第四章营业税
一、单项选择题
1. 下列项目中不属于营业税应税劳务的是（）
A 修理、修配劳务 B、交通运输劳务 C、建筑安装劳务 D、文化体育劳务【答案】A
2.企业销售不动产应缴纳（）。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、个人所得税
【答案】B
3.根据营业税法律制度的规定，下列业务中属于营业税征税范围的是（）。
A、受托加工劳务
B、百货商店销售日用品
C、建材商店销售装修材料
D、电信公司销售移动电话并提供相关电信服务
【答案】D
4. 根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。
A、武术表演
B、文学讲座
C、体育比赛
D、餐饮服务
【答案】D
5.下列行业中适用营业税3%低税率的是（）
A、歌厅
B、舞厅
C、邮电通信
D、台球
【答案】 C
6.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。
A、贸易公司销售货物同时负责安装
B、百货商店销售商品同时负责运输
C、电信企业单纯销售电信物品
D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
【答案】D
7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的是（）。
A、单位自建自用房屋的自建行为
B、单位自建房屋出租的自建行为
C、单位自建房屋投资入股的自建行为
D、单位自建房屋销售的自建行为
【答案】D
8．根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的
是（）。
A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务
C、某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务
D、某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
【答案】D
9．某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（）。
A、以全部收入为营业额
B、以销售时的评估价格为营业额
C、以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额
D、以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
【答案】D
10．某建筑公司2012年6月为某商店装修，取得收入30000元，该笔收入应缴纳（）A、3%的营业税 B、5%的营业税 C、6%的增值税 D、17%的增值税
【答案】A
11．根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务
机关申报纳税，该一定期限是（）。
A、自期满之日起5日内
B、自期满之日起7日内
C、自期满之日起10日内
D、自期满之日起15日内
【答案】D
二、多项选择题
1. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有（）。
A、房地产公司销售写字楼
B、商业企业销售空调并负责安装
C、医疗机构提供医疗服务 D.建筑公司转包建筑安装业务
【答案】ACD
2. 下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。
A、经营网吧业务收入按5%～20%
B、建筑设计收入按3%
C、图书馆的图书借阅收入按3%
D、电信部门的电话安装业务按3%
【答案】ACD
3. 下列应按3%征收营业税的有（）。
A、建筑业
B、邮电通信业
C、金融保险业
D、服务业
【答案】AB
4. 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的有（）。
A、商店销售集邮商品
B、邮政部门发行报刊
C、银行销售理财产品业务
D、纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务
【答案】BC
5. 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（）。
A、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额
B、纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额
C、金融企业从事金融商品的买卖，以其全部收入为营业额
D、工程总承包分包的总承包人，以工程总造价为营业额
【答案】AB
6. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。
A、销售房地产
B、转让土地使用权
C、以房产投资入股
D、以土地使用权投资入股
【答案】AB
7.按照现行营业税制度规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有（）。
A.日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产
B.某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房
C.某外贸公司销售其一处在美国的房产
D.某国内集团公司在德国销售其一处在德国的房产
【答案】AB
8. 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）。
A、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B、纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
【答案】ABD
9. 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。
A、保险业的营业税纳税期限为一个月
B、外国企业常驻代表机构营业税纳税期限为一个月
C、信托投资公司的营业税纳税期限为一个季度
D、营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
【答案】ACD
三、判断题
1.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。
（×）
2.单位以承包、承租方式经营的，承包人、承租人发生应税行为，承包人、承租人以发包人、出租人名义对外经营并由发包人、出租人承担相关法律责任的，以发包人、出租人为纳税人;否则以承包人、承租人为纳税人。
（√）
3.混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。
（√）
4.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。
（×）
5.A公司与2011年11月将其不动产无偿赠与B公司，由于A公司没有转让收入，因此A公司无须缴纳营业税。
（×）
6.出租文化场所属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。
（√）
7.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。
（×）
8.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
（√）
9. 纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。
（√）
10. 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应当首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额（√）
11. 营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和
价外费用。
（√）
12. 纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。
（×）
四、计算题
1.某市商业银行2011年第二季度发生以下经济业务：
（1）取得一般贷款业务利息收入730万元；支付单位、个人存款利息100万元；
（2）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元；
（3）取得金融服务手续费收入15万元；
（4）吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。
计算该银行第二季度应缴纳的营业税税额。
【答案】该银行第二季度应缴纳营业税税额＝730×5%＋（1100－900）×5%＋15×5%
＝30＋6.5＋10＋0.75＝47.25（万元）。
2.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、
客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。
2011年6月酒店取得以下收入：
（1）餐饮收入150万元；（2）住宿收入86万元；（3）出租商业用房租金收入9万元；（4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。
要求：
（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额；
（2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额；
（3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额；
（4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。
【答案】（1）当月餐饮收入应缴纳的营业税＝150×5%＝7.5（万元）
（2）当月住宿收入应缴纳的营业税＝86×5%＝4.3（万元）
（3）当月租金收入应缴纳的营业税＝9×5%＝0.45（万元）
（4）当月娱乐收入应缴纳的营业税＝（17＋6＋23＋71）×20%＝23.4（万元）。