风险管理基础知识文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]【经典资料，ＷＯＲＤ文档，可编辑修改】【经典考试资料，答案附后，看后必过，ＷＯＲＤ文档，可修改】第一章风险管理基础第一节风险与风险管理一、风险、收益与损失?（一）风险的定义?（1）风险是未来结果的不确定性（或称为变化）。

（抽象概念）（2）风险是损失的可能性。

（本书的理解）（3）风险是未来结果对期望的偏离，即波动性。

（现代金融风险管理理念）（二）风险与损失?风险绝不能等同于损失。

损失是事后概念，风险是明确的事前概念。

两者描述的是不能同时并存的事物发展的两种状态。

金融风险可能造成的损失分为：预期损失、非预期损失和灾难性损失。

预期损失通过提取损失准备金和冲减利润的方式来应对和吸收；非预期损失通过资本金来应对；④以及整个战略实施过程的质量难以保证。

第四节商业银行风险与资本一、资本的概念和作用（一）资本的含义通常所说的资本是指会计资本，也就是账面资本，等于金融机构合并资产负债表中资产减去负债后的所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、信托赔偿准备和未分配利润等。

对商业银行资本最传统的理解就是这种财务意义上的资本。

（二）资本的作用（1）资本为商业银行提供融资。

（2）吸收和消化损失。

（3）限制商业银行过度业务扩张和风险承担。

（4）维持市场信心。

（5）为商业银行管理，尤其是风险管理提供最根本的驱动力。

资本是风险的第一承担者，因而也是风险管理最根本的动力来源。

二、监管资本与资本充足率要求（一）含义：监管资本是监管部门规定的商业银行应持有的同其所承担的业务总体风险水平相匹配的资本，是监管当局针对商业银行的业务特征按照统一的风险资本计量方法计算得出的。

由于其必须在非预期损失出现时随时可用，因此其强调的是抵御风险、保障商业银行持续稳健经营的能力，并不要求其所有权归属。

1988 年，《巴塞尔资本协议》首次提出了资本充足率监管的国际标准，并且提出了合格监管资本的范围。

在《巴塞尔新资本协议》中，首先根据商业银行资本工具的不同性质，对监管资本的范围做出了界定，监管资本被区分为核心资本和附属资本。

核心资本又称一级资本，包括商业银行的权益资本（股本、盈余公积、资本公积和未分配利润）和公开储备；附属资本又称二级资本，包括未公开储备、重估储备、普通贷款储备以及混合性债务工具等；在计算市场风险资本要求时，还规定了三级资本。

（二）资本充足率资本充足率是指资本对风险加权资产的比率，这里的资本就是监管资本，是在商业银行实收资本的基础上再加上其他资本工具计算而来。

新协议对三大风险加权资产规定了不同的计算方法：对于信用风险资产，商业银行可以采取标准法、内部评级初级法和内部评级高级法；对于市场风险，商业银行可以采用标准法或内部模型法；对于操作风险，商业银行可以采用基本指标法、标准法或高级计量法。

选择哪种计量方法取决于商业银行自身的风险管理水平和商业银行是否达到巴塞尔委员会针对每种方法规定的相应标准。

为鼓励商业银行提高风险管理和计量水平，巴塞尔委员会提出采用较高级别的计算方法能够相应降低商业银行的监管资本要求。

新协议规定国际活跃银行的整体资本充足率不得低于8%，其中核心资本充足率不得低于4%.三、经济资本及其应用（一）含义经济资本指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。

根据经济资本的定义，经济资本是一种取决于商业银行实际风险水平的资本，商业银行的整体风险水平高，要求的经济资本就多；反之，则要求的经济资本就少。

（二）经济资本与会计资本、监管资本的区别和联系首先，商业银行会计资本的数量应该不小于经济资本的数量。

会计资本是商业银行可以利用的资本，它虽然不和风险直接挂钩，但是风险带来的任何损失都会反映在账面资本上，两者之间的媒介就是经济资本。

其次，监管资本呈现出逐渐向经济资本靠拢的趋势。

监管当局希望能够提高监管资本对商业银行风险的敏感度，重视发挥商业银行在风险计量过程中的作用，把监管资本的计算依据建立在商业银行实际风险水平之上。

（三）经济资本对商业银行风险管理的意义及应用经济资本配置对商业银行的积极作用体现在两个方面：一是有助于商业银行提高风险管理水平；二是有助于商业银行制定科学的业绩评估体系。

在经风险调整的业绩评估方法中，目前被广泛接受和普遍使用的是经风险调整的资本收益率（Risk Adjusted Return on Capital ， RAROC ）。

经风险调整的资本收益率是指经预期损失（Expected Loss ，EL ）和以经济资本（ Economic Capital ）计量的非预期损失（Unexpected Loss ，UL ）调整后的收益率，其计算公式如下：RAROC= （收益一预期损失）/经济资本（或非预期损失）这个公式衡量的是经济资本的使用效益，正常情况下其结果应当大于商业银行的资本成本。

目前，国际先进银行已经广泛采用经风险调整的资本收益率，这一指标在商业银行各个层面的经营管理活动中发挥着重要作用：（1）在单笔业务层面上，RAROC可用于衡量一笔业务的风险与收益是否匹配，为商业银行决定是否开展该笔业务以及如何进行定价提供依据。

（2）在资产组合层面上，商业银行在考虑单笔业务的风险和资产组合效应之后，可依据RAROC衡量资产组合的风险与收益是否匹配，及时对RAROC指标出现明显不利变化趋势的资产组合进行处理，为效益更好的业务配置更多资源。

