浅谈财务管理中的合同管理
在企业的经营活动中，企业与客户签订的各种经济合同，贯穿整个企业的经营活动中，是企业运行的主线。而财务管理中良好的合同管理控制规范，不仅对企业财务管理中核算经济业务的准确性、财务报表的真实性都具有重要意义。同时也是现阶段对财务管理实务工作上多元化管理的一项重要内容。因此，企业的财务部门应寻求各种渠道，主动参与企业经济合同的管理，维护财务在企业经济运行过程中的知情权，发挥财务管理在企业管理中的核心作用。
目前在企业管理实务中，尽管许多企业专门设立了合同管理部门并组织了专班人员管理，但合约部门与财务部门关联业务却缺乏沟通，无法做到有效信息共享，大有事倍而功半之态。
合约人员因不了解财务核算要求，在合同条款中涉及财务的内容缺乏严谨性，例如：对于税金的收缴不明确责权、发票和收据的概念混淆、现金支付方式随意性等，有的甚至认为质保金、履约金、押金等都只是合同上写着看的文字，而没有意识到这都是一旦合同生效后，影响到企业财务的关键条款。财务人员对经济合同的签订、执行与结算过程也往往是在事后被动地接受业务部门传来的资料，依据自己对资料的理解进行核算，有的甚至没有真实经济合同的备案资料，这种经济信息传递过程中的不准确、不及时，导致财务人员对经济业务性质不了解、对经济合同的执行情况不掌握，使财务数据失真，财务核算严重滞后，使出具的财务报表与真实的经济业务脱节。这样的财务数据既不能给企业经营管理者提供有用的决策支
持，也不能为投资者提供有价值的投资信息。
要改变这种现状，就需要财务人员不断提高自身业务素质，努力改变财务工作环境，改变经营管理理念，把合同管理纳入财务管理当中。将企业的财务管理从合同协商、起草的初始环节就开始渗透其中，争取通过有效合法的合同获取最大空间的利润，同时利用合同来维护企业的利益。
那么财务人员究竟要如何在企业经济合同的管理过程中发挥其监管的职能作用呢？以下谈谈本人在实际业务中的几点想法：
一、财务对经济合同管理过程中的环节控制
（一）经济合同的签订
从经济合同的起草时，财务就应该给出涉及财务的条款的相关意见与建议，并在合同汇审过程中严格把关，避免由合同条款带来的财务风险。需要特别注意的重点事项主要包括：
1. 合同标的是否符合企业经批准的经营范围，符合企业的经济利
、人
益。
2. 双方企业是否具有履行经济合同的能力，如企业资信的可靠性，筹集充裕资金的能力，取得的担保是否切实、可靠等。
3. 所涉财务数据是否严密准确，包括数量、价款、金额等标示准确；计算方式正确；财务等有关附件齐备；符合企业价格政策、采购政策等有关规定。
4. 是否符合相关财税法律法规的要求，如资金来源合法；资金使
用合法；结算方式合法等。
经审核同意签订的合同，应当由合同管理部门进行编号并加盖单位公章或合同专用章。
（二）已签订合同的备案合同签订后，合约部门应当及时将一份合同原件或副本送财务部门备案。发生变更或达成解除协议的，应重新审批并及时报财务部门备案。
依据财务的成本费用分项，可以将合同分为劳务及分包合同、材料合同、机械设备合同、征地拆迁合同、零星合同等，分档分类备案。并且做到随时更新目录。
（三）合同的履行财务部门对送存备案的经济合同应严密关注其实际履行情况，针对不同合同建立不同的收益成本核算体系，制定有效的费用管理控制办法。按不同项目建立明细分类账，做到核算清晰、准确。
财会部门根据合同条款审核执行结算业务。凡未按合同条款履约的，或验收未通过的业务，财会部门有权拒绝付款。
在会计期末应根据合同的不同性质、区分是否履行完毕的合同及时确认收入，同时依据权责发生制原则及配比制原则归集费用，结转成本。
（四）建立合同管理及保密制度
送存备案的经济合同，作为重要的财务档案应指定专人保管，同时提高财务人员职业道德修养水平，严禁以任何形式泄露合同在订立和履行过
程中涉及的商业秘密和技术秘密。
