收款人员的照片、车辆信息、收款记录本、银行回单
内容解读
第一节 营业资金管理
五、营业资金缴存及上门收款
（4）以下情况不能交接资金，应将有关情况报告上级公司。
单人上门收款
无服务证（卡）
证（卡）信息不符
人员变动未通知
（5）加油站自行到银行服务网点缴款，应由经理（或主管）和指定专人2人以上共同完成。 送存时应做到无固定时间、无固定路线，送款时间、路线、金额均严格保密。 （6）与上门收款服务人员或负责送存人员进行款项交接时，应按照缴存单逐一交接确认， 经理应对交接全过程进行现场监督，避免无关人员在场。 （7）交接完成后，交接双方应在系统打印的银行上门收款交接记录单上签字确认。
新版
1.资产管理的原则。 2.资产的新增。 3.资产的使用和日常管理。 4.资产报废及处置。 5.资产集中管理平台上线应用，取消了原手 工台账。
旧版只规定了固定资产的验收和保管，新版补充了资产的新增 和报废处置两个环节。
目录
修编依据
章节构成
版本变化
内容解读
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内容解读
第一节 营业资金管理 一、营业资金
资产报废管理的原则 资产的新增 资产的使用和日常管理 资产报废及处置
目录
修编依据
章节构成
版本变化
内容解读
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版本变化
第九章 财务管理
旧版
1.现金及银行存款管理 2.固定资产管理 3.商品资金管理 4.费用管理 5.内部往来管理 6.发票的使用和管理 7.非油品财务管理
新版
1.营业资金管理 2.发票使用和管理 3.资产管理
四、营业资金的交接、盘点
（2）加油站班结、日结时，两班人员对资金进行清点查验、封包，按照每包现金、每张支 票等形式分别形成相应的缴存单，并对交接结果进行签字确认。 （3）前庭主管应对营业资金及时、足额缴存。 （4）日结时必须盘点营业资金，由站经理现场全程监督，并对盘点结果进行签认。 （5）已盘点完毕的营业资金，应存放于保险柜内妥善保管，等待银行上门收款或送存银行。
二、营业资金管理职责
（三）营业员 （1）负责当班营业资金的收集、投币、盘点及交接。 （2）负责对票据的合规性、真伪性进行判别并做好保管。 （3）负责交接前的资金安全，对资金损失进行追索与赔偿。
内容解读
第一节 营业资金管理 三、营业资金的收取
营业资金管理流程
收取 投币 盘点
缴存
跑单 假币 ……
及时 记录 ……
由七节改为三节，旧版商品资金管理、非油品财务管理分别并 入新版第五章油品管理、第六章非油品管理，旧版内部往来管 理并入新版资产管理，旧版费用管理删除。
版本变化
第一节 营业资金管理
旧版
1.现金及银行存款管理。 2.设置核算员岗位，赋予相关职责。
新版
1.营业资金管理。 2.重新明确了经理、前庭主管、营业员的 岗位的职责。 3.上收开设银行账户等非加油站职责。 4.资金缴存等业务通过司库平台完成。 5.加油卡替代了预收账款和定期结算。 6.将备用金管理等部分权限下放至加油站。
营业资金是指加油站经营各类业务所收取的现金、支票、银行卡资金、电汇资金、 其他形式的货币资金，以及用于加油站日常零星支出的备用金。
内容解读
第一节 营业资金管理 一、营业资金
目前已出现支付宝、微信、电子券、充值卡等多种支付形式。
内容解读
第一节 营业资金管理
二、营业资金管理职责
（一）经理 经理是加油站资金管理的第一责任人。 （1）严格执行上级公司关于加油站营业资金管理的各项管理制度。 （2）监督加油站营业资金的内部交接，并确认交接结果。 （3）监督加油站营业款的盘点，并确认盘点结果。 （4）监督加油站营业资金的缴存，并确认缴存结果。
（2）应鼓励客户使用加油卡、银行卡支付，减少现金交易。 （3）出现加油卡、银行卡多扣或重复扣款的情况，须将多扣款项退还到客户卡片账户。
①银行卡退款程序。退还银行卡资金时，须经上级公司审核确认无误后，向收单银行 提交退货单，由收单银行原路原额冲回。
②加油卡退款程序。退还加油卡资金时，须经上级公司审核确认无误后，办理退款。
国家营改增政策发生了变化，税控发票普遍应用。
版本变化
第二节 发票使用和管理
旧版
要求开具增值税发票的单位必须提 供税务登记证副本并留复印件备查。 社会经营单位和社会加油站还需提 供成品油经营许可证、工商营业执 照。
细节变化
新版
须提供购买方名称（不得为自然人）、 纳税人识别号或统一社会信用代码、 地址电话、开户行及账号信息，不需 要提供营业执照、税务登记证、组织 机构代码证、开户许可证、增值税一 般纳税人登记表等相关证件或其他证 明材料。
大站、小站，白天、夜间，可区别制定投币限额。 （3）收款人员对所收取的现金辨别真伪，若出现短款或假币，且没有依据证明收款人员无 过错，则该收款人员应承担赔偿责任。
