差价税=入门价格－进口价格
11
￥1
0.1
0.9 0.8
第一步：确定目标价格 第二步: 确定入门价格 第三步: 确定差价税
12
4、特惠税
1 ）对来自某个国家或地区进口的全部商品或部分 商品，给予特别优惠的低关税或免除关税。但它不 适用于来自非优惠国或地区进口的商品。
2）分类
互惠的：英联邦特惠税 非互惠：洛美协定特惠税
（五）按征税保护有效程度
1、名义关税
进口货物国内市场价格－国际市场价格 名义关税= 2、有效关税 对产业每单位产品增值部分的从价税率，代表着关 税对本国同类产品的真正有效保护程度。
17
国际市场价格
有效保护关税率的计算公式1
E=T/V
E：有效关税保护率
T：进口最终产品名义关税率 V：该行业最终产品的增值比率
特 惠 税 率 SP
22
第二节 关税的局部均衡分析
一、小国征税的经济效应分析
二、大国征税的经济效应分析
三、两个大国之间的自由贸易
23
一、小国征税的经济效应分析
P
S
PT
a b c d
T
D
PW
Q1
Q3
Q4
Q2
Q
24
小国征税进口市场分析
P
=小国征税福利损失
Pt
Pw Q
25
Q2
Q1
26
二、大国征税的经济效应分析
◆ 税收主体：本国进出口商
税收客体：本国进出口货物
4
三、关税分类
（一）按照征收的对象或商品流向分类
（二）按征税目的分类
（三）按差别待遇和特定实施情况分类 （四）按征税方法分类 （五）按征税保护有效程度分类
5
（一）按照征收的对象或商品流向分类
关税升级：工业制成品税率最高，半 制成品的税率次之，原材料最低。 增加财政收入；针对原材料征收。 目前不再征收过境税，而改成收费。
6
1、进口税
2、出口税
3、过境税
（二）按征税目的分类
1、财政关税
1、货物不能在国内生产或没有 替代品； 2、货物在进口国有大量消费； 3、税率适中或偏低。
2、保护关税
税率要高，达到100%为禁止性关税
7
（三）按差别待遇和特定实施情况分类
1）反倾销税 1、进口附加税 2、差价税 2）反补贴税
3、特惠税
t = 1/ dM dp/pM = 1/EX
最优关税： 本国进口商品供给弹性的倒数。
41
Pa
A国净 得益
Qa
Qb
Q
30
超额供给与超额需求分析
P Sb P
P1 超额供 给曲线
Db
D1
S1
Q
S1－D1
31
Q
超额供给与超额需求分析
P Sa P
P1
超额需 求曲线
S1
D1
Da Q
D1-S1
Q
32
超额供给与超额需求分析
P
进口国 得利
XS
Pe
出口国得 利
MD Q Qe
33
大国征收关税的经济效应分析 P Sa P Sb
第七章
关税措施
第一节 关税概述 第二节 关税的局部均衡分析 第三节 关税的一般均衡分析 第四节 最优关税分析
1
第一节
关税概述
一、关税概念
二、关税特点
三、关税分类
四、关税征收
2
一、关税概念
关税：进出口商品 经过一国关境时， 由政府所设置的海 关向其进出口商品 所征收的税收。
3
二、关税特点
◆ 强制性、无偿性、预定性 ◆ 间接税
■ 对给惠国的保护措施
■ 对原产地的规定
免则条款、预定限额、竞 争需要标准、毕业条款。
原产地标准、证书、直接运输规则
15
（四）按征税方法分类
1、从价税 从价税额= 商品总值×从价税率 从量税额=商品数量×每单位从量税
2、从量税
3、混合税
混合税=从量税额+从价税额
4、选择税
选择税=从量税或者从价税
16
一、 小国征税的一般均衡分析
Ct Qt
关税后的国内生产均 衡点
国际交易价格
国内的消费均衡点
37
38
39
第四节
P
最优关税分析
进口国福利变化= j-h
PT PE
P
h
j
XS MD
福利最大化条件：
dj/dt=dh/dt
M
Q
40
福利最大化条件：
dj/dt=dh/dt
M×dp/dt = pt× dM/dt
当T＞t，E ＞T ＞ t 当T＜t，E ＜ T ＜ t
当T = t，E = T = t
20
四、关税的征收
申报 查验 完税 放行
21
我国的海关税则
Article Descri ption
序 号
税 则 号列
货 品 名称
普 通 税 率 Gene ral
最 惠 国 税 率 MFN
协 定 税率 Agree ment
13
5、普惠税
1）发达国家对从发展中国家进口的商品，特别是制成 品和半制成品，给予普遍的、非歧视的、非互惠的关 税优惠待遇。
2）原则：普遍的、非歧视的、非互惠的
3）每个给惠国都有自己的普惠制方案
14
普惠制方案
■ 对受惠国家和地区的规定 ■ 对受惠产品范围的规定 ■ 对减税幅度的规定
工业品幅度大，农业品幅度小。 农产品少，工业品多， 敏感性商品除外
PT
PT* Pw
Da Q 净福利= － －
Db
Q
34
P
超额供给与超额需求分析大国征税的影响
XS
h+j:进口国关税收入
P
PT
PT*
h j
L F
进口国损失L- j 出口国损失 F+j
MD
世界损失： L+F
QT QE
Q
35
第三节 关税的一般均衡分析
一、小国征税的一般均衡分析
二、大国征税的一般均衡分析
36
4、普惠税
8
1、反倾销税
◆对于倾销的进口商品所征收的一种进口附加税。
◆倾销存在；损害存在；倾销与损害存在因果关系。
◆倾销差额
9
2、反补贴税
◆对于补贴的进口商品所征收的一种进口附加税。
◆补贴存在；损害存在；补贴与损害存在因果关系。
◆补贴差额
10
3、差价税
1）定义：按照国内价格高于进口价格的差额所征收 的关税。 2）计算：
18
有效保护关税率的计算公式2
ERP= （V′－V）/V
V’：征收关税时国内制造业增加值 V ：不征收关税时国内制造业增加值
19
有效保护关税率的计算公式3
E= （T-∑ait）／（1- ∑ai）
E：有效关税率 t：进口原材料名义关税率 T：最终产品名义关税率
ai：无关税时进口原材料占最终产品比重
P
净福利=
－
Pt
Pw T Pw’
－
Q Q
Q Q
Q
27
大国征收关税进口市场分析
P
净福利=
－
T
Pt Pw Pw’
MD
Q2 Q1 Q
28
大国征收关税水平对福利的影响
福利
自由贸易
自给自足
最优关税率 禁止性关税
关税率
29
三、两个大国之间的自由贸易
P Sa P B国 净得 益 Pw Pb Da Q Db Sb