在自由贸易条件下，国内鞋 的生产厂商都是生产效率较 高的厂商；
4.保护效应
在自由贸易条件下，国内鞋 的生产厂商都是生产效率较 高的厂商；
由于征收关税，国内鞋价的 提高，使得生产效率较低的 厂商也有利可图；
3.税收效应
关税为财政收入，政府对每 一单位的进口商品征收关税T， 那么对全部进口商品Q2Q3征 收的关税总额即为图7-1中的 区域C，这是征税国获取的一 项经济利益。
实行自由贸易后，A国从B 国进口鞋，其结果是A国鞋 的进口量Q1Q4正好等于B国 鞋的出口量q1q4，两国鞋的 价格趋向一致，这个均衡价 格为Pw。
B国
P
D
A国
S
AP
S’
PB+T
PPwB
a
b cd M N
BP
D’
q
q1
q2 q3 q4 O
Q1 Q2 Q3
Q4
图7-2：“大国”征收关税的经济效应
关税（Customs Duties ,Tariff）： 是指进出口商品经过一国关境 时，政府对进出口商所征收 的一种税收。
一、关税的特点 二、关税的作用 三、关税的种类 四、海关税则
一、关税的特点
（一）关税是一种间接税 （二）关税的税收主体是在
本国的进出口商人，即由 本国进出口商支付关税
同时，由于国内相对价格的 变化也使国内消费作出相应
的调整即增加价格相对下降 的X产品的消费，减少价格相 对上升的Y产品的消费；
直至两种产品的边际效用比 率与国内相对价格趋于一致， 也就是使国内贸易条件T1与 消费无差异曲线相切与C1点， 这C1点就是新的消费均衡点。
征收关税使国内Y产品由征税 前的C0G变为C1G1；
出口国的供给曲线越没有弹性， 关税率就越高。
这说明国外出口商对价格反 应越不敏感，本国就可以从 他们身上剥夺越多的利益； 可见，最优关税率仅对能够 影响国际市场价格的贸易大 国才有意义，根据供给弹性 可以制定使本国获得最大净 收益的关税。
（四）关税效应的一般均衡分析
所谓的一般均衡分析： 是分析市场上所有市场、所 有商品的价格和供求关系变 化的一种方法。
6.净经济效应
从国内各利益集团得失的综合效 果来看，征税造成消费者的利益 损失，大于政府与生产者获得的 利益，即（a+b+c+d)-(a+c)=b+d， 这就是一国征收关税造成的净损 失；
其中，区域b可以被认为是由 于低效率生产，资源的浪费而 产生的生产性净损失，区域d 则可被认为是消费者不能获得 在自由贸易条件下的满足的消 费性净损失。
第二节 关税的经济效应
大多数经济学家都认为： 在没有关税和其他贸易壁垒世界中，各国 政府都对进口商品征收关税；
显然，关税对国际贸易必然 产生负面影响。
下面从纯理论的角度，对 一国征收关税造成国内各 个利益集团的经济利益得 失与变化进行定量分析。
（二）局部均衡条件下贸 易大国分析
所谓贸易大国：
是指一个国家进口的某种商 品量很大，以至其进口与否 对该商品的国际市场价格有 很大影响。
如图：7-2
价格线的左边为B国鞋的供需 曲线图，右边为A国鞋的供需 曲线图；
在两国均处于封闭状态时，B 国的鞋价为BP，A国的鞋价为 AP，且AP>BP。
因此，只有在一个适当的税 率下，进口国才有可能使收 益达到最大；
能使进口国的经济损失达到 最低或收益达到最大的适当 税率，称为“最优关税率”；
最优关税率是进口供给弹性 的倒数（t=1/Sm）；
小国在国际市场上面对的供给 曲线是完全弹性（ Sm =∞）的， 因此，小国的最优税率是零；
大国面对的供给曲线是有弹性 但不是无限的，则最优税率大 于零；
即通过关税减少Y产品的进口 需求，使国际市场上的Y产品 相对价格曲线T0变为T2 （倾斜程度增加），而关税
使国内相对价格曲线由自由 贸易时的T0变为T1；
这样，新的消费均衡点C1就 有可能高于征税前的C0点， 表示福利水平有可能因征收 关税而提高，其他方面的影 响则基本与贸易小国的情况 相似。
1.一般均衡条件下的贸易小国 分析：
如图7-3给出一国的生产可能曲 线；在自由贸易条件下，该国 的生产均衡点在贸易条件曲线 下与生产可能性曲线相切P0点， 消费均衡点在T0线与消费无差 异曲线相切的C0点。
Y
C0
C1 D
G1 P1
G
P0
T1
T0
O
X
图7-3：贸易小国关税效应的一般均衡
显然，此时该国的贸易三角 是C0GP0，即该国将出口数量 为P0G的X产品，进口数量为 C0G的Y产品。
若实行自由贸易，
则由于按世界价格PW进口鞋， 该国全部鞋的消费量为OQ4， 国内供给量为OQ1，则需从 国外进口Q1Q4数量的商品。
