2020/8/29
Business School ,Soochow University
23
《“绿色革命”总结报告》表明，从2006年6月到 2008年1月，法兴银行的大多数风险控制系统自 动对科维尔的各种交易75次拉响警报，其中， 2007年高达67次，这些警报出版在运营、股权衍 生品、柜台交易、中央系统管理等28个部门和11 个风险控制系统。
可比性差，成本核算不规范。
2020/8/29
Business School ,Soochow University
3
矿山经济效益审计的内容： ▪内部控制评审计 ▪业务经营审计 ▪产品成本审计 ▪固定资产投资和长期投资效益审计 ▪财务比率分析审计
2020/8/29
Business School ,Soochow University
2020/8/29
Business School ,Soochow University
13
江铃汽车股份公司的风险导向内部审计
▪ 以风险为起点，以风险管理作为内部审计 的对象！
2020/8/29
Business School ,Soochow University
14
审计计划与风险挂钩，按照风险的大小确定审计 重点。2020源自8/292020/8/29
Business School ,Soochow University
24
这11个风险控制系统几乎是法兴银行后台监控系 统的全部，涉及经纪、交易、流量、传输、授权、 收益数据分析、市场风险等各个流程环节。
直到2008年1月连续三次警报的最后一次——法兴 银行因次贷危机被迫收紧对一家大银行客户的贷 款时，才发现科维尔盗用客户的账户，骗局才最 终败露。
2020/8/29
Business School ,Soochow University
6
2020/8/29
Business School ,Soochow University
7
2020/8/29
Business School ,Soochow University
8
张裕集团的管理审计
市场营销对于葡萄酒企业的市场占有率有重要的 影响。
10
审计建议： 1、调整市场营销的内部控制，设立仓管中
心，对异地仓库直接进行管理；
2、重新布局仓库，增加定额考核。
2020/8/29
Business School ,Soochow University
11
2020/8/29
Business School ,Soochow University
12
内部审计部门对遍布全面的异地仓库进行了审计。 发现布局不合理、不按照市场需求供货，发货未
执行先进先出的规定。
2020/8/29
Business School ,Soochow University
9
结果： 300多万产品长期积压，库存盘亏65万元
2020/8/29
Business School ,Soochow University
法国兴业银行简介： ▪创建于拿破仑时代，历经二次世界大战； ▪法国经济的支柱之一； ▪2008年1月，因权证市场交易员科维尔拖
入49亿欧元的亏损境地
2020/8/29
Business School ,Soochow University
21
法国兴业银行的内部审计
法兴银行一直以全球风险监控出色著称，尤其是在 股权衍生品方面。
风险导向的内部审计案例分 析
2020/8/29
Business School ,Soochow University
1
2020/8/29
Business School ,Soochow University
2
中国黄金集团公司的经济效益审计
存在的问题： 1、生产环节忽视技术管理，损失浪费严重 2、缺乏广泛认可的会计制度，经营成果的
内部风险主要是产品项发和基建投资等项目的管 理体制和监控系统的经常变化对公司新系统的稳 定性和有效性的影响。
2020/8/29
Business School ,Soochow University
16
针对外部风险，公司的主要措施是由市场营销 部门确认并考虑该风险的影响大小，并做出相应 的风险对策以实现目标。
审计过程遵循成本效益原则，对于风险大的环节， 采取更严密的程序和更严格的手段。
在帮助设计内控时注意在严格的内部控制与经营 效率间找到平衡。
2020/8/29
Business School ,Soochow University
15
将公司面临的风险划分为外部风险与内部风险。
外部风险主要是国家有关汽车尾气排放标准的变 化是否会影响公司五年内的市场份额。
2020/8/29
Business School ,Soochow University
18
2020/8/29
Business School ,Soochow University
19
2020/8/29
Business School ,Soochow University
20
法国兴业银行的内部审计
内部审计主要对该风险管理机制进行审计并做
出评价，以确定该机制的有效性。
2020/8/29
Business School ,Soochow University
17
针对内部风险，内部审计机构主要通过对项目的 授权机制、监控机制进行审计，以确定其有效性。
抽样审查重大项目的实施，以确定该项目实施后 的项目数据的可靠性。
该银行连续五年被《风险》杂志评为第一或第二。 全球知名的英国《银行家》杂志更授予法兴银行
2007年度股权衍生品最佳奖。
2020/8/29
Business School ,Soochow University
22
法兴银行的风险导向审计
▪ 法兴银行在为内部控制与风险管理方面提 供确证与咨询服务方面的作为。
4
业务经营审计的内容
▪工艺流程是否合理 ▪采掘技术计划是否可行
▪采矿方法、选冶流程是否与矿体赋存状态、 矿石的性质相一致
▪在减少矿石损失率、提高回收率方面是否 存在漏洞，是否还有潜力可挖等。
2020/8/29
Business School ,Soochow University
5
产品成本审计的内容： ▪产品计划的制订和成本控制措施的审查 ▪产品成本完成情况的审查