• 例2-6 9月11日，收到银行转来A公司汇来前欠货款5 000元。 • 例2-7 9月12日，将本日销货款11700 元(其中含增值税1700元)填制
进账单送存银行。 • 例2-8 9月14日，购进甲材料一批，价款8000，增值税款1360元，
用转账支票付讫。
• 1.6月1日，开出转账支票付子弟学校教育经费20 000元。
十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分
50000
40000
100000
140000
190000
• 学习情景二、银行存款核算业务
• 银行存款收付账务处理：总分类核算和序时核算两方面。
• （一）银行存款收付的总分类核算
• 例2-5 9月10日，开出现金支票一张，从银行提取现金10 000元备发 工资。
•
•
图2-1 现金收付业务流程
• 学习情景二、出纳的业务流程
• （二）银行存款收付业务流程
• １．银收付款业务流程
•
图2-2 银收付款业务流程
• 学习情景二、出纳的业务流程
• （二）银行存款收付业务流程
• 2．业务员兑现、还贷及银行结算、交税业务流程
•
•
图2-3 业务员兑现、还贷及银行结算、交税业务流程
银行存款日记账
2009年 凭证 月 日 字 号 对方科目
摘要
支票
借方
贷方
余额
种 类
号 码
十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十
61
期初余额
5460
6 1 付 1 营业外支出 子弟学校教育经费
2000000 3460
• 学习情景三、 其他货币资金的核算业务
• 一、设置的账户
• “其他货币资金”
• 为了反映和监督其他货币资金的增减变化 和结存情况，应设置“其他货币资金”总 分类账户。该账户属资产类账户，借方登 记其他货币资金的增加额，贷方登记其他 货币资金的减少额，余额在借方，表示其 他货币资金的结存额。该账户可按“外埠 存款”、“银行汇票”、“银行本票”、
了解出纳核算岗位核算任务；掌握出纳岗 位的核算流程；掌握库存现金核算、银行 存款核算、其他货币资金核算以及利用票 据等支付结算方式办理往来结算的能力。
项目一 出纳岗位核算
• 【能力培养目标】 • 出纳人员应能进行收付款单据编制和审核、
处理银行收付款业务、进行现金和银行存 款序时核算、日常和期末对账、其他货币 资金业务处理、合理选用不同票据办理往 来结算和填制票据、合理选用票据外支付 结算方式办理往来结算和填制支付结算凭 证能力等。
财务会计实务
课程定位
《财务会计实务》是会计专业的四核心技能课程之一， 它按照国家颁布的《企业会计准则》和《企业会计 制度》，提供了从事会计职业的必备知识和技能， 既是会计知识体系的主体部分，又是企业会计工作 中最重要、最基本的内容。该课程是在学习完《基 础会计》后开设的，并为后续专业课《成本会计实 务》、《税法实务》、《财务软件应用》、《财务 管理》和《审计》等课程的学习和今后所从事的会 计工作奠定坚实的基础。是培养学生掌握会计职业 岗位关键能力的核心课程。该课程也是国家会计从 业资格证、会计技术职称证和黄河水利职业技术学 院会计电算化专业精湛技能等证书考试的重要科目。
•
工作任务和课程目标
• 《财务会计实务》课程的工作任务是：通过理论 教学及会计岗位实训、综合模拟实训与财务会计 精湛技能证书的考核认证，培养学生能掌握会计 工作的基本技能，达到企业会计职业各个核算岗 位的技能要求，具备处理、分析会计经济业务的 能力，并养成“诚信为本、操守为重、遵循准则、 不做假账” 的专业品格，为上岗就业做好准备。
任务二 出纳岗位的核算业务
• 学习情景一、库存现金核算业务
• 库存现金收付账务处理：总分类核算和序时核算两方面。 • （一）库存现金的总分类核算
• 例2-1 9月1日，签发现金支票一张，从银行提取现金300 元备用。
• 例2-2 9月1日，以库存现金支付管理部门购办办公用品 100元。
• 例2-3 9月1日，职工李明因公出差，预借差旅费500元， 付给现金。
• 根据课程面对的工作任务和职业能力要求，本课 程的教学目标为：通过理论教学及会计岗位实训、 综合模拟实训与财务会计精湛技能证书的考核认 证，让学生能掌握会计工作的基本技能，达到企 业会计对各个核算岗位的技能要求，识学习目标】 • 通过出纳岗位核算领域的学习，要求学生
项目一 出纳岗位核算
• 【教学重点】 • 库存现金、银行存款以及其他货币资金的
核算。 • 【教学难点】 • 银行结算方式
任务一 出纳岗位核算任务与业务流 程
• 学习情景一、出纳的核算任务 • （一）货币资金核算 • １．办理现金收付，审核审批有据 • ２．办理银行结算，规范使用支票 • ３．认真登记日记账，保证日清月结 • ４ ．保管现金和有价证券 • 5 . 保管有关印章，登记注销支票 • 6 . 复核收入凭证，办理销售结算
• 6.6月4日，收到滨海机床厂开来的转账支票一张， 归还前欠货款27 800元。填写进账单将支票送存 银行。
• 7.6月5日，出售边角余料，收现金支票1350元， 填写送款单将现金支票送存银行。
• 8.6月5日，向市二建公司销售角钢，货款40 000
学习情景二、银行存款核算业务 （二）银行存款的序时核算
（二）往来结算
• 办理往来结算，建立清算制度
• 现金结算业务的内容，主要包括：企业与 内部核算单位和职工之间的款项结算；企 业与外部单位不能办理转账手续和个人之 间的款项结算；低于结算起点的小额款项 结算；根据规定可以用于其他方面的结算。
• 学习情景二、出纳的业务流程
• （一）现金收付业务流程
•
• 例2-4 9月1日，收到仓库出售废旧物资款400元。
学习情景一、库存现金核算业务
（一）库存现金的序时核算
2009年 凭证 月 日 字 号 对方科目
摘要
21
期初余额
2 1 收 1 营业外收入 出售废旧物资收入
2 1 收 2 主营业务收入 零星销售收入
21
合计
现金日记账
支票
借方
贷方
余额
种 类
号 码
• 2.6月2日，从华新商场购买劳保用品，价值4 275 元，开转账支票付讫。
• 3.6月3日，出纳员填写现金支票一张，提取现金 150元。
• 4.6月3日，预付第四季度报刊杂志费482.70元， 开转账支票付讫。
• 5.6月4日，技术处李宏伟公出，填写借款单到会 计处借款1500元，用现金支票支付。