教学过程设计
做中学
请同学们计算自己的理想工资每年应 缴纳多少个人所得税呢？
教学过程设计
做中学 帮李某算算他的个人所得税吧
教学过程设计
你的年终奖怎么 计算应纳税额呢？
教学过程设计
年终奖是对你一年 辛勤工作的奖励
全年一次性奖金个人所得税的计算 （单独作为一个月的工资薪金计税）
先将雇员当月 内取得的全年 一次性奖金， 除以12个月， 按其商数确定 适用税率和速 算扣除数
能力目标：
➢掌握工资、薪金及全年一次性奖金应纳税额的计算 ➢发展学生逻辑思维能力
素质目标：
➢树立自觉纳税意识 ➢构建和谐的教学氛围，促进师生情感交流
教学重难点分析
教学重点
• 工资薪金所得应纳税所 得额及应纳税额的计算
教学难点 • 全年一次性奖金应纳税
额的计算
教学过程设计
复习上节课内容 个人所得税征税对象（11个） 工资薪金所得具体包括的内容
纳税实务
主要内容
课程定位 课程目标 课程设计 教学方法与保障 教学考核 说课示例
课程定位
高职会计专业核 心课程之一
承前启后的专业 必修课
课程开设 时间为大 一下学期
前置课程： 基础会计 财经法规
后续课程： 财务会计 成本会计 中级会计 财务管理
重点培养
课程目标
知识目标
夯实基础
素质目标
能力目标
着重提升
【解析】36000/12=3000元，使用 税率为10%，速算扣除数为105 应纳税额=36000ⅹ3%-105= 3495
教学过程设计
做中学
请同学们计算自己的理想年终奖应缴 纳多少个人所得税呢？
教学过程设计
做中学
如果你选择了年终奖18000和选择 18012分别应该缴纳多少个人所得税？
现在你怎 么选择？
教学考核
期末
考核 （50%）
实训
考核 （30%）
采用闭 卷形式 进行期 末考核
考核流 转税及 所得税 类纳税 申报
总评 （100 %）
三项成 绩按权 重计算 得出学 生总评 成绩
说课示例
教学目标分析
知识目标：
➢理解工资薪金所得个人所得税的相关概念 ➢掌握征税对象、税率及应纳税所得额和应纳税额的计算
发票管理
税收关系 个人所得税
偷税
教学保障
师资
引进高层次 财税专业教 师（注册税 务师、注册 会计师、注 册律师）
实训
网中网实训 平台以及现 代商务实战 中心的启用
聘请企业财 税部门税务 专家为客座 教师
给学生提供 机会参加校 企合作企业、 财政税务部 门的实训
平时 考核 （20%）
作业以 及课堂 出勤情 况
教学课 件
培养依法
纳税意识， 警示案
提升职业
例
素养
多媒体
解读最新财税政 策，加深对知识 的理解和记忆
财经新 闻
图文并茂、 扩大课堂信 息量
动漫短
片 税收法条 转化为生 动的动漫 故事，激 发学生学 习兴趣
教学方法
电子申报
教学方法
政务中心（税务局）
实训章证
教学方法
税务技能大赛现场
税务技能大赛获奖
将雇员个人当 月取得的全年 一次性奖金， 按规定确定的 适用税率和速 算扣除数计算 征税
应纳税额 当月工资VS费用扣除额
高于
低于
全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
（全年一次性奖金—雇员当月工资薪金所得与 费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数
【例题·计算题】中国公民肖某2013年12月份 取得当月工薪收入4800元和2013年的年终奖 金36000元。肖某12月份年终奖应纳个人所 得税3495元。
设计思路——宗旨
1
立足中小企业，构建“三位一体”的教学内 容体系
三位一体
懂法规
熟悉各种税收法规和 政策
