３．国家政治职能： --防御／镇压／维持秩序／公共需要
４．国家经济职能：社会产品分配的六项扣除 --生产资料补偿 --追加扩大再生产 --后备基金或保险基金 --一般管理费用 --共同需要 --为丧失劳动能力的人设立的基金
（二）公平观
１．私人占有是导致一切社会不公的根本性原因
２．起点公平与结果的公平
２．瓦格纳（Adolf Wagner,1835-1917）：社会政策 财政论
--主张积极的国家干预 --倡导改革不合理的分配制度 --政府制度运行的强制性 --政府职能扩大是一个必然规律 --“高价政府”／“社会政策国家”
（二）政府支出
１．斯泰因
--国家活动：财政宪法（财政制度）与财政行政 --政府支出的生产性和赋税再生产论
专题一 政府的经济职能分析
一、古典经济学
（一）政府制度功能
１、亚当·斯密： “守夜人政府”
（１）保护社会不受外国侵略 （２）保护社会成员不受其他社会成员的侵犯 （３）建立和维护一些公共机构和公共工程
（Example: 国防，司法管理）
“每个人改善自身境况的一致的经常的不断努力是社会财 富、国民财富及私人财富所赖以产生的重大因素” （< 国富论>，p315）
２．税制功能与内容
--收入充分
--收入弹性 --保护资本 --税种得当 --支付能力 --数额确实 --普遍征收 --纳税便利 --费用最少
（四）公债
１．迪策尔（Ｋarl Dietzal,1829-1884）
--国家经费开支具有生产性 --公债可用于生产性投资支出
２．瓦格纳
（１）三种类型公债 --资本公债：国民经济中处于自由资金状态 --外债 --来自国内资本的公债
－给国家或社会提供充分的收入，使公务得以进行 －一国国民每年的劳动，是供给他们每年消费的一切生活必需品和 便利品的源泉 －一国国民都必须在可能范围内按照各自能力的比例，即按照各自 在国家保护下享得的收入的比例，交纳国赋，维持政府，…，所谓赋 税的平等或不平等，就看对于这种原则是尊重还是忽视。
２、萨伊
“真正的政治经济学，即讨论国民财富的性质和原因” （ <国富论>，p245 ）
2．萨伊（Jean-Baptiste Say,1767-1832）：消费有益
（１）国家消费具有再生产的意义 （２）政府职能范围：产生预期的社会收益
3．约翰·斯图亚特·穆勒（John Stuart Mill,1806-1873）
２．谢夫勒（Albert Schaffle,1831-1903）：政府支出 的效益论
--国家经济行为应遵循私人经济中的最小支出取得最大效益 这一原则
--国家必须根据宪法制定预算与决算
（三） 瓦格纳：税收公平论
１．财税原则
--财政政策原则：收入充分原则与收入弹性原则 --国民经济原则：有助于资本形成促进国民经济发展 --社会公平原则：普遍原则和平等原则 --税务行政原则：
（三）政府经济规模
（１）斯密： “廉价政府”
－最低限度的预算规模和最低限度的财政支出原则。
（２）李嘉图
－限制政府的非生产性支出，促进资本和生产增加
（３）萨伊：经费论
－公共支出的项目及其效益
（４）异端学说：马尔萨斯（Thomas Robert Multhus, 1766-1834） －资本主义的经济危机论：有效需求不足 －增加政府支出，兴建公共工程
（２）公债弊病 --国民所得分配不公 --加重政府财政负担
四、瑞典学派
（一）政府体制：维克塞尔－林达尔机制
（１）每个社会成员都拥有平等的政治权利并参与政治表决过程 （２）投票人根据充分信息作出选择和决策 （３）一致同意基础上的投票机制可以确保帕累托最优的实现
（二）公共产品效率评价机制：一致同意
（五）公债
（１）斯密 --公债是非生产性的，战争时期可以考虑平时不宜采取
（２）李嘉图 --利息转移与资本抽走 --李嘉图等价原理：政府采取征收一次性总税收还是发行
公债融资，其对居民的消费和资本形成的影响是相同 的．
二、马克思主义经济学
（一）国家本质：阶级国家观
１．政府是一定阶级利益的代表
２．国家在阶级对立和阶级冲突中产生，是经济的集中体现， 国家预算就是阶级的预算
３．规则的公平性： --按劳分配 --按需分配
（三）国家支出
１．公债与赋税作为收入来源所支持的政府支出构成资本原 始积累的手段之一
２．资本主义国家政府支出的膨胀趋势
三、德国历史学派 （一）政府体制 １．斯泰因(Stein,1820-1880)
--对国家生活进行调节 --维持国家生活秩序 --政府自身的消费能力
（３）穆勒：均等牺牲
--在分配每个人应为政府支出做贡献时候，应使每个人因支付自己 的份额而感到的不便，既不比别人多也不比别人少
--对超出基本生活需要的收入按比例征税，反对累进税 --对遗产征收高累进税 --直接税与间接税 --储蓄应该免税
（四） 税收转嫁与归宿 （１）李嘉图:转嫁论
--三种类收入：工资／利润／地租 --地租税 --利润税与工资税 --农产品税／什一税 --消费品税：必需品／垄断品／奢侈品
（１）政府经济活动的效率原则
－要比较政府行为的成本和收益
３、穆勒
（１）促进国民财富增加
（２）维护平等目标
“在一切政府事务中都应遵循平等原则。既然政府对所有人或阶级向政
府提出的要求都一视同仁，政府要求人民所做的牺牲也就应该尽量是 所有人承受同样的压力；这正是使全体人民所作出的牺牲减至最低限 度的方法”
（１）政府的必要职能
－－法律体系：生命、财产和人身安全，继承权，契约履行，争端解决， 行政司法
－－公共提供：灯塔，港口，水坝，道路，度量衡，造币
（２）政府的选择职能
－－教育 －－垄断性企业
（二）政府经济目标 １、斯密：富国裕民／平等
－提供人民以充足的收入或生计，或更确切地说，使人民能给自己 提供这样的收入或生计
（四）政府税收的公平原则与效率原则
（１）斯密：赋税四原则
－平等．
--取消免税特权 --税收中立 --按照负担能力纳税．
－确定． －便利． －费用最少．
（２）萨伊：最好的税ຫໍສະໝຸດ 是最轻的税赋--税率最适度的税赋 --最小程度烦扰纳税人 --各阶层负担公平 --最小程度妨碍再生产 --有利于国民道德的提高