二、对经济合同的监管必须与企业其他管理体系相结合对经济合同的管理不是一个简单独立事项，同时必须有其他相关内部管理政策的支持才能达到预期效果。企业管理本身就是一个相互关联的系统工程，单纯强调某一方面往往使管理失衡，进而影响全盘。在讨论财务对经济合同的管理过程中，如果合同签订部门、执行部门、合同审批人员，对合同的管理控制没有调整到位，那么财务的监管就如同空中楼阁，失去了管理的基础和存在的理由。
三、企业财务部门对材料采购合同的管理下面以企业签订的材料采购合同为例探讨财务及其它部门如何共同履行其对合同的监管职能。
要实现财务对材料采购合同的监管职能，首先企业应制定材料采购集中招标政策，建立采购指导价控制制度，同时企业还应建立预付应付账款管理体制，制定供货商质量信用管理政策。
（一）制定采购指导价政策，加强对材料价格的控制企业应以材料成本核算为基础，根据市场需求与竞争情况，结合当期市场价格波动趋势，货比三家，执行采购指导价政策。这样一来
可以杜绝业务人员以权谋私，损坏企业利益。二来财务可以根据计划施工量预测材料成本，从而准确的做出资金计划。在市场变化期及时对现行定价进行评估、修正与重新审批，价格政策一经确定后就要求业务部门严格
执行。
（二）建立供货商质量信用管理政策
对于一个企业来说，“质量就是生命”这是永恒不变的原则。同样的，我们采购的原材料质量也是直接关系到施工质量的要点。发现供应材料有质量问题的，除了立即通知物资部门停止采购外，还应将相关情况书面资料交于合约部门、财务部门备案，合约部门发函供应单位相关情况，通知停止支付其货款，或及时扣除质保金，以及要求对方退货返还货款等，而财务则具体执行这些操作。对于多次存在质量缺陷的供货商，财务部门更是要在合同会审阶段就将其拒之门外，以确保企业后期产生质量风险的可能性为零。
（三）已签订销售合同的备案已签订的销售合同副本送合同管理部门及财务部门备案。合同正本由业务部门保管并具体执行，合同执行完毕应通知合同管理部门及财务部门，并及时归档。
（四）应付、预付账款的管理
材料到场后，物资部门应及时点收入库，发票一同到场的要及时将发票交递财务进行帐务处理，发票未达的也应根据合同单价预点入库，并及时通知财务催收发票。财务根据供货商结算发票列应付账款，并按合同条款中的支付结算内容支付款项。
在经济业务中，经常会有预付款材料采购，其实这方面的业务大致上
是和应付款业务相同的，但要特别注意的是，由于是预付款，那么就存在一定的风险性，所以合同中一定要列明供需双方的法律责任和义务，确保企业的利益不缺失。根据合同条款预付购货款后，财务要与合约、物资部门实时跟踪，并及时核销预付款。
（五）材料采购发票及结算管理
某些材料采购合同中，对于材料的结算有明显的不合理条款，例如：砂类材料按重量结算，因砂子吸水率较高，如果按重量结算，势必会有较大偏差。而石类材料按过磅单结算，有些不法供货商，用一车多磅的方法，
同一车材料多次过磅来牟取暴利。所以相对于砂石这样的材料，我们则应在合同中列明按照混凝土的用量，及试验部门提供的配合比，计算出理论用量，在考虑合理损耗的范围内来结算。发票物资部门经办人员必须签认后，再交于财务部门作帐前。
目前，在国内的很多企业管理实务中，财务部门的合同管理职能受到多方面的抑制和约束。财务核算水平较低、财务管理缺失，严重制约着企业规范化管理。应以提高企业中经济合同的财务监管职能作为一个切入点，完善与其关联的其他配套管理体系，以提升整个企业的内部管理水平，进而保证财务部门出具真实准确的财务报告，使经营者与投资者对财务报告数据的有用性有所期待，得以满足。
南充市国有资产投资经营有限责任公司财务管理办法 一、总则 第一条为确保国有资产的增值保值，防止国有资产流失，根据公司章程特制定本办法。 第二条本办法适用于南充市国有资产投资经营有限责任公司（以下简称公司）及其下属子公司（简称企业）。 二、资金的筹集、运用及管理 第三条设立公司必须有法定的资本金，资本金系指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。 