信用证详解

一、信用证与合同的关系

信用证是开证银行应开证申请人（买方）的请求和指示，开给受益人（卖方）的一种在满足某种特定条件下保证付款的书面凭证。这种凭证，实际上是开证银行向受益人有条件付款的书面担保。信用证与贸易合同之间，既有其独立性，又有其统一性。

1.独立性

信用证的开立是以贸易合同为依据，是根据贸易合同的规定而开立的，但是信用证一经开立后，就成为独立于贸易合同以外的另一种契约，不受贸易合同的约束。

信用证交易的对象是所规定的单据，而不是货物本身。这种与贸易合同独立而抽象分离的特性，被称为独立抽象性原则。

独立抽象性原则是信用证交易的基石，对信用证交易的产生、发展起着极为重要的作用。首先，为受益人提供了真正的交易安全保障。该原则使得开证行不能以它和申请人之间的其他关系或者以贸易合

同为依据抗辩受益人；其次，为银行提供了保障。该原则把信用证交易与基础贸易合同相分离，不仅避免了开证银行介入到买卖双方之间的贸易纠纷，而且其中所涉及的中介银行也不会陷入买卖双方之间的纠纷，因此，该原则促进了信用证交易的进行，从而推动了国际贸易的发展；也为开证申请人提供了一定的交易安全保障。开证申请人可通过对信用证规定适当的条款来制约卖方，保障自己的安全。

2.统一性

信用证虽然独立于基础贸易合同之外，但是它是依据贸易合同而开立的，因此，它与贸易合同在主要方面是相同的，具有统一的一面。（1）信用证的开立是履行贸易合同义务的行为。

信用证是开证行应买方的请求而开立，允许在受益人履行信用证规定条件的前提下，对受益人承担付款责任。它的开立是按买方的指示办理的，而买方申请开立信用证的依据是合同，是按照合同支付条款中有关规定要求开立的。这表明申请人作为合同买方，遵守合同信用，已经执行合同，开出了信用证。因此，信用证的开立是买方履约的行为。

（2）信用证的开立受贸易合同条款的制约

贸易合同是买卖双方就买卖某种货物而达成的书面文件。如果买卖双方同意以信用证的方式付款，就应该在买卖合同中规定信用证条款，从而使买方有义务开立信用证。

各个信用证均是依据贸易合同中的信用证条款而开立的，卖方对信用证内容的要求只能在该条款中加以规定。双方在签定贸易合同时，应明确如何规定开立信用证，以便交易的顺利进行。因为银行开立信用证完全依据买方申请和指示，不接受卖方关于其内容的指示。当信用证送达卖方时，卖方依据信用证条款审核，若发现与合同不符，可根据情况通知买方修改信用证。

（3）信用证中关于货物及与货物有关的装运、保险、检验等规定源于合同条款，应与合同规定相一致。

二、信用证的开立和审核

1.信用证的开立

2.信用证的审核

(1) 性质：必须是不可撤销的；

(2) 有效期：一般为最迟装运日后15天内；

(3) 有效地：必须规定为在受益人所在国（地）到期；

(4) 金额：须与合同金额一致；大小写都要有，且两者要一致。

(5) 开证申请人：即买方，要与合同中买方的名称/地址/联系方式完全一致。

(6) 受益人：即卖方，要与合同中卖方的名称/地址/联系方式完全一致。

(7) 分批和转运：要与合同中相关规定一致。

(8) 汇票条款：要与合同中相关规定一致。

(9) 装运港和目的港：要与合同中相关规定一致。

(10) 货物描述：要与合同中货描的种类/牌号/规格/数量/单价/总价/包装/贸易术语等完全一致。

(11) 提单和保险单条款：要与合同中相关规定一致

三、信用证付款流程

1. 开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。

2. 开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。

3. 通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。

4. 受益人审核信用证，内容与合同规定相符后，收到有效信用证。按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。

5. 受益人根据信用证规定装运货物后，把已经备好的全部单据，比如汇票、商业发票、装箱单、原产地证、质保书、检验合格单、检验证书等，交给议付行（一般信用证要求在船期后15个工作日内必须交单至银行，否则会造成信用证过期）（若可押汇，可以申请银行办理押汇手续）。

6. 议付行审核单据无误后，将汇票和全套单据邮寄开证行或其指定的偿付行索偿。

7. 开证行审核单据无误后，把货款以美元的形式汇到出口人银行总行美元帐户。如果超过10个工作日，催促卖方的银行和客户，让卖方的银行和客户催促开证银行付款。

8. 开证行通知开证申请人(买方)付款赎单。

9. 卖方在收到银行外汇到帐通知后，填写涉外收入申请表到银行国际结算中心办理，按照当日汇率转成人民币后汇到我方公司人民币帐户上，我方公司才能使用此款。

信用证交单议付流程图示：