【基本知识点一】建设项目财务基础数据测算
一、营业收入及税金的估算
（1）营业收入的估算
营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务）
（2）相关税金的估算
A．增值税（考试如果涉及，会明确说明计算方式。

）
B. 营业税金及附加（考试时一般会直接告诉税率）
（3）补贴收入（考试中很少涉及补贴收入，如涉及则会说明是否记取所得税。

）
二、成本与费用的估算
1、总成本费用估算
A.生产成本加期间费用估算法
总成本费用=生产成本+期间费用
生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资+其他直接支出+制造费用
期间费用=管理费用+财务费用+营业费用
B.生产要素估算法
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+人工工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+利息支出+其他费用
总成本费用估算表（生产要素法）人民币单位：万元
金贷款利息、临时借款利息）
10 总成本费用合计（6+7+8+9）
其中：固定成本
可变成本
2、经营成本
经营成本=外购原材料费+外购燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
3、固定成本与可变成本估算
三、投资借款还本付息估算
1、建设投资借款还本付息估算
A.还本付息的资金来源
贷款还本金的资金来源主要包括：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费和其他还款资金来源。

B.还本付息额的计算
1）等额还本付息。

2）等额还本、利息照付。

2、流动资金借款还本付息估算
年流动资金借款利息=年初流动资金借款余额×流动资金借款年利率
3、短期借款还本付息估算
借款还本付息计划表 单位: 万元
四、折旧的概念和计算 1、固定资产原值
固定资产原值是指项目投产时(达到预定可使用状态)按规定由投资形成固定资产的部分。

2、固定资产折旧的计算 ① 平均年限法
1100%-=
⨯预计净残值率
年折旧率折旧年限
年折旧额=固定资产原值×年折旧率 注意：考试多为此方法。

②工作量法（了解）
③双倍余额递减法（了解）
年折旧率=（2/折旧年限）×100%
年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率
在固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。

④年数总和法（了解）
年折旧率=（折旧年限-已使用年数）/[折旧年限×（折旧年限+1）÷2]×100%
年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率
五、无形资产摊销费
【基本知识点二】建设项目财务分析与评价
（一）、融资前财务分析
1、融资前项目投资现金流量分析
为了体现与融资方案无关的要求，各项现金流量的估算中都需要剔除利息的影响。

例如采用不含利息的经营成本作为现金流出，而不是总成本费用；在流动资金估算、经营成本中的修理费和其他费用估算过程中应注意避免利息的影响等。

项目投资现金流量表人民币单位：万元
序号项目计算方法
1 现金流入1=1.1+1.2+1.3+1.4+1.5
1.1 营业收入年营业收入=设计生产能力×产品单价×年生产负荷
1.2 补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴
1.3 回收固定资产余值固定资产余值＝年折旧费×（固定资产使用年限－营运期）＋残值
年折旧费＝(固定资产原值－残值)÷折旧年限
固定资产残值=固定资产原值×残值率
（此值填写在运营期的最后一年）
1.4 回收流动资金各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收
1.5 其他现金流入
2 现金流出2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6
2.1 建设投资
建设投资=工程费+工程建设其他费+预备费
只在建设期有，从建设投资估算表找数据。

（不含建设期利
息）。