第二章货币资金与应收款项一、单项选择题（10题）1.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。
A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券2.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用3.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。
A.其他业务收入B.冲减管理费用C.营业外收入D.冲减营业外支出4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A.银行存款B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资5.应收账款是指（）。
A.长期金融资产B.各类存出保证金C.应收职工欠款、应收债务人利息等D.企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或个人收取的6.企业采用备抵法核算，确认坏账损失时的分录为（）。
A.借：管理费用贷：应收账款B.借：营业外支出贷：应收账款C.借：资产减值损失贷：应收账款D.借：坏账准备贷：应收账款7.我国现行制度规定，应收票据应按（）计价入账。
A.到期值B.贴现净额C.面值D.面值加利息8.预付货款业务不多的企业，可将预付的货款记入（）。
A.“应付账款”的借方B.“应付账款”的贷方C.“应收账款”的借方D.“应收账款”的贷方9.收到的带息商业汇票应在年度终了时，计提利息，冲减（）。
A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.营业外支出10.将不带息的票据贴现时，贴现净额（）。
A.可能大于也可能小于票面金额B.等于票面金额C.一定大于票面金额D.一定小于票面金额二、多项选择题（10题）1.其他货币资金包括（）。
A.存出投资款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行汇票存款E.信用卡存款2.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（）。
A.汇兑B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付E.委托收款3.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（）。
A.记账差错B.应收账款C.预收账款D.未达账项E.其他应收款4.只适用于异地交易的结算方式有（）。
A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票E.托收承付5．下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（）。
A．一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取B．临时存款账户的有效期最长不得超过3年C．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户D．不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户E．一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取6. 下列各项应在“其他应收款”科目核算的有（）。
A.应收保险公司的各种赔款B.应收的各种罚款C.应收包装物的租金D.应向职工收取的暂付款项E.应收购货单位的款项7.下列各项中，应记入“坏账准备”账户贷方的有（）。
A.按规定提取的坏账准备B.已发生的坏账C.转销的坏账损失D.收回前期确认并转销的坏账E.冲销多提的坏账准备8.应收账款入账金额的内容包括（）。
A. 销项税额B. 商业折扣C. 销货价款D. 销货折让E. 代购货单位垫付的运杂费9.带息商业汇票到期值的计算与（）有关。
A.票据面值B.票面利率C.票据期限D.贴现率E.银行实际利率10．根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（）。
A．银行本票的付款期限为自出票日起1个月内B．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票C．单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。
D．采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订合法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式E．支票的提示付款期限为自出票日起10天内。
三、判断题（10题）1.对于使用定额备用金的部门，凭单据报销差旅费时，会计部门按报销金额应冲减“其他应收款”或“备用金”账户。
（）2.信用卡中的单位卡一律不得用于十万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。
（）3.未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
（）4.票据的贴现净额等于票据面值减去贴现利息。
( )5.发生现金折扣的情况，税法规定应按未扣除现金折扣的不含税销售额计算销项税额。
( )6.应收账款核算内容一般是会计主体的主营业务产生的债权。
( )7.采用直接转销法和备抵法核算坏账损失，对当年损益的影响相同。
( )8.企业第一次计提坏账准备时，应借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。
( )9.企业带息票据的贴现所得不一定小于其票面价值。
( )10.不带息票据的到期值等于应收票据的面值，带息票据的面值等于应收票据的现值。
( )四、计算分析题1. 资料：A企业发生以下业务:(1)现金清查中发现溢余50元，经批准转作营业外收入处理。
(2)现金清查中发现短缺100元，原因待查。
(3)销售给本市某公司乙产品一批，计价30000元，应交增值税5100元。
收到一张转账支票存入银行。
(4)销售甲产品计价 70000元，增值税11900元，收到一张银行本票存入银行。
(5)企业向银行提交“银行汇票委托书”，并将200000元缴存银行，取得银行汇票。
(6)委托银行将100000元汇往外地某银行开立临时存款账户。
(7)用信用卡支付业务招待费4000元。
(8)用银行汇票支付前欠货款180000元。
要求：编制以上业务的相关会计分录。
2. 资料：某企业销售产品一批，价目表价格100万元，增值税率17%，商业折扣10%，现金折扣条件为2/10，1/20,ｎ/30。
客户于第十五天付款。
要求：按总价法编制销售产品和收款时的会计分录,并进行必要的计算。
（假定考虑增值税）3. 资料：某企业20××年2月1日销售产品一批，价款20万元（不含增值税），增值税率为17%。
发出产品后，收到带息商业承兑汇票一张，年利率12%，期限六个月。
于5月1日贴现，贴现率为10%。
贴现协议约定该企业需要承担到期付款方不能付款的连带责任。
票据到期时，付款人和贴现企业均无资金支付。
要求：为上述业务进行必要的计算和账务处理。
4. 资料：（1）企业开出现金支票，支付采购员李华差旅费1200元。
报销1100元，余款交回现金。
（2）企业购入一批材料，租用销货方包装物一批，开出一张转账支票用以支付包装物押金2000元。
（3）企业保管员由于保管不善造成材料损失，应收赔款400元。
（4）企业预付给红星机械厂40000元用于购货。
数日后，收到材料并验收入库，发票运费账单上列明价款48000元，增值税款8160元。
余款用转账支票付讫。
要求：根据以上资料编制必要的会计分录。
第二章货币资金及应收款项参考答案12345A C CB D678910D C A B D二、多项选择题（10题）12345 ABCDE ADE AD BE CDE678910 ABCD AD ACE ABC BCDE 三、判断题（10题）12345×√√×√678910√××√×五、计算分析题（4题）1. (1)借：库存现金50贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢50借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢50贷：营业外收入50(2)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢100贷：库存现金100(3)借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费－应交增值税（销项税额）5100(4)借：银行存款81900贷：主营业务收入70000应交税费－应交增值税（销项税额）11900(5)借：其它货币资金－银行汇票存款200000贷：银行存款200000(6)借：其它货币资金－外埠存款100000贷：银行存款100000(7)借：管理费用4000贷：其它货币资金－信用卡存款4000(8)借：应付账款180000贷：其它货币资金－银行汇票存款1800002.（1）扣除商业折扣价格＝100×（1－10%）＝90（万元）（2）增值税销项税额＝90×17%＝15.3（万元）（3）收款时现金折扣＝105.3×1%＝1.053（万元）确认收入时借：应收账款1053000贷：主营业务收入900000应交税金―应交增值税(销项税额) 153000收到货款时借：银行存款1042470财务费用10530贷：应收账款10530003．贴现期限：92天；票据到期值＝234000×(1＋12%÷12×6)＝248040（元）贴现利息＝248040×10%÷360×92＝6339（元）贴现金额＝248040－6339＝241701（元）2月1日,收到承兑汇票时借：应收票据234000贷：主营业务收入200000应交税费―应交增值税(销项税额) 340005月1日,贴现时借：银行存款241701财务费用6339贷：短期借款2480408月1日,付款方拒付货款时：借：应收账款248040贷：应收票据234000财务费用140404.（1）借款时借：其它应收款－李华1200贷：库存现金1200报销时：借：管理费用－差旅费1100库存现金100贷：其它应收款－李华1200（2）支付包装物押金时借：其它应收款－存出包装物押金2000贷：银行存款2000（3）确认应收保管员赔偿借：其他应收款－保管员400贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益400（4）预付时借：预付账款－红星机械厂40000贷：银行存款40000收料时借：原材料48000应交税金－应交增值税（进项税额）8160贷：预付账款－红星机械厂40000银行存款16160。