？销售成本结转业务的内容？
借：主营业务成本 贷：库存商品
➢ 库存商品科目和商品销售收入科目下所有明细必须有数量核算 ➢ 涉及的科目必须结构（次序）相同，下级必须一一对应 ➢ 末级科目必须是商品名（不使用辅助核算） ➢ 计算公式
数量＝主营业务收入科目下某商品的贷方数量 单价＝库存商品科目下某商品的月末金额÷月末数量 金额＝数量×单价
二、试算平衡与结账 （一）试算平衡与对账
➢ 试算平衡：期末余额借贷相等 ➢ 对账：账簿数据核对（总账和明细账，总账和辅助账）
注：在启用其他子系统时，其他子系统对账还包括与总账的对账 ➢ 一月至少一次，一般在月底结账前
（二）结账 ➢ 结账的主要工作：对当月日常处理的限制和对下月账簿的初始化 停止本月各账户的记账工作 计算本月各账户发生额的合计 计算本月个账户期末余额，并将余额结转至下月月初 ➢ 结账的过程 选择结账月份 核对账簿 ➢ 是否存则未记账凭证 ➢ 上月是否结账 ➢ 对账是否正确 ➢ 损益类科目是否已结转 ➢ 其他子系统是否已结账 备份 完成结账
➢ 如果有必要，任何科目都可以设置日记账 ➢ 日记账必须有当日小计
四、辅助账的管理 （一）部门辅助账的核算与管理
1. 以科目查询：查询有部门核算的科目下的个部门的发生额、余额汇总及明细 2. 以部门查询：查询某部门各科目的发生额、余额及明细 3. 以三栏式查询：查询某部门某科目各个月的发生额、余额及明细
WJG()
CE()
SCE()
WCE()
▪ 应用举例：例6－24 ➢ 没有设置部门核算时 借：生产成本－一车间－制造费用 生产成本－二车间－制造费用 生产成本－三车间－制造费用 贷：制造费用－技改办
➢ 设置了部门核算时 借：生产成本－制造费用
贷：制造费用－工资
制造费用－材料费
制造费用－其他
... 技改办 ...
（二）单位往来辅助账的核算与管理 （三）项目辅助账的核算与管理
▪ 现金和银行存款日记账 ▪ 支票登记簿 ▪ 银行对账
第三节 出纳管理
一、日记账及资金日报表的管理
➢ “会计科目”窗口设置“日记账”选项
➢ 现金和银行存款设置为“指定科目”后，则在“账表”查选下的日记账和明细账就不能查看现 金和银行存款的数据了，其归属于出纳专管，只能在“出纳”的现金日记账、银行日记账下查 看
▪ 注意事项： ➢ 结账每月只进行一次 ➢ 结账后不能输入该月凭证 ➢ 反结账操作 ➢ 上月未结，本月不能结账 ➢ 上月未结，本月不能记账，但可以填、审凭证 ➢ 存在未记账凭证，不能记账
谢谢观赏
➢ 数据演示 三、常用凭证模式的设置 四、账簿清理
第二节 日常会计业务处理
一、凭证处理 （一）凭证的输入
➢ 记账凭证由凭证头和凭证体两部分组成 凭证头包含凭证的基础数据（属性）：凭证编号，凭证日期，付单据数等 凭证体包含业务数据内容：摘要、科目、金额
1. 涉及现金与银行收付款业务的会计凭证输入 2. 涉及个人往来业务的凭证输入 3. 涉及单位往来业务的凭证输入
三、银行对账
第四节 期末处理
一、自动转账凭证模板的定义
（一）自定义转账
➢ 一般来说，自定义转账凭证模板定义的关键是金额计算公式的设计
1. 自定义转账凭证模板
借：本年利润
fs(5502，月，借)
贷：营业费用
fs(5502，月，借)
2. 账务取数函数的使用 （1）账务取数函数的基本格式 函数名称（科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2） – 会计期间：“年”，“月” – 方向：“借”，“贷” （2）函数内容格式 建议使用函数参照功能完成
... 技改办 ...
... 技改办 ... ... 技改办 ...
