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内部控制质量与财务风险的关系
导读：本文是关于内部控制质量与财务风险的关系，希望能
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内部控制质量与财务风险的关系
1财务风险管理与内部控制的关系
1.1企业的内部环境对财务风险所具有的影响作用
企业的内部的相关的管理控制制度，能够帮助企业营造良好
的内部氛围，并且，企业内部的管理控制制度直接会对企业内部
相关管理和控制的策略的实行，以及企业经营目标的实现产生影
响。而当前企业的内部环境，主要分为企业内员工的业务水平，
管理理念、管理方式、企业的组织以及结构等，除此之外还包括
企业人力资源的相关政策、董事会以及审计委员会的管理水平等。
我们应当认识到企业的内部环境对与企业的财务风险能够产生很
直接影响。
1.2企业风险评估对财务风险存在的影响
企业的内部管理控制有各种不同的因素组成，其中风险评估
也有着重要的地位，我们可以将风险评估划分为个部分，即目标
设定部分、事件识别部分、风险应对部分。在进行风险评估值钱
我们应当首先对各种风险进行分辨，从而发现可能会存在的一些
风险，在这之后就应当针对不同风险可能形成的不同影响，来制
定相应措施，从而降低风险甚至做到规避风险；除此之外还应做
到对风险进行控制，并且制定预算，同时进项相应措施的实施，
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从而达到降低财务风险的目的。在实践中得到的结果告诉我们，
风险评估和风险管理控制之间是一种负相关的关系。
1.3控制活动对于财务风险所产生的影响
企业的控制活动分为授权、绩效的评估工作、信息处理以及
职权分离等相关活动，是内部控制具体方案的实施。内部控制通
过事前控制、事中控制和事后控制实现了对企业财务管理活动的
全过程控制。实证结果表明，控制活动和财务的风险管理与控制
二者之间是一种负相关的关系。
1.4信息以及沟通对财务风险产生的影响
信息以及沟通的内容包括采集原始信息并对其进行处理、帮
助信息进行传递以及沟通，以此来保证企业管理各个环节中出现
的问题都能够及时得到解决。除此之外，企业的信息化以及沟通
工作应当与企业内部的控制情况之间进项相互配合，以此来保证
沟通的顺利进行以及及时性。企业管理工作中，信息处理也要靠
管理信息系统的帮助完成。企业的沟通工作的方式不仅包括从上
到下的沟通，也应当包含着从下到上的沟通，除此之外还包括不
同部门，或是同级之间的沟通工作，正因为如此，企业的员工首
先应当对整个沟通发生的位置进行明确，以确保自身通信的有效
性，企业的内部管理控制的信息以及沟通以及财务的风险之间也
是一种负相关的关系。
1.5企业内部监督对财务风险存在的影响
为了对内部控制的有效性家以保证，通过内部控制的全过程
管理，包括设计、制造、实施、控制、监督和考核，以确保内部
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管理控制的有效性，并对出现的问题能够及时进行补救《。企业
内部控制规范》规定中提到，企业应当对内部控制的监督机制进
行不断完善，并且还对监督职责的划分、监督程序等进行了详细
的规定。除此之外，企业还应当通过制定一定的标准，来不断对
内部控制的缺陷及时发现，并对企业的内部控制审计工作进行规
范，企业内部管理控制的监督工作也是与财务风险之间表现为负
相关关系的。
2不断随内部管理控制进行完善，预防财务风险
内部控制、财务风险管理是相互关联的，它们相互影响、相
互制约。财务风险管理决定了内部控制制度成功与否；内部控制
制度又需要工作人员监督实施。因此，为实现企业的长效机制，
要将两者结合运用。
2.1要对内部的控制制度进行落实，并且建立相应的风险责任
机制
首先应当建立相应的组织和机构，并且不断完善组织以及控
制工作。企业的管理者应全面负责单位的风险管理，对企业内部
风险管理进行有效监督，以加强企业内部的风险控制与财务风险
管理，从而实现管理岗位的风险责任的落实，并与企业发展协同
一致；二是要加强内部管理，严格执行授权审批制度。企业应当
对各部门的责任以及不同部门人员的责任、处理权限等进行明确
的界定，同时还要加强风险培训的工作，来帮助把风险的责任落
实在每个不同部门、每个员工，让全体员工明确自己的立场和责
任，确保全面实施内部控制制度。
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2.2应当对财产清查制度加以完善，并且提高财务的内部控制
能力
首先应当对货币资金进行清查工作。检查实际的账面余额与
会计现金、支票的对应关系，以确保账目相符，在分析和清查的
基础上，将现金进行实地的盘点，同时还应当出据库存现金的盘
点报告。在同一时间内，应当逐一检查银行对账单以及银行的存
款日记账目，以此来保证账证之间相符合；其次还应当对存货进
行清查；三是进行固定资产清查；四是进行应收账款、应付账款
清点。
2.3加强监控力度
企业应将财务风险管理纳入企业的内部管理控制流程，只有
把风险管理作为日常工作的一部分，才能提高企业的抗风险能力。
如果企业不具备建立内部审计机构的能力，那么应该每年至少开
展一次内部审计工作，为企业正常运转提供保障。
3结语
企业控制财务风险的主要方面在于如何建立完整的内部控制
蓝图。企业的内部管理以及控制，与防范财务风险，是两个不同
的概念但二者互相关联，因此应当采用内部的管理控制的方式，
以达到防范财务风险的最终目标。因此，内部管理控制与财务风
险防范两者密切结合起来，会让企业内部管理控制体系更加完善，
以实现企业的可持续发展。
作者：厚福娟 单位：莫旗财政局