内容解读
第一节 营业资金管理 四、营业资金的交接、盘点
（1）场所应设置相对独立、封闭，并配备以下设备设施。
内容解读
第一节 营业资金管理
内容解读
第一节 营业资金管理 十、安全设施
（2）加油站应配备与110联网的报警系统和视频监控系统。视频监控系统应覆盖收银台、 保险柜、清点款项地点等范围。 （3）为减少收取假钞风险，加油站必须配备符合要求的点钞验钞设备。
目录
修编依据
章节构成
版本变化
内容解读
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章节构成 第九章财务管理共分为三节、17条。
1
营业资金管理
发票领购、保存和缴销 发票的开具 加油卡开票类型变更
2
发票使用和管理
3
资产管理
财务管理
营业资金概念、 营业资金管理职责 营业资金的收取 营业资金的交接、盘点 营业资金缴存及上门收款 缴存单补录及异常处理 营业资金追索及上报 银行卡与加油卡结算 备用金管理 安全设施
信息化水平的提升对加油站资金管理起到推动作用。
版本变化
第二节 发票使用和管理
旧版
1.对税控发票机管理进行了要求。 2.对发票的开具和收取都进行了要求。 3.包括手写发票的管理内容。
新版
1.细化了发票的开具要求。 2.结合加油卡应用，补充了充值与消费环 节开票的方法与要求。 3.取消了税控发票机的管理要求。 4.取消了手写发票相关内容。 5.取消了取得增值税发票的相关内容。
内容解读
第一节 营业资金管理
二、营业资金管理职责
（一）经理 （5）组织加油站各项业务数据的核对工作，对每日销售报表进行审核确认，保证账实 相符、账账相符。 （6）负责与加油站营业资金相关设施设备的管理，组织和监督加油站员工正确使用。 （7）负责相关资金损失的追索与赔偿。
内容解读
第一节 营业资金管理
内容解读
第一节 营业资金管理 九、备用金管理
（3）备用金监管。
内容解读
第一节 营业资金管理 十、安全设施
（1）加油站必须配备投币式保险柜，且应嵌入墙壁内或固定地下，用于保管加油站的现金， 有条件的加油站在财务室可配备保险柜，用于存放支票、发票、Ukey、PSAM卡等，保险 柜钥匙和密码必须分开保管，密码每月至少更换1次。保险柜不得存放私人款、物。
不得利用公司营销政策牟利，不得代客户保管银行卡， 未经上级公司批准，不得代客户保管加油卡。
内容解读
第一节 营业资金管理 九、备用金管理
加油站备用金用于加油站日常零星支出及营业过程中的找零。具体金额由公司根据各 加油站规模具体核定。 （1）找零款。
内容解读
第一节 营业资金管理 九、备用金管理
（2）日常零星支出。
内容解读
第一节 营业资金管理
八、银行卡和加油卡结算
（4）出现非油品退货时，经理在收银系统中授权后，对原交易进行撤销操作。 ①由银行卡支付的交易，即日退还到账； ②由加油卡支付的交易，货款退回到备用金账户，顾客可圈存到加油卡资金账户使用。
（5）客户使用银行卡支付成功后，在交易小票上签字确认，交易小票至少保存6个月。 （6）加油站员工不得利用银行卡、加油卡结算套现、套利，
二、营业资金管理职责
（二）前庭主管 （1）负责加油站营业资金的收集、整理、清点。 （2）负责加油站营业资金的缴存。 （3）负责加油站资金相关账册、表单的填制和核对。 （4）负责管理加油站的备用金。 （5）正确使用与营业资金管理相关的设施设备。 （6）负责相关资金损失的追索与赔偿。
内容解读
第一节 营业资金管理
（2）营业资金丢失，只需将该笔缴 存单做异常处理。补录、补缴的缴 存单应缴存给银行。
内容解读
第一节 营业资金管理
七、营业资金损失的追索、上报
（1）当发生威胁资金安全的事件时，员工应在确保人身安全的前提下，尽力保护公司财产。
（2）因员工未正确履行工作职责造成的资金损失，应由直接责任人限期追索。
主要包括：
国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知（税总 发[2016]75号）
版本变化
第二节 发票使用和管理
旧版
开具“销项负数”发票时须有盖有 税务部门“无法认证”戳记的发票， 且取得《开具红字增值税专用发票 通知单》，且开票或更换新发票时， 须备注原发票的开票日期、发票号 码、发票代码及原因；更换后的新 发票和“销项负数”发票及原发票 要一同传递到上级公司审核后入账。
《加油站管理规范》操作手册培训宣贯材料
第九章 财务管理
章节修编单位：四川销售
修编人员：
黎明
课件编制单位：山东销售
编制人员：
孙雷
主讲人：
孙雷
2017年8月
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目录
修编依据
章节构成
版本变化 内容解读
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