知识点
家庭财务分析的基础知识 家庭资产负债表的编制与分析 家庭收支储蓄表的编制与分析 家庭综合财务比率分析
4
第一节 家庭财务分析基础知识
家庭财务分析的意义 家庭财务与企业会计的区别 家庭财务分析的基本概念
5
1.1 家庭财务分析的意义
收入配置 应有收入
理财 目标
资产配置 资产增长计划
会计要素：对会计对象进行的基本分类。 会计要素分为六大类：资产、负债、所有
者权益（净值）；收入、费用（支出）、 利润（储蓄）。 会计科目：对会计要素的具体内容进行分 类的项目，会计科目可分为资产类、负债 类、所有者权益类、损益类等科目。 会计等式： 资产＝负债＋所有者权益（净值） 收入－费用（支出）＝利润（储蓄）
9
1.3.1 会计的概念、对象、职能
会计：以货币为计量单位，反映和监督一 个主体的经济活动。
会计的对象：该主体的经济活动。 会计的职能： 1、会计核算。对主体的经济活动进行记录和
报告，为各有关方面提供会计信息。 2、会计监督。对主体的经济活动和相关会计
信息的合法性、合理性进行审查。
10
1.3.2 会计要素、会计科目、会计等式
股票成本10万元，以市价12万元出 售，用来支付保障型保费3万元，提 前还清信用借款本金8万元，利息1 万元
11
1.3.3 资产、负债、所有者权益（净值）
资产、负债和所有者权益（净值）三项会 计要素反映主体的财务状况。
资产：主体过去的交易或活动形成的由主 体拥有或者控制的会给主体带来效用或将 来的利益的财产或资源。
负债：主体过去的交易或活动形成的主体 在将来的付款义务。
所有者权益（净值）：资产扣除负债后由 所有者享有的剩余权益。
财务报表可以包括资产负债表、利润表、现
金流量表以及附注等，分别从不同角度反映主 体的财务状况、经营成果和现金流量：
资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的债务 以及所有者拥有的净资产情况；
利润表反映主体在一定期间的经营成果； 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情
财富管理02基础家庭财务 报表
第二部分 财富管理基础
第三章 家庭财务报表
在判断需要多少储蓄才能实现理财目标之前， 你必须考察一下自己的财务状况——你拥有 哪些资产（assets），背负了哪些债务 （liabilities）。你可以用家庭资产负债表 （household balance sheet）来说明特定 日期的家庭财务状况，是对特殊时点家庭财 务状况的反映。
1.3.8 成本价值与市场价值
成本 价值
非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本。如以成本价值计价，则： 期末净值-期初净值=当期储蓄 可用此等式勾稽记账的准确性。
账面损益
市场 价值
资产的市场价值为其在记账时点的最新市 场变现价值。如：股票、债券或基金按收 盘价计算市场价值。自用资产如房屋、汽 车或收藏品按变现价值计算市场价值。
别萧条时才处理） 家庭资产负债表和收支储蓄表中的对应关系不需
要那么严格（自用住宅与投资房产） 家庭财务管理倾向于处理现金而不是未来收入，
几乎不进行收入或费用的资本化（如学历或职业 培训）。
8
1.3 家庭财务分析的基本概念
会计的概念、对象、职能 会计要素、会计科目、会计等式 资产、负债、所有者权益（净值） 收入、费用（支出）、利润（储蓄） 财务报表概述 流量与存量 权责发生制与收付实现制 成本价值与市场价值 借方与贷方
12
1.3.4 收入、费用、利润（储蓄）
收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会计 要素反映主体的经营成果
收入：主体在期间获得的经济利益流入 支出（费用）：主体在期间发生的经济利益流出 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果
13
1.3.5 财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现
金流量的结构性表述，目的是向财务报表使用 者提供有关会计信息，以帮助财务报表使用者 了解主体的有关状况，并作出相应决策。
7
创建信赖关系 客户愿意提供财务信息
搜集客户财务资料 编制财务报表
诊断家庭财务 分析当前缺失 模拟生涯或模拟家庭状况改变
编制预算 开始记账 分析差异 检讨修正
1.2 家庭财务与企业会计的区别
家庭财务信息一般不需要对外公开（财不外露） 家庭财务报表不受严格的会计准则约束，可根据
自己的需要来编制（自行设计） 家庭资产负债减值准备可列可不列（经济环境特
权责 发生制
收付 实现制
16
权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。 凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和 支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不 属于本期的收入和费用，即使现金在本期收付， 也不应记入本期的收入和费用。 企业会计多采用应计基础。 信用卡刷卡时就记支出。
收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。 凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都 应记入本期的收入和费用。 记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检 查记账的准确性。 家庭会计多采用现金基础。 信用卡缴款时才记支出。
储蓄 目标
支出配置 预算控制
6
家庭财务分析： 了解当前财务状况
信贷 管理
财务 结构
负债配置 减债计划
家庭财务析在财富管理中的具体体现
理财师与客户建立关系
搜集客户信息 设定客户理财目标与期望
评估分析客户 一般财务状况与特殊需求
制作理财规划，并与客户沟通
协助客户执行理财规划方案
掌握理财规划执行进度 定期检讨修正
况； 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的
文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
14
1.3.6 流量与存量
本期收入 现金流入
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
收入和支出是流量的概念 资产和负债是存量的概念
本期支出 现金流出
15
1.3.7 权责发生制与收付实现制
如以市场价值计价，则期末净值可以反映 家庭最新净财富。
当期净资产变动额=当期储蓄额+当期资产重估调整额+当期未实现资本利得或损失额
17
1.3.9 借方与贷方
有借必有贷 借贷必相等
会计科目 资产 负债
净资产 收入 支出
左－借方 增加 减少 减少 减少 增加
右－贷方
减少 增加 增加 增加 减少
18
借贷分录案例