税法习题－第1、2章
典型例题精析
一、单项选择题
【例题1】税收法律关系中的权利主体是指（）。
A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．国家税务总局
【答案】C
【解析】权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。
【例题2】下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志
B．税率是衡量税负轻重的主要标志
C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品
【答案】B
【解析】根据税法构成要素的规定，税目是征税对象的具体项目，征税对象才是区分不同税种的主要标志，A选项不正确；纳税人不仅是履行纳税义务的法人和自然人，还包括其他组织，C选项不正确；征税对象是征税的依据，不仅包括物品，而且包括所得、行为等，D选项不正确，正确答案应选择B。
二、多项选择题
【例题1】以下税种中可由地方政府制定实施细则的税种有（）。
A．城镇土地使用税B．房产税C．车船使用税D．资源税
【答案】ABC
【解析】资源税实施细则由财政部颁布。
【例题2】下列属于税收法律的有（）。
A．个人所得税法B．税收征收管理法
C．企业所得税法D．税务代理试行办法
【答案】ABC
【解析】D为国家税务总局颁发，属于税收部门规章。
三、判断题
【例题1】税法实施中，程序法从旧、实体法从新。
（）
【答案】×
【解析】税法实施中，应当实体法从旧、程序法从新。
【例题2】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民课税。
（）
【答案】×
【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范总称，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税权。
同步强化练习题
一、单项选择题
1．我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
A．国籍原则B．属地原则C．属人原则D．属地兼属人原则
2．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A．纳税义务人B．征税对象C．税目D．税率
3．采用超额累进税率征收的税种是（）。
A．资源税B．土地增值税C．个人所得税D．企业所得税
4．根据税法的功能与作用，税法可分为（）。
A．税收基本法和税收普通法B．税收实体法和税收程序法
C．流转税法和所得税法D．中央税法与地方税法
5．《个人所得税法》在税法不同类型中属于（）。
A．既是实体法，又是普通法B．既是实体法，又是程序法
C．既是实体法，又是基本法D．既是程序法，又是普通法
6．下列税种中不属于国税局系统征收管理的有（）。
A．增值税B．消费税C．个人所得税D．企业所得税
7．2008年1月1日起，企业所得税两法合并，统一了内外资企业所得税的计税依据、税率和税收优惠，这体现了税法基本原则中的（）。
A．税收法定原则B．税收公平原则
C．税收效率原则D．实质课税原则
8．下列项目中，属于纳税人权利的是（）。
A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查
C．申请减免税D．追回欠缴的税款
9．我国间接税占全部税收收入的比重为（）。
A．60％左右B．50％左右C．40％左右D．30％左右10．经国务院授权，财政部和国家税务总局有（）的权力。
A．税种的开征、停征权B．税法的解释权
C．制定税法实施细则的权力D．税收条例的解释权
11．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．契税B．营业税C．资源税D．房产税
12．税收行政法规由（）制定。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．地方人民代表大会及其常务委员会C．财政部和国家税务总局D．国务院
13．《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（）。
A．既是实体法，又是普通法B．既是实体法，又是程序法
C．既是实体法，又是基本法D．既是程序法，又是普通法
二、多项选择题
1．在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。
A．层次高的法律优于层次低的法律B．国际法优于国内法
C．同一层次法律中特别法优于普通法D．实体法从新，程序法从旧
2．依据不同的分类标准，税收征收管理法分别属于（）。
A．税收基本法B．税收普通法C．税收实体法D．税收程序法
3．下列对于税收法律级次的理解，正确的有（）。
A．无论税收法律、法规、规章都要服从国家宪法
B．财政部税务总局有权制定税收法律
C．在没有税收法律、法规明确授权的前提下地方政府无权自定税收规章
D．各级地方人大及常委会有权制定地方税收法规
4．下列税种，由全国人大及其常委会立法实施的有（）。
A．企业所得税B．消费税C．个人所得税D．营业税
5．下列属于特定行为目的税类的税种有（）。
A．印花税B．城镇土地使用税C．城市维护建设税D．车辆购置税
6．构成我国现行税法体系的是（）。
A．税收基本法B．税收普通法C．税收实体法D．税收征收管理法
7．下列各项中，有权制定税收规章的主管机关有（）
A．国家税务总局B．财政部C．国务院办公厅D．海关总署
8．税收管理权限包括（）。
A．税收立法权B．税收执法权C．税种的分类D．税务机构的设置
9．以下属于税法基本原则的是（）。
A．法律优位原则B．税收效率原则
C．实质课税原则D．特别法优于普通法原则
10．征税对象又称为（）。
A．征税客体B．课税对象C．具体征税项目D．税目
三、判断题
1．税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。
（）
2．纳税期限指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。
（）
3．个人所得税、印花税等均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。
（）4．由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。
（）
5．我国现行税收实体法体系的所有税种，普遍适用于中、外资单位和个人。
（）
6．我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有税收立法权。
（）
7．《增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
（）。