（3）在商业银行总体层面上，RAROC指标可用于目标设定、业务决策、资本配置和绩效考核等。

董事会和高级管理层确定自身所能承担的总体风险水平（或风险偏好）之后，计算所需的总体经济资本，以此评价自身的资本充足状况；然后将经济资本在各类风险、各个业务部门和各类业务之间进行分配（资本配置），以有效控制商业银行的总体风险水平，并通过分配经济资本优化资源配置；最后将股东回报要求转化为全行、各业务部门和各个业务条线的经营目标，并直接应用于绩效考核，促使商业银行实现在可承受风险水平之下的收益最大化及股东价值最大化。

一般而言，商业银行管理战略分为战略目标和实现路径两个方而的内容。

战略目标可以分解为战略愿景、阶段性战略目标和主要发展指标等细项，以便管理层清晰了解战略的实施情况、存在的问题以及修正的必要性。

从形式上看，战略愿景主要描绘商业银行的理想境界，如客户满意、股东回报率高、员工价值实现等宏观层面的景象；阶段性战略目标明确在未来某一时间段内，商业银行公司治理结构、管理模式、各项业务（可按区域、产品、行业等划分）发展、风险控制、人员管理等领域希望实现的目标；可将阶段性战略目标继续分解为主要发展指标使目标进一步细化、量化，增强可操作性。

战略目标决定了实现路径。

商业银行的各项工作必须紧紧围绕战略目标展开，一旦战略目标发生改变，必须相应调整工作内容和方式。

战略目标确立后，商业银行应重点研究如何保证实现路径的高质量和效率。

第二节商业银行风险管理组织一、董事会及最高风险管理委员会（一）董事会及其主要职责董事会是商业银行的最高风险管理/决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任，确保商业银行有效识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险。

董事会负责审批风险管理的战略、政策和程序，确定商业银行可以承受的总体风险水平，督促高级管理层采取必要的措施识别、计量、监测和控制各种风险，并定期获得关于风险性质和水平的报告，监控和评价风险管理的全面性、有效性以及高级管理层在风险管理方面的履职情况。

（二）最高风险管理委员会及其主要职责董事会指派专门委员会（最高风险管理委员会）负责拟定具体的风险管理政策和指导原则。

各级风险管理委员会应当与金融风险管理部门和信息技术部门保持密切联系，随时获取相关的风险信息，并定期对所有业务单位及商业银行整体风险状况进行仔细评估。

二、监事会监事会是我国商业银行所特有的监督机构，对股东大会负责，从事商业银行内部尽职监督、财务监督、内部控制监督等监察工作。

监事会通过列席会议、调阅文件、检查与调研、监督测评、访谈座谈等方式，以及综合利用非现场监测与现场抽查手段，对商业银行的决策过程、决策执行过程、经营活动，以及董事、高级管理人员的工作表现，进行监督和测评。

在风险管理领域，监事会应当加强与董事会及内部审计、风险管理等相关委员会和有关职能部门的工作联系，全面了解商业银行的风险管理状况。

监事会需要处理好与股东大会、董事会、高级管理层之间的关系，加强相互理解、沟通与协调，充分听取对内部监督工作的要求、意见和建议，避免重复检查，不干预正常的经营管理活动，扩展对风险管理监督工作的深度和广度。

三、高级管理层高级管理层的主要职责是负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况，并确保商业银行具备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平，有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险。

高级管理层的支持和承诺是商业银行有效风险管理的基石，只有高级管理层充分认识到并积极利用风险管理的潜在盈利能力时，风险管理才能够对商业银行整体产生最大的收益。

高级管理层应当通过发布一致的日常风险管理信息，来证明其对风险管理知识、技术和效果的关注和决心，并且在商业银行内部明示风险管理部门的权限。

四、风险管理部门商业银行具备目标明确、结构清晰、职能完备、功能强大的风险管理部门或单位，已经成为金融管理现代化的重要标志。

风险管理部门必须具备高度独立性，以提供客观的风险管理策略。

风险管理部门应当与业务部门保持相对独立，并具有独立的报告路线。

风险管理主要职责：（1）监控各类限额。

一旦限额被设定，风险管理部门就会密切监督限额的适用状况是否遵从了商业银行风险管理的限制标准。

（2）核准金融产品的风险定价，并协助财务控制人员进行价格评估。

（3）掌握整体风险状况。

风险管理部门独特的地位使其可以全面掌握商业银行整体的市场风险、信用风险和操作风险状况，为经营管理决策提供辅助作用。

五、其它风险控制部门（一）财务控制部门：提供收益/损失数据风险管理部门接受来自财务控制部门的收益/损失数据，确保数据准确，并可用于事后校验。

风险管理部门与财务控制部门之间的密切合作是实现商业银行平衡风险与收益战略的重要基石：绩效评估方式从总收益或净利润转向注重经风险调整后的收益率；会计资本向监管资本、经济资本的转变。

风险管理部门协助财务部门深入了解以风险模型为基础的资本核算方法，有助于科学、合理地进行风险资本储备和经济资本分配。

此外，财务部门与风险管理部门的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息来完成监管报告，保障商业银行合规经营。

（二）内部审计部门：约束评价机制；第三道防线内部审计定期（至少每年一次）对风险管理体系的组成部门和环节，进行准确性、可靠性、充分性和有效性的独立审查和评价。