第四条公司的资本金来自市财政拨入资金，包括： 一、市财政已直接投资的资金； 二、符合转股和投资条件的原财政周转金； 三、市级财政经济发展预算中安排的资金； 四、经市政府及政府授权部门批准可用作资本金的其他资金。 第五条公司的负债包括长期负债和流动负债。 长期负债是指偿还期在一年或一年以上的超过一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等。 流动负债是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务、包括短期借款、应付短期债券、预提费用、应付及预收款项等。 第六条长期负债的应计利息在筹建时计入开办费，生产经营期间的
计入财务费用，其中与购建固定资产有关的应列入固定资金成本，流动负债的应计利息支出，计入财务费用。 第七条公司及下属企业的营运资金统一由公司在商业银行开设存款帐户，各下属企业日常对外业务资金往来统一通过公司办理，下属企业的上存资金，公司按企业事业单位银行存款利率按季结息。 第八条公司资金实行有偿使用，统一调度。 第九条企业启动新的项目，需要向银行借款，事先应提供详细的项目论证资料，经公司经理办公会议讨论批准后，与贷款银行办理相应的担保、抵押手续，所筹资金纳入公司的监管范畴，银行帐户加盖公司财务印章。 第十条公司项目资金使用一律由公司主要领导审批，下属企业项目资金的使用，应根据公司批准的项目进度和资金安排计划，资金使用在5万元以下的由下属企业主要领导审批，资金使用在5万元以上10万元以下的，由公司分管领导审批，资金使用在10万元以上的，由公司主要领导审批。 第十一条各下属企业原在银行贷出的专项资金，一时不能转入公司帐户的，由公司计划财务部加盖公司领导印章予以监管。 第十二条下属企业在生产经营过程中，发生资金临时短缺，由该企业向公司提出借款申请，在落实担保及还款来源后，经公司经理办公会议研究同意，在公司和其它下属企业间统一调剂，所借资金按国家公布的同档次银行贷款利率上浮一点二个百分点计息，逾期不还加收20%罚息。 第十三条公司及下属企业之间资金的调度和融通，通过内部资
XXXX有限公司 财务管理委托协议书 委托方：XXXXX有限公司（以下简称甲方） 受托方：（以下简称乙方）签订日期：年月日
XXX有限公司 财务管理委托协议书 委托方：有限公司（以下简称甲方） 受托方：（以下简称乙方） 甲方为了依法履行纳税义务，正确开展公司财务管理和保护自身权益，现委托乙方全权负责甲方公司（含所属甲方管理的分公司、分支机构）财务部日常管理工作及行政工作、会计账务、纳税申报及相关事宜。为此，甲乙双方在共同遵守《会计法》、《税法》及各项经济法规的前提下，在信任稳定、平等自愿、协商一致的基础上订立本协议： 一、甲方授权委托乙方财务管理内容： 1、负责甲方公司的财务部日常管理工作及行政工作；依法、依规制定各类财务管理制度及管理办法； 2、根据甲方的经营情况和有关财务法规的规定全权负责为甲方建立各类会计账册，编制有关财务报表和纳税申报表等有关工作； 3、全权负责为甲方向税务机关进行税务申报及税费清算；配合税务稽查，协调公司与税务的关系； 4、应甲方要求为甲方管理人员、工程项目管理人员、分公司、
服务对象提供有关财税政策咨询； 5、全面负责核算、审核工程款拨付及往来款项和税费缴纳等。 二、委托期限： 自年月日起至年月日止。协议期满后，乙方能有效管理好公司财务工作（协议所包含的内容），则本协议自动延续，不另签协议。 三、乙方责任和义务： 1、乙方对甲方委托的事务工作应依法、依规、及时认真负责处理，并专业为甲方服务；除按甲方委托内容外，主动提供财务和税务建议。 2、乙方应对甲方的会计资料、财务信息、会计档案妥善保管，为甲方保守商业机密，负有保密责任； 3、收集和整理真实、合法、完整的会计原始凭证和财务资料，正确保管和开具增值税专用发票、普通发票等各类发票，不得虚开、乱开增值税发票，及时真实地为甲方编制会计凭证、财务报表和纳税申报表；因乙方未能正确保管和开具增值税专用发票、普通发票等各类发票，引起税务机关对甲方的经济处罚及法律责任，责任由乙方承担。 4、遵守财会人员职业道德，及时向税务机关递送税务申报表及税费清缴，不得偷税漏税，不得弄虚作假，依法维护甲方的合法权益；因乙方原因没能按时完成纳税申报及税费清缴，引起税务机关
