ＦＩＮＡＮＣＥ＆ＥＣＯＮＯＭＹ金融经济　

国库会计数据集中系统上线后的　

问题分析与防范建议　

口刘力玲段柯羽　

（中国人民银行张家界市中心支行，湖南张家界４２７０００）　

国库会计数据集中系统（以下简称ＴＣＢＳ系统）于２０１２　

年５月在湖南省成功上线后，实现了数据集中存储．税款直　

达入库、资金实时到账和信息资源共享，降低了国库工作强　

度，提高了国库服务水平，在国库业务操作应用方面，具有原　

ＴＢＳ系统无可比拟的优势．给基层国库业务发展带来了一次　

全新的变革，标志着湖南省国库业务正式迈入“３Ｔ”时代（即　

国库会计数据集中系统ＴＣＢＳ、国库信息处理系统ＴＩＰＳ、国　

库管理信息系统ＴＭＩＳ）。上线几个月以来．系统运行平稳．极　

大地提高了资金上划速度，减少了国库业务手工处理数量。　

本文作者结合工作实践，从多个方面对系统上线运行过程中　

存在的问题进行了分析，为提升基层央行国库履职能力提供　

信息参考。　

一、系统上线后应用方面的问题　

（一）角色管理难把握。国库部门负责人、会计主管和　

系统管理员在系统中设定为三个角色类型。制度要求国　库部门负责人、会计主管不能兼任系统管理员。但因内控　

需要，一般情况下国库部门负责人和会计主管不由同一　

人兼任，给上述岗位在短期临时性离岗的交接工作造成　

极大困难。　

（二）打印功能有缺陷。一是系统日常操作中，第一次　

打印重要空白凭证后，若不退出打印界面．系统自动认定　

为“第一次”打印状态，则补打重要空白凭证时报文上仍然　

显示为“第一次打印”．从而造成会计主管签字审批“二次　

打印”无法从凭证字面上识别，不利于重要空白凭证管理。　

二是系统操作Ｅｔ志的设置只支持“导出”功能．无“打印”功　

能．日志记载中缺少前台操作人员“登陆”和“签退”记录　

等，而且日志数据为文本格式，呈“可修改”状态，数据可随　

时修改，不利于监督部门审核前台操作人员在系统中完整　

且真实的业务操作。三是系统不提供报表日终前的“日间　

打印”和“日间查询”功能，若当日发生异常情况等有疑虑　

商品住房用地项目配建保障性住房等方式不断拓展融资渠　道，确保保障性住房建设资金及时供给。所谓“捆绑开发”，　

即：将土地整体规划，其中一部分建设廉租房、一部分建设经　

济适用房、一部分建设商品房；开发企业通过商品房的开发　

所赚取的部分利润，来弥补保障性住房资金的不足。　（二）健全政策体系，控制分散风险。一是制定相关措施，　确保保障性住房项目配套资本金能够足额及时到位，为银行　

发放保障性住房信贷资金支持提供必要的前提条件。二是成　

立专门机构负责保障性住房项目资金监管，全程监控项目资　

本金、信贷资金、项目租售回收资金情况，最大限度地防范和　降低信贷风险。三是建立政府保障性住房抵押贷款担保制　

度，明确保障性住房建设项目财政担保的有效性和合法性，　有效降低金融机构面临的由于借款人违约带来的风险。四是　

制定保障性住房政府回购管理办法，并明确如果不能及时回　购，对银行贷款损失补偿的资金来源。五是给予金融机构一　

些税收、风险补偿方面的特殊政策，解决金融机构的后顾之　

忧，使之承担的风险与收益相匹配。　（三）履行社会责任，加大信贷投放。一是人民银行要继续　

加大对金融机构履行社会责任评价制度，并把金融支持保障　性住房建设情况作为考核的一项重要指标，引导金融机构强　化社会责任意识，不断创新金融产品和服务方式，自觉积极投　