若A国对进口鞋征收关税T， 尽管鞋的国际市场价格不 变，但A国鞋的国内市场 价格会上涨到Pt ;
Pt =PW+T
（二）经济效应分析
1.消费效应 征收关税后，国内价格会上涨；
一、局部均衡条件下贸易小国 分析
二、局部均衡条件下贸易大国 分析
三、最优关税率 四、关税效应的一般均衡分析
一、局部均衡条件下贸易小 国分析
（一）局部均衡条件下的关税 先以局部均衡条件下贸易
“小国”为例。
所谓局部均衡分析：
是在单个市场的条件下研究 商品价格与供求关系，不受 其他商品的价格与供求影响。
Q
假定A国是进口鞋子的大国， 同时A国对鞋的进口征收关税 T，那么产生什么效应呢？
A国实行关税后，国内鞋价格 上升会减少对B国鞋的需求， 因A国为“大国”，A国鞋的 进口量减少，必然会导致B过 鞋价的下跌；
图7-2中， B国的出口价格下降到PB，A
国按PB进口鞋后，征收关税T， 在A国市场上鞋的价格为PB+T， B国的出口数量q2q3正好等于 A国鞋的进口量Q2Q3。
也就是说，征收关税使国内Y 产品供给增加与需求减少造 成进口减少，并使国内X产品 供给减少与需求增加造成出 口减少。
2.一般均衡条件下的贸易大国 分析：
如图7-4所示，当一国为贸易 大国时，对Y产品征收进口关 税会使本国的对外贸易条件 改善；
Y
C1
C0
P1
P0
T1
T0
O
X
图7-4：贸易大国关税效应的一般均衡
（三）关税的税收客体是 进出口的商品
（四）关税具有涉外性
二、关税的作用
1. 保护国内市场 2. 保护本国幼稚工业 3. 调节产业结构 4.增加政府收入 5.调节贸易差额
三、关税的种类
（一）按征收对象分类 （二）按征收目的分类 （三）按待遇等级分类 （四）按征收标准分类
（一）按征收对象分类 1、进口税 2、出口税 3、过境税 （二）按征收目的分类 1、财政关税 2、保护关税
第七章 关税与国际贸易
学习本章的目的与要求：
了解关税政策与非关税政策的 基本内容，如特点、作用及种 类等，在此基础上对这些政策 措施造成的经济影响进行必要 的理论分析，以求对其有更深 刻的认识与理解。
第一节 关税概述 第二节 关税的经济效应 第三节 有效保护率 第四节 中国关税制度改革
第一节 关税概述
消费者一方面要对进口鞋支付 更高的价格，另一方面会因进 口鞋价格提高而转向购买国产 鞋，从而导致国内鞋价上涨；
结果，进口量由征收关税 前的Q1Q4减为Q2Q3；
价格上涨及消费量减少使 国内消费者剩余由征税前 的PWNK减为PTMK；
即征税使国内消费者损失 了区域（a+b+c+d）；
2.生产效应
第三节 有效保护率
征收关税所引起国内加工增 加值同国外加工增加值的差 额占国外加工增6加值的百分 比。
一、名义关税保护率
是指一国实行保护是某种商 品的国内市场价格高于国际 市场价格的百分比。
公式： 名义关税保护率= （国内市价-进口市价）/进口 市价×100%
二、有效保护率
有效保护率： 它是指一国实行关税保护使 本国某产业加工增加值部分 被提高的百分比；
（3）混合税：又称复合税， 同时订立和征收从量税与从 价税。
（4）选择税：同时订有从量 税及从价税，选择其中一种 征收。
四、海关税则
海关税则：
是指一国对进口商品计征关税 的规章及各类商品的系统分类 表，其内容包括税则号、商品 名称、计征单位和税率等；
它是一国关税政策的具体体现， 是海关征税的法定依据。
为什么“效果”征收关税会 造成社会经济净损失，而 “大国”征税有可能提国国 民收入呢？
（三）最优关税率
上述分析表明： 对于贸易小国，任何关税都
会带来福利的净损失； 对于贸易大国，关税有可能
带来收益；
那么，大国的关税是否越 高收益越大呢？
答案：不一定。
倘若关税过高，进口量急剧 减少，关税收入可能下降， 同时造成国内价格大幅度上 升，消费者的损失将增加， 以至额外的税收也难以弥补；
在需求方面，消费者的消费偏 好、货币收入以及其他有关商 品的价格等因素都是不变的；
只考虑关税对鞋进口的影响。
又假定A国是小国（即A国鞋的 进口量对于世界鞋的贸易量来 说是微乎其微的）；
如图7-1，D为该国鞋的国内需 求曲线，S为国内曲线；
在封闭经济条件下，国内鞋价 格和供需量在E点达到均衡。
进口附加税的种类：
A.反补贴税： 对直接或间接受到补贴的外
国商品进口征收的一种特别 关税，这是一种抵制不公平 竞争的措施。
B.反倾销税：
指对实行倾销的外国商品征 收的一种进口附加税。
倾销：是指一国产品以低于 正常价格挤入另一国的市场。
C.差价税：
指按国内价格高于进口价格 的额度征收的关税；