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2020年5月29日

国有企业股份制改
造之财务制度改造
国有企业股份制改造中的财务制度改造
(一)资金筹集制度的建立

1． 资金构成及其管理制度的建立。资金管理是公司财务管理重
要的组成部分。为便于加强对资金的管理,中国股份制企业的"资金
"一般可具体划分为:注册资金、核定资金、发行资金、认购资
金、实收资金或实缴资金等。为了确保股份企业财产和企业债权
人利益不受损害,按照股份制一般要求应该规定资金必须具备资金
确定、资金充实和资金不变三个原则。

2． 股票发行及其管理制度的建立。股票发行必须在公司成立登
记后进行。股票发行能够采用公开发行与非公开发行两种形式。
公开发行上市的公司必须具备<公司法>规定的条件,如连续盈利年
限、资本规模、公司财务公开等。股票的非公开发行能够由发行
股票的公司自行输;而公开发行股票必须委托由中国人民银行认可
的金融机构代理。企业改造成股份有限公司能够根据需要发行多
种股票,以满足各种发行者和投资者的需要。股份有限公司能够发
行普通股和优先股、记名股和不记名股,但只允许发行票面金额
股。公司公开发行股票申请经批准后,须在法定时限内公开发行。
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公司发行股票一般应以认购方式签订认购书销售股票。
3． 债券发行及其管理制度的建立。公司发行公司债券时,须由董
事会就发行的主要事项拟出提议并经股东大会经过作出决议。发
行公司债券总额不能超过公司全部资产减去债务后的余额。公司
对其债务或已发行的公司债券有违约或迟延支付本息的事实,且仍
处于继续状态时,不能发持公司债券。公司债券一般发行方法有直
接发行、代销发行和承销发行三种。中国<公司法>规定只有股份
有限公司和由两个国家授权的投资机构或两个国有单位成立的有
限责任公司能够发行公司债券。

(二)资金运用制度的建立
1． 流动资产管理制度的建立。资金运用制度的主要内容是资产
管理制度。股份制企业资产包括固定资产、流动资产和无形资
产。流动资产包括企业生产经营财产中所有的现金、存货和应收
帐款。现金管理,必须首先建立现金计划管理制度,正确确定现金的
需要量;其次,建立、健全现金日常管理制度,使股份制企业现金管