一、不定向选择题1.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。
该比例为（）。
A.20%B.10%C.70%D.90%2.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。
A.运输工具B.以经营租赁方式出租的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.房屋及建筑物3.甲公司2016年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
2015年度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。
该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A．80 B．5 C．10 D．154.2016年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为470万元，另有经税务机关核定的2015年亏损为170万元，假设无其他纳税调整事项。
则2016年应纳所得税额为（）万元。
A.70B.72.5C.75D.77.55根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定C.租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定6.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是（）。
A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.非银行企业内营业机构之间的利息7.某居民企业2016年度产品销售收入5200万元，发生的成本费用3500万元，材料销售收入500万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A.26B.9C.15D.188.2016年某企业当年实现自产货物销售收入600万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。
A.25B.60C.90D.959.企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。
A.印花税B.房产税C.城镇土地使用税D.销售商品的增值税10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。
A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B.合理的会议费C.未经核定的准备金支出D.转让资产时该项资产的净值11.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2015年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额4000万元，贷款年利率是4.5%，2015年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2015年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.4512.某居民企业，2016年计人成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费48万元、职工教育经费16万元，该企业2016年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.310B.350.84C.351.84D.354.513.下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（）。
A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。
A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式出租的固定资产C.已提足折旧继续使用的固定资产D.季节性停用的机器设备15.以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。
A.家具B.小汽车C.火车D.电子设备16.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。
A.符合条件的非盈利组织的收入B.接受非货币性资产捐赠收入C.汇兑收益D.金融债券利息收入17.某企业2016年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为30万元。
则该企业2016年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。
A.10B.20C.30D.4518.下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有（）。
A.未使用的厂房B.经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.与经营活动无关的固定资产19.企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，准予据实扣除的有（）。
A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.金融企业的各项存款利息支出20.下列各项中，允许在税前扣除的有（）。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.向银行支付的罚息C.诉讼费用D.银行内营业机构之间支付的利息21.甲企业2015年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2015年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。
A.公益性捐赠支出200万元B.职工福利支出160万元C.职工教育经费支出40万元D.2015年7月至2016年6月期间的厂房租金支出50万元22.据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有（）。
A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准23.下列有关计税基础的表述中,正确的有（）。
A.资产的计税基础=资产的成本-以前期间已税前列支的金额B.资产的计税基础=资产的账面价值-以前期间已税前列支的金额C.负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额D.负债的计税基础=账面价值-以前期间已税前列支的金额24.企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定不可在税前扣除的是（）。
A.税收滞纳金B.非广告性赞助C.企业所得税税款D.按规定缴纳的财产保险费25.企业发生的下列支出中，不可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。
A.固定资产改良支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的日常修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出.二、判断题1.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金,可以与存货损失一起在所得税前扣除。
（）2.根据企业所得税收入确认时间的相关规定,销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。
（）3.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
（）4.按照企业所得税法的规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按10%的税率征收企业所得税。
（）5.高新技术企业计算企业所得税适用15%的税率。
（）6.外资企业属于非居民企业。
（）7.企业所得税税按年征收，分期预缴，预缴时以会计利润乘以企业所得税税率向税务机关缴纳。
（）8.企业公益性捐赠的扣除标准为应纳税所得额的30%。
（）9.企业发生的业务招待费最高只能扣除年销售收入的15%。
（）10.海水养殖企业免征企业所得税。
（）11.执行企业会计准则的企业在核算企业所得税时采用应付所得税法。
（）12.资产的账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。
（）13.融资租入的固定资产不得计算折旧在所得税前扣除。
（）14.个人独自企业不缴纳企业所得税。
15.计算企业所得税时，无形资产摊销的年限不得低于10年。
（）三、业务题1. 某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数60人，资产总额2000万元。
2016年经营业务如下：（1）取得销售收人2500万元，销售成本1300万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，新技术、新产品、新工艺研究开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）；（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付政府相关部门罚款5万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费30万元、职工教育经费3万元。
请根据以上资料，计算该企业2016年应纳企业所得税额。
请写出详细解答过程，相关税收政策也需要说明。
2.某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。
2016年实现销售收入7 000万元，与收入相配比的销售成本4 200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元。
2016年，该企业应纳企业所得税额为多少？3. 甲公司2016年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。
递延所得税资产及递延所得税负债期初余额为零。
与所得税核算有关的情况如下，2014年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：①2016年开始计提折旧的一项固定资产，原值为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。
假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
②取得国债利息50万元。
③当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本800万元，2016年12月31日的公允价值为1200万元。
税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
④违反环保规定应支付罚款50万元。
⑤2016年全年销售收入10000万元，业务招待费100万元。
⑥2016年全年广告宣传费2000万元。
要求：（1）分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
（2）分别计算甲公司2016年度的应交企业所得税（需逐一说明纳税调整的理由）、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用的金额，并编制有关所得税的会计分录。