1.流程图：
财务计划与预算管理工作流程图
首席执行总经理总会计师财务中心公司属各单位
2.流程说明
2.1.年度经营总目标：首席执行总经理确定公司年
度经营总目标。

2.2.年度预算方案思路；总会计师根据年度经营总
目标确定公司年度预算方案思路。

2.3.草编分预算：公司属各单位根据各自职责，按
总会计师的要求，依据公司年度经营总目标、
年度预算方案思路和生产经营实际，在财务中
心指导下草编各项分预算(如销售预算、生产预
算、材料采购预算等)，并交到财务中心。

2.4.收集相关历史数据：财务中心根据编制财务计
划及预算草案的需要，收集一定历史时期的有
关现金流量、收入、成本、费用、资产、负债
等方面的数据。

2.5.编制财务计划及预算草案；财务中心根据公司
年度经营总目标、年度预算方案思路、有关分
预算以及相关历史数据等资料，按规定的预算
编制方法编制财务计划及预算草案。

2.6.预算初审、协调、平衡、综合：财务中心将各
单位交来的分预算，结合其编制的财务计划及
预算草案，按有关预算方法进行初步审核，在
整个公司内进行平衡、协调，然后综合，得出
预算稿后提交总会计师复审。

2.7.预算复审：总会计师审核财务中心提交的预算，
审核通过后提交首席执行总裁审批。

2.8.批准预算：首席执行总裁审核总会计师提交的
预算或预算修订方案，批准后转财务中心。

2.9.预算分解、颁布：财务中心将首席执行总裁批
准的预算进行分解并颁布，通知各单位执行各
自职责的预算。

2.10.执行预算：公司属各单位根据财务中心通
知执行各自职责的预算，安排好日常生产经营
活动，控制好日常经济活动。

2.11.监督指导；财务中心对各单位执行预算的
情况进行监督，协调、指导解决执行预算过程中遇到的有关问题。

2.12.预算修订建议：公司属各单位根据预算执
行过程中出现的新情况(比如，出现影响预算的重大事项时)，则根据实际情况提出修订预算的建议，以书面形式向财务中心反映。

2.1
3.预算修订方案：财务中心对有关单位提出
的预算修订建议进行分析研究，认为建议不可行则驳回，不予采纳；确定建议可行则予以采纳，并制订预算修订方案，送总会计师审核。

2.14.审核预算修订方案：总会计师审核财务中
心提交的预算修订方案，如审核不通过，则退回财务中心：如审核通过，则将预算修订方案提交首席执行总经理审批。

2.15.执行结果、总结：财务中心根据会计处理
结果、有关会计资料以及相关资料对各单位的
预算执行情况进行分析，作出总结，并提出有
针对性的建议。

2.16.考核：总会计师根据各单位执行预算的情
况，结合财务中心的相关分析、总结和建议，
对各单位进行考核奖惩。

3. 附则
3.1.制、修、废。

本管理流程，经公司经营委员会
（中、高层领导班子组成）审议后，呈请总经
理承认公告实施；修改、废止时亦同。

3.2.公告实施。

本办法自＃＃年＃＃月＃＃日起公
告实施。