预算办公室再次进行汇 审
7.一审
6.动员会议/ 一编
预算管理办公室进行汇审，并 向各中心反馈修正意见
全面预算管理关键流程节点
流程节点 时间
8月份前 9月15日 9月30日 10月22日 10月30日 11月20日 11月30日 12月7日 12月14日 12月20日 12月25日 12月30日 持续/8月
特步（中国）有限公司第 3 页
一、发展历程--路径图
未来 全球时尚运动 第一品牌 特步品牌十周年，启动 第三个五年发展战略
企 业 发 展 历 程
2012
2009
2008
稳居中国时尚运动第一 品牌 在香港成功上市，标志着特步跻身 国际知名企业行列
2007 2001 1987
多品牌运营，由经营产品转向经营商品
按月度反馈各中心预 算执行情况 按季度/年度分析预算 执行情况 每年8月进行预算调整 组织签订预算责任书， 并下达执行
13.预算执行与 调整 12.下发执行
1.发布生意目 标（接收）
战略与发展管理中心 发布年度生意目标
2.制定年度经营计 划（接收）
战略与发展管理中心组织各 中心制定年度经营计划
• 2010年9月~2011年4月进行了全面预算管理系统一期咨询 项目。
– 对特步集团的预算管理进行了优化，建立了一套以经营计划为基 础，以“产品”为主线的全面预算管理体系； – 优化预算组织架构与职责； – 建立全面预算管理制度； – 规范预算管理流程； – 梳理出一套全面预算编制表单
特步集团全面预算管理历程 -3
参与单位/人员
总裁/战略与发展管理中心/各中 心 战略与发展管理中心/各中心 预算委员会/各中心 预算办公室 董事会(总裁) 预算办公室/各中心 预算办公室 预算办公室/各中心 预算办公室 预算委员会 董事会(总裁) 预算办公室/各中心 各中心/预算办公室
表单
生意目标 年度经营计划 年度预算编制政 策 年度预算编制框 架 批复意见 年度预算编制表 审核调整意见 年度预算编制表 审核意见 批复意见 批复意见 预算责任书 预算执行明细表 /年度预算调整 表
全 面 预 算 管 理 关 键 流 程 节 点
发布生意目标(接收) 制定年度经营计划 (接收) 制定预算编制政策 发布预算主要指标 框架 董事会(总裁)批复 动员会议/一编 一审 二编 二审 预算委员会初批 董事会(总裁)批复 签定预算责任书并 下发执行 预算执行/调整
全面预算管理流程图
特步（中国）有限公司 第 13 页
辅助车间 生产成本 预算
预付账款 / 应付帐 款 预算
销售量/销售 收入/回款 (内部销售）
税费预算
费用目标 制定 物业费用 预算 销售费用 预算 其他收支 营业外收支 其他应收 其他应付 固定资产 行政部费 用预算 人资费用 预算 信息中心 费用预算 研发费用 预算 部门费用 （非归口部门） 预算 财务报表预算 （八大报表） 年度预算 第一轮 结束
走向精益化的全面预算管理
特步集团 副总裁 余世勇 2012年9月于上海
目录
1 2 3 4
特步集团简介 特步集团全面预算管理历程 特步集团全面预算系统成果介绍 全面预算管理精细化的一点思考
一、发展历程--公司简介
特步简介 特步（中国）有限公司系香港特步（国际）全额控股的有限责任公司，2008 年6月3日在香港成功上市。企业创始于1987年， 2001年创立特步品牌，通过 20多年的经营和发展，现有员工近万人，系集鞋服配研发、制造、营销等为一 体的体育用品专业运营商，企业年纳税超7亿元。 五个第一 国内首家倡导时尚运动的体育品牌 首家推行“娱乐+体育”双轨制营销模式 全国首家启用娱乐明星代言体育品牌 全国首家颠覆传统和研制运动鞋全彩时代的体育品牌 特步风火鞋单款销量120万纪录
创立特步品牌，成为品牌运营企业 成立产品制造工厂
时间（年）1987
2001
2007
2008
2009
2012
未来
一、发展历程—集团总部与分公司
特步集团组织架构
特步集团全面预算管理历程 -1
• 2010年9月以前主要以手工费用预算为主，无法满足特步 从战略-计划-预算-反馈-考核联动的闭环管理需要。
– 没有较为具体的把企业的组织目标和长期发展战略进行分解落实 到各个部门并实行相应的预算管理体系，使企业处于相对的无序 管理状态之中，造成企业资源的一定浪费。 – 无法给业务部门提供数字化引导 – 无法及时对实际执行结果与目标进行对比，找出差异，对业务决 策提供有效支持 – 绩效考核缺乏数据支持
特步集团全面预算管理历程 -2
全面预算系统总体蓝图规划
全面预算系统成果介绍——流程
战略目标 年度目标 年度预 算开始 销售部门 财务系统 运营中心 成本 管理部 生产部 刀模车间 高频部 物业 管理部 集团 行政部
业务人资/ 人资与公共 关系中心
信息管理 中心
开发与技 术中心
费用使用 部门
销售历史 数据 订货会 预算 材料进销 存预算 月销售量 /销售收 入/回款 预算/直 营/海外 生产预排 预算 产品生产 成本预算 生产成本 预算
上报董事会(总裁)正式 批准
上报预算管理委员会审 核并初批
3.制定预算编制 全面预算管理全生命周期 政策 11.董事会 (总裁)批复 计划-执行-监控 4.发布预算主 优化体系 要指标框架 10.预算委 员会初批 5.董事会( 总裁)批复 9.二审 8.二编
各中心根据一审修改意 见，进行二编
预算委员会组织各中心研 究制定预算政策并提交到 预算办公室 预算办公室参考编制政策进 行测算并发布预算主要指标 框架 预算框架上报董事会(总裁) 批复 组织召开预算编制动员会 议，下发预算框架,进行预 算一稿编制
全面预算系统成果介绍——预算编制
全面预算系统成果介绍——预算控制
全面预算管理精细化的一点思考
• 完成了全面预算的体系建设和系统落地，基本实现了对企业的 投资活动、筹资活动、经营活动、企业经营成果及分配等行为 进行规划、控制、评价的管理行为，实现了对企业的信息流、 业务流、资金流和人力资源的整合。但是：
全面预算
生产 成本 销售 费用 母本 采购 HR 投资 ……
预算控制
费用类控制 项目类控制 资金控制 实 现 方 式 建 议
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ损益
资产负债
现金
订货会滚动预测
损益预测
年度 月度
现金流预测
周度
经营决策分析
标准报表 管理驾驶舱 定制报表
数据集成
元数据同步 元数据映射 数据转换服务 数据加载服务
全面预算管理全生命周期闭环系统
– 对业务预算的准确度需要进一步优化； – 全面预算涉及到企业多个业务系统的数据集成，在数据的准确度上是 个挑战。 – 信息化实现了业务数据的快速共享，但敏感数据的保密、权限设置似 是个重要的管理问题，特别是对于完全市场化的民营企业集团。 – 下一步还要实现与绩效考核的全面挂钩，正真实现从战略-计划-全面 预算-预算控制-分析展现一直到绩效考核的闭环管理，实现全面的管 理精细化。
• 2011年8月~2012年4月进行了全面预算管理系统二期项目， 通过系统实施对一期咨询项目成果进行固化、落地。
– 将预算体系（表单、逻辑、流程）进一步落实在系统中 – 满足管理架构和法人架构的预算编制和分析需求 – 围绕订货会的的滚动预测 – 管理驾驶舱搭建
全面预算系统总体蓝图规划
战略承接
长期目标 年度目标 目标分解