从财务角度看合同管理的思考 财务管理作为企业管理中的核心环节，对其不断完善，将为企业提升自身综合实力供给源源不断的生命源泉，财务管理在企业管理中涉及众多方面，其中合同管理是对企业经营活动中与客户签订的重要经济合同进行管理，对于企业财务核算的准确性和财务报表的真实性有着极为重要的作用，因此以财务管理加强对企业合同管理的规范要求，将充分发挥企业财务管理的重要促进作用。 财务管理;合同管理;企业管理一、财务管理在合同管理中的监管职能现代企业的经济往来模式主要通过签订合同来进行的，企业合同管理涉及了企业管理经营中的各个环节，具有重要的经济价值和现实意义，同时也是保障企业财务管理中财务数据真实性和财务核算准确性的重要基础。 合同管理作为财务管理的一个重要组成部分，两者相辅相成、相互促进，其中合同管理是建立在财务管理监管控制体系之内的，其不仅是财务管理实务工作的重要组成部分，也是财务部门主动参与经济活动、准确核算经济业务、出具真实财务报表、获得企业经济运行知情权的重要渠道。 现阶段许多企业在加强对合同管理的财务管理方面依旧存在着许多亟待解决的问题，比如财务部门在签订合同的各个环节中参与度不高、监管不力、被动进行财务核算、与其他部门沟通较少核算时凭借主观臆想等现象，没有充分发挥财务管理对合同管理的监管职能，导致了企业经济信息在传递过程中失真、低效，从而造成了财务数据的失真以及财务核算的滞后和准确性，不能将合同中具有价值的投资
信息传递给管理者。 因此要加强对企业财务管理监管职能的分析研究，通过具体到财务管理对经济合同管理的各个环节的控制，以此确保合同管理的规范和提升，为进一步完善财务管理制度奠定基础。 二、加强财务管理在合同管理中的作用一有利于财务对合同管理各环节的掌控。 企业财务管理对合同管理各个环节的掌控主要体现在经济合同签订阶段、已签订合同备案阶段、合同履约阶段三个方面，并要求企业首先建立起合同管理及保密制度，通过提高财务人员的整体素养和指定专人对合同进行保管来保障经济合同中的重要商业秘密以及技术秘密。 1．财务对合同签订阶段的管理。 在经济合同签订前期，企业应当对签订对象进行系统全面的调查分析，并依靠财务部门的力量来对合同中涉及财务方面的条款进行细化分析和严格把关，比如合同中标的企业经批准的经营范围、企业合法的经济利益、双方企业是否具有履行经济合同的能力、所涉及财务数据是否严格保密和准确、是否符合相关法律法规等，通过让财务部门相关人员参与到合同审核过程中，以此来规避经营风险的产生，确保企业经济活动的合法有效开展。 2．财务对合同备案阶段的管理。 已签订合同备案需要合同部门及时将合同原件或副本交由财务部门进行备案，以便于财务部门及时获得有效的财务核算信息及数据，
财务部合同管理制度参考文第一章总则 第一条根据财政部关于会计集中核算转轨的要求和市政府机构改革的有关规定，单位独立统一核算、统一记账、统一审核，为进一步贯彻落实财政管理体制改革政策要求，同时为把规范权力运行、反腐倡廉工作落到实处，特制定本办法。 第二条严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，厉行节约、制止奢侈浪费，量入为出，保证重点，兼顾一般。 第三条调动全委干部职工勤俭节约的积极性，增强机关工作活力，强化内部管理，确保资金合理有效使用，保证机关正常运转。 第四条统一账户、统一预算、统一台账、统一审核，不允许私设账目，规范建账，会计和出纳职责明确，分别设定，严格监管。下属单位咨询公司按原市财政核算中心管理办法，纳入委财务监督管理。 第二章收支预算，目标考核 第五条委属各科室对口各项经费收入及费用支出以科室为单位按月按进度核报，由委财务设立台账统一管理，各科室明确报账负责人按月核对收支金额，严格按照财务规定和报账程序实行报账。 第六条收入：根据实际情况，每年确定各科室和下属