3.对应结转设置 适用于两个科目的下级科目结构（辅助核算）完全相同时，便于科目下级整体结转
4.销售成本结转设置 将月末商品销售数量乘以库存商品的平均单价，计算各类商品销售成本并进行结转 ➢ 涉及的科目 库存商品科目 商品销售收入科目 商品销售成本科目
▪ 主要账务取数函数有
总帐函数 期初余额 期末余额 净发生额 发生额 累计发生额 取对方科目计算结果 借贷平衡差额 常数
金额式
数量式
外币式
QC()
SQC()
WQC()
QM()
SQM()
WSQ()
JE()
SJE()
WJE()
FS()
SFS()
WFS()
LFS()
SLFS()
WLFS()
JG()
SJG()
➢ 资金日报
二、支票登记簿
1.
生效条件
① 设置为“银行账”的科目（是否等同于设置为指定科目的银行总账科目）
② 结算方式中选择了“票据管理”
③ 【选项】－【凭证】选择了“支票控制”
2.
使用方法
① 领用支票：银行出纳员进行支票领用登记
② 支票报销：录入凭证时录入支票结算方式和票号，系统自动根据票号在支票登记簿上报销
用友总账管理系统
第一节 总账系统的初始化
▪ 总账系统初始化主要包括三个方面的内容 ➢ 设置业务处理控制参数 ➢ 设置账务系统核算所需要的基础档案信息 ➢ 输入会计科目的初始余额
一、业务处理控制参数的设置
二、期初余额的录入 ▪ 年初建账 ▪ 年中建账 （一）没有辅助核算要求的科目 （二）有辅助核算要求的科目
▪
操作注意
➢ 取消记账（记账的逆操作）
1. 激活“恢复记账前状态”菜单项
打开【对账】窗口，Ctrl+H
2. 点击“恢复记账前状态”菜单项
恢复到最近一次记账前状态
恢复到月初状态
三、账簿管理 （一）总账查询与打印 （二）余额表查询与打印 （三）明细账的查询与打印 （四）序时账的查询与打印 （五）多栏账的查询与打印 （六）日记账和日报表的查询与打印
（三）审核凭证 1. 出纳签字 2. 审核凭证
（四）查询凭证
（五）凭证输出与管理
二、记账 （一）用友财务软件记账过程
1. 选择记账凭证 2. 记账前检验
① 检验上月是否结账 ② 检验是否通过审核 ③ 检验凭证是否平衡 3. 硬盘备份 4. 记账处理过程 ① 更新记账凭证文件 ② 更新科目余额发生额文件 ③ 更新辅助账文件 5. 将已记账凭证从临时记账凭证文件中删除
4. 涉及部门核算业务的凭证输入 5. 涉及项目核算业务的凭证输入 6. 涉及自定义项核算业务的凭证输入 7. 涉及外币、数量核算业务的凭证输入
（二）凭证修改 1. 错误凭证的“无痕迹”修改 2. 错误凭证的“有痕迹”修改 – 操作注意 ➢ 红字冲销法增加的凭证，应视同正常凭证进行保存、审核、记账 ➢ 被执行红字冲销的凭证，必须是已经记账的凭证 ➢ 红字冲销的凭证可以是打印
思考：其公式定义中隐含了什么假设？
5 汇兑损益结转设置 ➢ 能进行结转的外币帐户有 外币存款 外币现金 外币结算的债权、债务 ➢ 在生成汇兑损益凭证前，必须将本月的所有未记账凭证先记账
6 期间损益结转
（二）生成自动转账凭证 1. 自动转账功能可以使用，也可以不使用 2. 自动转账生成的凭证生成后与人工输入的凭证一样，要经过审核、记账 3. 要注意各项自动转账凭证生成的先后顺序，及生成的前提条件 例：试讨论以下自动转账凭证生成的先后顺序和前提条件 a. 自定义结转进行所得税的计提 b. 对应结转将本年利润转入利润分配－未分配利润 c. 销售成本结转 d. 汇兑损益结转 e. 期间损益结转
▪ 销售成本科目 ➢ 金额公式： SFS(商品销售收入科目，月，贷)*(QM(库存商品科目，月)/SQM(库存商品科目，月))
▪ 库存商品科目 ➢ 金额公式 SFS(商品销售收入科目，月，贷)*(QM(库存商品科目，月)/SQM(库存商品科目，月)) ➢ 数量公式 SFS(商品销售收入科目，月，贷)