１　３０　人保障性住房建设项目。二是金融机构要结合当地实际．制定　

出支持保障性住房建设的工作方案和实施细则。一方面．适当　

放宽保障性住房贷款受理条件；另一方面，积极开展信贷产品　

创新。尽力满足信贷需求。三是商业银行总行应将保障性住房　

建设纳入信贷投放倾斜和支持对象．单独安排保障性住房贷　

款新增计划，将普通商品房开发贷款业务与保障性住房开发　

业务区别开来，差别对待。监管部ｆ３－１￣，要政策倾斜。　（四）建立专业机构。服务民生工程。保障性住房建设是　

一项惠民工程，建立政策性住房金融机构，才能推进保障住　房建设工作规范化。借鉴其他国家住房金融体系的运作方式　

和经验，成立专门的政策性住房金融机构，或者对现有的住　房公积金中心进行改革．负责保障性住房建设和消费环节的　

金融服务。该机构的资金来源可以是储蓄．也可以是发行债　

券，还可以将人寿保险基金、养老基金吸收进来，形成稳定的　

资金供给。政府除在贷款方面给予政策性住房金融机构优惠　外．也可对其吸收的存款和发行的债券减免利息税等，以帮　

助其筹集资金，增强实力。该机构支持的保障性住房建设项　目给予财政贴息，在项目的证照审查及贷款资产质量认定、　

不良贷款核销等方面采取宽松监管，鼓励保障性住房贷款证　

券化等金融创新。只有这样，中低收入群体的住房难题才能　

得到有效解决。“住有所居”的目标也才能够得到实现。

　的业务时．报表无法及时打印。提供给财政、税务等部门的　

报表时间滞后。　

（三）凭证要素反映不全面。一是汇总转账凭证缺乏统　

一的设置标准。汇总转账凭证及其摘要内容是由各核算主　

体依据当地业务情况自行设置，若参数设置归类过细，则产　

生的凭证过多．不利于凭证整理；若参数设置归类较简单，　

则凭证较少．不能反映各类业务的来龙去脉。二是大小额　

往来账清单没有完整体现各项要素。ＴＣＢＳ系统中导出往来　

账清单不能显示发起行和接收行名称，大额往来账清单只　

有发起行行号和接收行行号，而小额往来账清单仅仅只有　

发起行行号．对于审核往来账的风险点更费事且容易出现　

监督失误。　

二、因系统衍生的相关问题　（一）国库制度与新的业务环境有待匹配。湖南省结合辖　

内实际出台了《湖南省国库会计管理规定（试行）》、《湖南省　

国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）》，但仍存在不　

完善之处。如更正（调库）中涉及资金划出本核算主体的业　

务，仅凭“更正通知书”就划出资金，没有发报依据体现收报　

主体的名称、账号和开户行信息．违反了联行制度，操作规程　

第六章“更正（调库）业务”对此类情况也无明确说明，核算人　

员仅按以往方式处理业务。凭证上没有填写收款人信息，易　

漏发或错发往账。　

（二）财政集中支付未接人　ｎＰＳ系统端口。由于财政集　

中支付未通过ＴＩＰＳ系统连接ＴＣＢＳ系统，导致国库部门由　

原来直接在ＴＢＳ系统处理业务变成了需要在ＴＣＢＳ和ＴＢＳ　

两个系统中交替处理业务，消耗时间是原来的两倍。同时　

财政集中支付业务在ＴＣＢＳ系统中只能使用一个特定支出　

功能分类科目进行办理。无法核对明细科目。容易造成资金　损失。　

（三）病毒感染或非法入侵隐患增加。一是网络依赖程度　

过高。ＴＣＢＳ系统是集中布局。全国共用一台服务器。同时网　

络连接财税银，任意一个部门网络或系统出现问题．将有可　

能发展成全国范围的危机，轻则影响全国业务的连续、高效　

运行，重则可能形成数据丢失、资金损失、泄密等事件．给国　

库造成难以估量的损失。二是登陆控制有漏洞。系统上线后　