单位工作经费争取任务数。 1、项目前期工作经费和招投标罚没收入由委财务开具非税收款收据，督促各科室及时入账、财政及时返还。 2、因各种特殊情况各科室向市领导、市财政局申请特批的工作经费、追加预算和各项专项经费申请拨付的报告，经市有关领导签字同意后，必须留存财务室备查，便于委财务和相关科室与财政衔接，督促及时拨付到位。 第七条支出：根据各科室和单位工作职能，每年确定基本费用支出控制指标，分别下达给各科室和单位。支出指标核定依据为：以近几年来各科室和单位实际发生费用为基数，综合考虑业务科室和单位工作实际需要以及各科室的实际情况。基本费用支出包括科室办公费、差旅费、招待费和印刷费等，各科室支出必须严格按计划执行，不得突破。确因工作需要的特殊开支，由科室提出计划，说明事由，经分管领导审签，财务领导审核，报主任批准或委务会集体研究决定。 第八条实行目标考核。各科室争创项目前期工作经费纳入年度绩效考评，争取工作经费和支出指标每年年初下达，各科室工作经费与支出挂钩，体现在经费收支预算中。 第三章规范管理，严格审批 第九条委机关财务人员严格遵守《会计法》和各项财务规章制度，严格执行《郴州市发展和改革委员会财政体制
财务管理委托协议合同协议书书S C 文件编号TT-00-PPS-GGB-USP-UYY-0089
财务管理委托协议协议编号： 委托方（甲方）：XXXX 注册地址： 联系地址： 联系人： 电话： 邮箱： 受托方（乙方）： 注册地址： 联系地址： 联系人： 电话： 邮箱：
甲方为了依法履行纳税义务，正确开展企业财务管理和保护自身权益，委托乙方代理甲方【】分公司的财务管理及相关事宜；为此，甲乙双方在平等互利互惠的基础上订立本协议： 一、委托事宜 1、委托乙方代甲方建立各类会计账册、编制财务报表和纳税申报表； 2、委托乙方代甲方向税务机关进行税务申报； 3、委托乙方为甲方管理人员提供财税政策咨询； 4、其他甲方指定的财务管理委托事宜。 二、委托期限 委托期限：自年月日至年月日。委托期限届满前30天内如双方均无书面异议，则委托期限顺延一年；顺延次数仅限一次。 三、甲方的义务 1、甲方应向乙方提供真实正确完整的会计原始凭证等财务资料。 2、甲方应及时向乙方递交会计原始资料等乙方办理委托事宜所需的各项资料，双方交接资料以签字（甲方签字代表：，乙方签字代表：）为准。若双方签字代表有变更，应提前3个工作日告知对方，若未及时告知造成的损失由该方承担。
3、甲方应及时将纳税所需款项划拨至甲方纳税专户。 4、不得要求乙方做出不符合法律法规的会计处理。 四、乙方的义务 1、乙方应指派具备有胜任能力、责任心强的专业人员为甲方提供财务服务，每月具体服务时间由甲乙双方协商后确定。 2、乙方应按照甲方提供的财务报表据实进行月报、季报、年报报表的填写，并经甲方审核同意后进行国税、地税、个税明细等的申报工作。因乙方原因导致代理范围内的漏报、错报、延报等造成甲方损失的由乙方承担。 3、乙方应及时将收到的工商、税务部门的信件、通知等内容转交或传达给甲方并向甲方及时通报最新财税政策，协助甲方相关工作人员全面了解相关政策。 4、乙方应妥善保管甲方的所有会计资料，由乙方原因造成的甲方资料丢失，由乙方承担责任。 5、乙方应在税务部门到甲方办公地检查工作时指派专业人员出席，根据需要向税务部门汇报。 6、乙方应对在服务过程中发现的甲方管理环节的不足之处及时提出合理化建议和意见；必要时以书面形式提出建议。
