第八章其他税法
参考答案
第一节城市维护建设税法
一、判断题
1．× 2．√ 3．√ 4．√ 5．√
二、单项选择题
1．C 2．B 3．D 4．B 5．D
三、多项选择题
1．BCD 2．CD 3．BCD 4．ABD 5．ABD
四、思考题（略）
五、业务题
1．
受托方代收代缴的城市维护建设税＝（40000＋5000）÷（1－36%）×36%×5%＝1265.63（元）
2．
应纳城建税＝（40+5）×7%＝3.15（万元）
第二节房产税法
一、判断题
1．× 2．√ 3．√ 4．× 5．√
二、单项选择题
1．B 2．C 3．B 4．C 5．B
三、多项选择题
1．BD 2．ABCD 3．CD 4．AD 5．BC
四、思考题（略）
五、业务题
1．
营业税应纳税额=20×5%=1（万元）
城建税应纳税额=1×5%=0.05（万元）
房产税应纳税额=100×（1-30%）×1.2%÷12×4＋20÷12×8×12%=1.88（万元）2．
厂房应纳房产税税额=5000×（1-20%）×1.2%=48（万元）
仓库应纳房产税税额=4×12%=0.48（万元）
学校、医院用房免税
共应纳房产税税额=48+0.48=48.48（万元）
第三节印花税法
一、判断题
1．√ 2．√ 3．× 4．√ 5．√
二、单项选择题
1．B 2．D 3．A 4．A 5．C
三、多项选择题
1．ABCD 2．ABC 3．ABCD 4．ABC 5．AD
四、思考题（略）
五、业务题
1．
资金增加部分应纳印花税税额=（2000000+400000）×0.5‰=1200（元）
借款合同应纳印花税税额=1000000×0.05‰=50（元）
购销合同应纳印花税税额=（2500000+3000000）×0.3‰=1650（元）
技术合同无确定金额，暂按5元贴花
2011年应纳印花税税额=1200+50+1650+5=2905（元）
2．
（1）国际联运业务按全程运费计税，但不包括所运货物的装卸费
应纳印花税税额=（1000000-50000）×0.5‰=475（元）
（2）财产租赁合同未注明租赁期限，先暂按5元贴花
（3）购销合同未载明金额的，应按市场价格计税
应纳印花税税额=5000×50×0.3‰=75（元）
（4）房管部门与个人签订用于生活居住的房屋租赁合同免税
（5）印花税票揭下重用属于违章行为，除补贴印花税票、滞纳金外，并处重用税票不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
应纳印花税税额=50000×1‰=50（元）
50%以上5倍以下的罚款即25～250元的罚款
第四节车船税法
一、判断题
1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√
二、单项选择题
1．D 2．D 3．B 4．C 5．A
三、多项选择题
1．ABCD 2．AC 3．AB 4．AD 5．BD
四、思考题（略）
五、业务题
1．
应缴纳的车船税＝10×1500×4+2×500×50%×4×50%+4×2000×4×5÷12＝74333.33（元）
2．
车船税应纳税额=（10+20）×60+5×1000+40×3=6920（元）
第五节契税法
一、判断题
1．√ 2．× 3．× 4．× 5．×
二、单项选择题
1．D 2．B 3．B 4．A 5．C
三、多项选择题
1．BD 2．BD 3．ABC 4．CD 5．BCD
四、思考题（略）
五、业务题
1．
居民乙不需要缴纳契税，居民甲应缴纳契税，具体金额计算如下：
抵债房屋的价值=180+20=200（万元），
居民甲应缴纳契税=200×3%=6（万元）
2．
甲不用缴纳契税；
乙应缴纳契税=100×3%=3（万元）；
丙应缴纳契税=12×3%=0.36（万元）
第六节土地增值税法
一、判断题
1．× 2．× 3．√ 4．× 5．√
二、单项选择题
1．C 2．D 3．B 4．C 5．C
三、多项选择题
1．BC 2．ABCD 3．ABD 4．ABD 5．BD
四、思考题（略）
五、业务题
1．
（1）计算扣除金额＝4800＋4800×10%＋770＋4800×20%＝7010（万元）；
（2）计算土地增值额＝14000－7010＝6990（万元）；
（3）计算增值率＝6990÷7010×100%＝99.71%，适用税率为第二档，税率40%、速算扣除系数5%；
（4）应纳土地增值税＝6990×40%－7010×5%＝2445.5（万元）。

2．
（1）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税＝8000×60%＋8000×3%×60%＝4944（万元）
（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发成本＝6200（万元）。

（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用＝500×70%＋（4944＋6200）×4%＝795.76（万元）
第七节城镇土地使用税法
一、判断题
1．× 2．√ 3．× 4．× 5．×
二、单项选择题
1．D 2．B 3．C 4．C 5．C
三、多项选择题
1．ABD 2．AB 3．BD 4．ACD 5．ACD
四、思考题（略）
五、业务题
1．
（1）中心店占地应纳税额= 8200×7=57400(元)
（2）一分店占地应纳税额= 3600×5=18000(元)
（3）二分店占地应纳税额= 5800×4=23200(元)
（4）仓库占地应纳税额= 6300×1=6300(元)
（5）托儿所占地免税
该购物中心全年应纳城镇土地使用税=57400+18000+23200+6300=104900 (元)
2．
企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

土地使用权共有的，共有各方都是纳税人。

城镇土地使用税税额=6000×8+（30000-5000-3000）×8+10000×50%×8=264000（元）
第八节资源税法
一、判断题
1．× 2．× 3．√ 4．× 5．×
二、单项选择题
1．B 2．A 3．A 4．D 5．D
三、多项选择题
1．BC 2．CD 3．AD 4．BCD 5．BD
四、思考题（略）
五、业务题
1．
收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳资源税。

向甲县税务机关缴纳的资源税＝3×80%×5＝12（万元）
2．
应纳资源税＝9000×500×1/3×5%＋（200＋500）×500×5%＝92500（元）。