实行用户口令和个人ＣＡ证书双重登陆认证。即个人ＣＡ证　

书在一台电脑终端登陆系统后．同时还能在另一台终端登陆　

并处于工作状态，若该用户长时间滞留在系统，并不会强制　

其签退，极易出现被他人违规使用的情况。　

（四）县支库清算渠道改变使资金风险增加。过去ＴＢＳ环　

境下，县支库上划资金、异地汇款都需要通过其管辖支库划　

转。ＴＣＢＳ系统上线后，县支库与管辖支库都是支付系统的间　

接参与者，处于平行状态，因此，管辖国库无法预知县支库的　

业务操作后果，也无法对其业务处理结果进行审核和校验，　

加之多年来县支行人员只出不进、人员老化以及业务素质较　

低的问题越来越严重，资金清算渠道的改变，无形中给县支　库增加了资金风险。　

（五）相对落后的监督方式未及时跟进。国库会计数据集　

中后，其业务操作方式和操作流程都发生了根本性的变化，　

而目前事后监督的方式、流程等都未能及时做出同步调整，　

对国库业务的监督工作仍以传统手工审核为主，国库基础数　

据无法共享，而且一记双讫始终借贷平衡，对国库业务信息　

和资金清算过程难以有效实施监控，监督时效滞后，风险控　

制覆盖面窄．监督质量受到较大影响。　

三、有关对策建议　

（一）完善规章制度，规范业务处理行为。针对ＴＣＢＳ系　

统上线后出现的新情况、新问题，结合业务发展中岗位设　

置、人员配备等实际情况，不断摸索与研究。一是尽快出台　

统一、切实可行且操作性强的国库管理规章制度，明确规定　

新业务环境下岗位权限、风险防范措施等，使之有法可依、　

有章可循。二是建立配套的国库事后监督操作规程，统一　

国库业务监督标准。为国库事后监督工作规范开展提供正　

确指引。　

（二）优化系统功能，提高管理水平。应针对系统功能变　

化可能带来的风险隐患，完善内控，加强管理。一是加强重要　

空白凭证管理。逐笔销号，避免重打或漏打。二是完善系统操　

作Ｅｌ志内容，应设置导出数据的状态为“只读”。三是增加大　

小额往来账清单的要素，便于直观准确审核业务操作。　

（三）加强协作推广，提高系统效率。一是进一步畅通财　

税库银之间的信息交流与协调机制。依托“３Ｔ”解决国库集中　

支付等业务存在的问题，使国库更高效便捷地服务地方财政　

和经济。二是建议以省分库为单位统一设置凭证参数的标　

准，规范摘要内容，确保账务核对的一致性。　

（四）强化系统网络安全，创建良好业务环境。一是国库　

部门要与科技部门密切配合，强化系统安全措施，制定风险　

预警和应急处置方案，建立健全安全管理责任制。二是监控　

系统用户登录情况，对恶意或重复登录进行识别、报警、记载　和封锁。保障网络的稳健运行与安全。　

（五）加大培训监督，提高国库履职水平。一是顺应新系　

统的变化，优化人员结构，加大培训力度，逐步改善各级国库　

的知识结构和业务素质；二是加大监督检查力度．帮助各级　

国库找出核算漏洞和薄弱环节。提高风险管理水平：三是定　

期梳理ＴＣＢＳ系统运行操作中遇到的各种问题，提出相应解　

决方案，增强国库和事后监督部门对业务变化的适应能力和　

应急处置能力。　

（六）探索监督全新模式，确保国库资金安全。一是充　

分利用ＴＣＢＳ系统现有的数据库资源。尽快开发与ＴＣＢＳ　

系统同步的事后监督系统．使监督由单一的核算质量监督　

向核算质量与风险监督并重的模式转变．从静态监督转向　

动态监督，丰富监督方式，手工监督与电子监督并用，增强　

监督工作的时效性和准确性，提高监督质量，更好地防范　

资金风险。　

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