U8+财务管理及合同管理介绍 1.1.1 财务管理 财务管理 包括了财务会计、管理会计、集团应用以及相关的财务分析。 财务会计：主要包括总账、应收款管理、应付款管理、出纳管理、固定资产管理、网上报销、网上银行、UFO 报表、财务分析等模块，从不同的角度，实现了从核算到报表分析的财务管理全过程。 管理会计：包括预算管理、成本管理、项目成本管理与资金管理四个模块.管理会计以预算管理为工具、以成本管理（包括制造成本管理与项目成本管理）为基础、以资金管为核心，通过对业务流转的过程控制和事后绩效分析与考核，成本与资金进行全面控制，使企业由过去以财务核算为主转为以财务管理为主，从而实现过程控制和目标管理。 集团应用：主要包括集团财务、合并报表、行业报表、预算管理（集团版）、结算中心、网上结算等模块。从不同的角度，实现了集团账务、报表、预算、资金和决策分析的财务管理全过程，为集团实现财务集中管理，财务信息的分析挖掘提供完整的解决方案。 管理会计 财务管理产品价值 ? 提供高效的财务管理：全过程的自动化核算使财务人员在控制、决策、分析考评等方面发挥更大的作用，帮助企业轻松实现从核算到报表分析的全过程管理 ? 提供全面的资金控制及严格的预算管理：通过现款追踪管理、货款追踪管理、现金流量表、资金预算控制，提高资金运作效率 ；通过预算编制、预算控制和预算分析，为企业的管理决策提供依据 ? 提供精细的成本管理：根据企业管理需求，提供标准成本管理分析，实际成本核算，依据企业核算精细程度，提供分步综合结转和分步分项结转成本核算， 同时依据企业应用深度不同，依次实现产品品种成本、订单成本、工序成本管理 ? 提供准确快速的决策分析：完备的财务分析功能保证了财务分析的准确性，协
财务合作协议书范本 甲方： 身份证号： 住所： 乙方： 身份证号： 住所： 本着“平等、守信、双赢”的原则，为达成甲乙双方在企业财务顾问方面紧密合作，经友好协商，特签订本协议书，以资信守。 第一条、在乙方的密切配合下，甲方利用自身网络、信息、人才等方面的优势，为乙方提供常年财务顾问服务。常年财务顾问指甲方针对乙方近期经营管理需求和远期发展战略目标，在全面诊断、评价的基础上，为乙方提供整体发展战略实施方案，根据乙方发展的不同阶段，在一定期限内分步确定工作重点并组织实施的服务。 第二条、乙方自愿聘请甲方为常年财务顾问。甲方委派指定人员为乙方财务顾问，提供常年财务顾问服务。 第三条、常年财务顾问采用定期合作、有偿服务的方式进行。本协议合作期间为______年______月______日至______年______月______日。
第四条、本协议合作期间的费用。总服务费用为元,具体付费时间和金额为：____________。 第五条、经双方协商确定本次常年财务顾问甲方提供的服务内容，具体包括以下各项内容（打“√”选择） 1、日常服务：□信息咨询；□企业诊断；□业务培训；□商务谈判；□高峰交流；□公司管理咨询；□其他。 2、增值服务：□甲方研究产品。 3、企业理财咨询服务：□企业投资咨询；□企业融资咨询；□财务管理咨询。 （1）信息咨询 根据乙方需求，提供国家宏观经济运行、行业分析、金融财经信息等方面的信息咨询。 （2）企业诊断 对乙方的经营、管理、财务等运行状况进行分析，指出乙方存在的问题，并进行改进方案策划。 （3）业务培训 为乙方提供投融资政策与法规、财务管理、银行业务、从业人员个人理财计划等方面的培训。 （4）商务谈判 收集乙方商务谈判涉及的背景资料，参与商务谈判，为乙方商务谈判提供金融方面的智力支持。 （5）高峰交流
企业财务合同正式版 What the parties to the contract ultimately expect to get or achieve through the conclusion and performance of the contract ( 合同范本 ) 甲方：______________________ 乙方：______________________ 日期：_______年_____月_____日 编号：MZ-HT-005932
企业财务合同正式版 第一章总则 第一条为了引导企业加强对合同的内部控制，避免或减少因合同管理不当造成经济损失或不良社会影响 ，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等法律法规和《企业内部控制规范——基本规范》 ，制定本规范。 第二条本规范所称合同是指平等主体的自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的协议 。 第三条企业在建立并实施合同内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制 ，并采取相应的控制措施：
