检查工作的重点可分为以下几个方面：3. 1 超市各层管理人员的就职至离任期间的绩效及财务稽核。

3. 2 超市各出入口对人、物的检查工作。

3. 3 对超市各个部门及环节的稽核控制工作3.3.1 采购工作稽核3.3.2 营运工作稽核3.3.3 收货工作稽核3.3.4 收银工作稽核3.3.5 财务工作稽核3.3.6 团购工作稽核3.3.3 行政工作稽核3.3.8 工程工作稽核3.3.9 防损内部稽核3.4稽核人员进行稽核查核时,应结合企业内部所规定的各项作业程序,拟订查核重点,据以执行相关查核工作,以避免查核方向的错误。

第三章稽核检查作业程序1．0目的明确防损部稽核组稽核检查、汇总、上报作业程序。

2．0适用范围防损部稽核组。

3．0作业流程(见下页)3. 1 内部稽核执行程序稽核目的、稽核项目、稽核范围、稽核单位、稽核期间稽核计划核准否是熟悉作业程序并拟定稽核问卷及稽核窗体执行稽核发掘问题及汇总工作记录执行效果评估撰写稽核报告呈报复核召开查核总结会议, 确认改善对策及时间改善情形追踪3. 2 稽核日常检查流程稽核检查流程公司制度营运程序稽核主管1其它部门要求专项稽核项目制定稽核检查计划风险控制部负责人安排工作月度稽核工作计划稽核员防损部总监撰写日稽核报告撰写月度稽核报告每周五每日P M 16：00前国家法规每日检查稽核报告审核稽核员撰写周稽核报告稽核主管两次以上未改善三次以上未改善上报总经理专项检查撰写专项稽核报告年度稽核计划后续检查店长签字防损部经理第四章稽核底稿的整理工作1．0目的明确防损部稽核组稽核检查工作底稿的整理工作。

2．0适用范围防损部稽核组。

3．0作业流程3. 1 稽核检查底稿的概念：稽核人员于执行稽核检查工作时,应就有关查核询问事项作成备忘性记录及对各项查核资料的搜集作适当的整理分析,作为评核、改善意见提出稽核报告的参考依据.3. 2 稽核检查底稿与应记载事项如下:3.2.1一般准备事项的记载：3.2.1.1稽核作业项目；3.2.1.2稽核作业程序；3.2.1.3稽核重点的提示；3.2.1.4稽核日期的注明等；3.2.2 特别项目的记载：3.2.2.1被检查部门改善措施；3.2.2.2特别交易事项查核程序及评核意见的记载.；3.2.3管理层稽核检查事项注意重点：3.2.2.1公司新的政策或特殊指令；3.2.2.2如有疑问须作进一步查证或复核内容。

3.2.4其它方面:3.2.4.1受查单位所说明事项；3.2.4.2发生时间均须记载以作为证据；3.2.4.3已查核事项应予标注,以免遗漏或重复查核；3.2.4.3透过调查将查核意见摘要标注.3. 3 稽核检查底稿为撰写稽核报告的依据, 应依其查核执行结果作适当的分类保存；为便于保存, 一般可将记录内容区分为下列三类 :3.3.1 永久存档:执行工作时所有可供持续参考不易变更的数据,其与各作业部门或流程间具有连带关系；3.3.2 未定案仍待查证档案: 凡经稽核检查却无法立即获得证实,仍待查证的工作记录内容；3.3.3 已结案仅供参考档案: 即已查证结案, 由于时效须留待参考之各项记录内容。