会办税
能够正确进行各税种 的税款核算、纳税申 报、税款缴纳工作
能考证
多数可以考取会计从 业资格证和助理会计 师资格证，并为会计 师资格考试奠定基础
知识层次
能力层次
提升层次
设计思路——途径
1 “教、学、做、用”相互融合的教学模式
• 房产税、契税、车辆购置税、 车船税等小税种
、 账票设领
课程内容设计——课时设计
两学期，第一学期4课时/周，第二学期2课时/周
项目 开篇 税收征收 增值税 消费税 营业税 关税 个人所得税 企业所得税 其他税种
理论教学 2 2 14 6 6 2 6 12 8
课程设计
设计 理念
设计 思路
课程 内容
任务驱 动设计
设计理念
教学课程 综合化
• 将税法与财 务会计、财 经法规、法 律等专业知 识结合设计 本课程
技能提升 为主
• 该法律条文 记忆为税额 计算、账务 处理以及纳 税申报等实 际操作能力 的提升
任务驱动 贯穿
• 引入案例情 景等将本课 程的理论知 识、实际操 作能力的培 养寓于其中
主导
教
学
主体
做
主线
用
目的
设计思路——途径
2 全方位实践教学体系的构建
手工
网中网纳
实训
税申报平
台的引进
综合 实训
实践 教学
电子 软件 实训
校外 实训
设计思路——途径
3 建设互动共享的资源平台
一是为学生提供丰富的学习资源 二是为专兼职教师提供教学交流、 研究的平台 三是吸收行业专家参与，带来最 新行业动态
教学过程设计
公司在发放工资和年终奖 的时候应该注意什么？如 何进行纳税筹划？
谢谢！
教学过程设计
1.假如未来你成为烟台裕泰酒业有限公司的一员，你的 的理想工资是多少啊？应该缴纳多少个人所得税？
2.希不希望有年终奖呢？理想的年终奖金额是多少呢？ 应该缴纳多少个人所得税？
3.如果你可以选择，年终奖分别为18000元和18012元， 你会选择多少？为什么？
教学过程设计
应纳税所得额=工资薪金所得-扣除标准（3500） 应纳税额=应纳税所得额ⅹ税率-速算扣除数
校本教材
课程内容设计——内容的选取
开篇
企业 创建
企业 经营
企业 注销
认识税收 与税法
开业税务 登记
账票设领
税额计算 纳税申报 税收筹划
涉税纠纷 处理
注销税务 登记
开
情
情情
情
篇
境
境境
境
一
二三
四
课程内容设计——内容的选取
流转税类
• 增值税、消费税、营业税、关 税
所得税类 • 企业所得税、个人所得税
其他税种
任务驱动设计
税款 计算
熟悉 征收 规定
任务 驱动
纳税 申报
涉税 账务 处理
任务驱动设计
涵盖企业生命周期典型业务作为任务驱动
课程内容设计
理论性
• 适度 够用 简略 易懂
实务性
• 税款计 算、纳 税申报 实操能 力
时效性
• 税收法 律法规 及时更 新
综合性
• 将本课 程与会 计等课 程相结 合
课程内容设计——教材的选取
实训教学 0 1 2 2 2 1 2 4 2
课后练习 0 1 2 2 2 1 2 4 2
教学方法与保障
1、多种教学方法的运用
以情境驱动 以情境推进“工
“项目任务
作线索”
做
“任务驱动法”
学
中 任务 学
为主的教学方法 情境 体系
中 做
以情境引出“学习线索”
教学方法
2、现代教学技术手段的应用
（1）多媒体教学为 主
知识目标
掌握企业税务登记管理、发票管理 的有关规定
掌握各税种的计算方法；
掌握主要税种纳税申报及缴纳的有 关规定
熟悉涉税纠纷解决途径及处理流程
能力目标
税务登记、 发票领购
纳税申报
基本 能力
逐步提升 税额计算
涉税 税收 纠筹 纷划
素质目标
培养依法纳税意识
严谨认真，保守秘密 培养自我学习能力以及 终身学习意识