第五章稽核报告的撰写要点1．0目的明确防损部稽核组稽核报告的撰写方式及要点。

2．0适用范围防损部稽核组。

3．0作业程序：3. 1 稽核报告的意义:3.1.1 对公司各部门、单位工作状况与作业制度标准的检讨。

7.1.2代表稽核人员本身的工作绩效.。

3. 2稽核报告的形式:3.2.1 分为书面或口头。

3.2.2 正式或非正式提出。

3.2.3 按照稽核报告提出的时间可分为期中报告及终结报。

3.2.5按照稽核报告的内容可分为完整报告及摘要报告。

3.2.5 期中报告可用以沟通需要立即注意的信息或传达所检查活动项目的稽核范围改变,或当稽核工作已经展开一段时间后,告知管理阶层有关稽核工作的进展情形。

3.2.6稽核工作结束时,应以书面提出终结报告.对于被检查者的上级主管,需提出摘要报告.摘要报告可单独提出或连同终结报告一并提报。

3. 3 撰写稽核报告的要点:3.3.2稽核报告应力求客观,明确,简洁及具建设性,并重视时效。

3.3.2 客观的稽核报告应有事实根据,公正,对稽核发现,结论及建议应毫无偏见的加以表达。

3.3.3明确的报告要求容易了解及合乎逻辑,提供充份的支持性数据,避免不必要的专业术语。

3.3.4简洁的报告要求把握重点,扼要,注意稽核目的,切合主题,不作无关的冗长叙述。

3.3.5建设性的报告应能使被检查单位乐于接受并采取改善措施,报告内容及语气应作适当斟酌。

3.3.6时效性的报告要求实时发出报告,以便适时采取有效措施。

3.3.3引用资料须详细说明注释。

第六章内部稽核管理规范1．0目的为明确内部稽核作业的职能、职责权限，特制定本规范。

2．0适用范围防损部稽核组。

3．0作业程序：3. 1 稽核职能稽核属于店内执法监督部门（防损部）中的检查监督机构，在内部独立行使评定其他控制工作的效率，发挥监督、评价、服务的职能。

3. 2 宗旨稽核组的宗旨是在公司内部为管理部门提供客观的稽核监督和检查服务。

目的是要帮助各级管理部门有效履行其职责。

3. 3 稽核机构和稽核人员3.3.1店内设立独立的稽核组，行政隶属防损部，业务归属店长管辖，具体业不受其他机构和个人的干涉。

3.3.2 稽核组人员设置：稽核经理（公司防损部）、稽核主管（店内防损部）、稽核员。

3.3.3 建立严格的专业培训和继续教育制度，不断提高稽核人员的政治、业务素质和职业道德，保证稽核人员都能胜任工作。

3.3.4 稽核人员应具有国家承认的专业技术任职资格，掌握运用与稽核业务相关的专业知识与技能。

3.3.5 稽核人员应当依法稽核，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

3.3.6 稽核人员应当具备执行内部稽核的基本知识、技能和专业技术，懂得人际关系和沟通技术，在执业期间接受后续教育，在执行职责时保持应有的职业谨慎态度，对被稽核单位存在的问题和情况负有保密的责任。

3. 4 稽核职责范围3.4.1 对公司各职能部门以及各店贯彻执行国家法律、法规和有关财经政策的情况进行稽核监督；3.4.2 对公司各职能部门以及各店已建立的政策、程序、内部控制系统和制度的健全性、可行性进行稽核监督，以确保这些政策、程序和内部控制系统和制度被有效地执行。

3.4.3 对各职能部门以及各店是否彻底了解各自的任务、是否配置了适当的下属、各部门之间是否和谐工作等情况进行稽核监督，以保证有效地执行全面计划和企业组织内部所指定的任务；3.4.4 对各店的经营情况、财务收支合规情况、费用支出情况、以及资产的使用情况等进行稽核监督，评价各项记录的完整性、真实性、安全性和可靠性，以防止现金、存货和其他资产受损；3.4.5 对各部门及各店执行公司决议、业务流程、工作程序、管理规定等情况进行稽核监督；3.4.6 采购条件达成、采购成本控制、采购程序的执行控管等情况进行稽核监督；3.4.3 对采购合同中签订的收费项目的收取情况进行稽核监督；3.4.8 对采购总监、经理任期内各项经营业务指标的完成情况及程序执行合规情况进行稽核监督，为公司考核提供参考；3.4.9 对营运总监、店长任期内各项经营指标的完成情况以及财务收支合规情况(包括盘点)进行稽核监督，为公司考核提供参考；3.4.10 对采购员、门店部门经理的经营业绩进行稽核监督；3.4.11 对公司及店内各运营环节进行稽核监督；3.4.11 对公司基本建设项目的预算和决算的执行情况进行稽核监督；3.4.12 对违反财经纪律和重大损失浪费事项进行稽核监督。

3.4.13 接受并调查处理公司内外举报事件；3.4.14 对行业经济管理中重要问题开展行业调查；3.4.15 其他稽核事项。

3. 5 权限3.5.1 根据年度稽核计划和公司领导临时下达的稽核任务，要求被稽核单位提供稽核组认为必要的会计资料和相关的记录，并提供必要的办公条件，任何单位和个人不得借故拖延。