（一）权责分配和职责分工应当明确，合同应当实行分级和归口管理； （二）合同谈判应当保证双方权利义务对等，合同双方签约人的合法身份和法律资格应当审查，合同起草 应当规范； （三）合同审核应当建立不同部门会同审核制度，财会部门、内部审计部门和合同归口管理部门应对合同 出具审核意见； （四）合同订立程序应当合法合规，合同专用章应当及时收回并妥善保管，合同订立形式应当规范； （五）合同履行应有监控，合同变更或解除应当履行必要的程序，合同违约与纠纷审批程序和处理流程应 有明确规定。 第二章岗位分工与授权审批 第四条企业应当建立合同管理岗位责任制。 不相容岗位（或职责）应包括：
合伙经营财务管理协议 公司名称：无锡XXX科技文化发展有限公司（地址：XXXXXXXXXXXXXX） 法人代表：XXX 身份证号：XXXXXXXXXXXXX 手机号码：XXXXXXXXXX 股东：XXX 身份证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 手机号码：XXXXXXXXXX 股东：XXX 身份证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 手机号码：XXXXXXXXXX 股东：XXX 身份证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 手机号码：XXXXXXXXXX 甲、乙、丙三方本着互利共赢、团结合作的精神，经友好协商，就共同经营无锡XXX科技文化发展有限公司事宜达成如下财务管理协议： 第一条财务支出 1、低于2000元且每月总计不超过6000元可由管理方（即合伙组织负责人XXX）直接支出，无需与股东报备； 2、超过2000元部分必须提前报备股东，同时全体股东批准后才可支出，如未报备或批准前支出，股东有权认为是私人支出，由具体支出人个人承担； 3、每次支出必须以票据为准，如无法提供发票的，必须提供盖有有效印章的收据为准，网络支付无法提供票据的可以付款截图为准（仅限淘宝、天猫商城网店）。 第二条财务收入 每日收入必须在收取后24小时之内转至公司指定账户，或者股东账户（时间以转账时间为准），如未能在24小时只能转账的，需提前报备于所有股东，如未能报备，股东有权利以职务侵占罪，通过法律途径解决。 第三条财务监督 1、财会人员由所有股东协商一致后，共同聘任； 2、每月所有股东核对一次支出与收入，以票据以及银行单据为准，对账时间为次月第一周； 3、如账目有疑问，所有股东有权向负责人要求解释说明情况，管理方有义务解释账面问题，
财务部合同管理制度 第一条目的 为配合*****公司合同管理制度，维护公司合法权益，根据财务部门工作的实际情况，特制定本办法。 第二条管辖范围 本制度管辖范围为公司一切经济合同，包括但不仅限于以下合同： 1、商品房预(销)合同； 2、建设工程承包合同； 3、设备材料采购合同； 4、各类服务采购合同（含广告）； 5、与政府部门签订的土地出让和其他配套合同； 6、借款融资合同； 7、保险合同； 8、包销合同； 9、其他各类经济合同。 第三条合同管理的一般规定 1、各公司所有经济合同在签订之后（含销售合同）应及时将合同原件报 备公司财务部。各部门如有进行合同修改或订立补充合同的，应及时 将补充合同或更改后的原件报备财务部。 2、各公司主办会计为该公司所有经济合同的保管责任人，对所保管的合 同负全部责任，所有合同原件不得遗失、损毁，否则视情节轻重进行 相应处罚。 3、所有合同原件在移交的过程中均应由双方在移交表上签字确认。 4、经济合同是财务部收付款的重要依据，对于合同项下的款项收支，主 办会计应严格审核，按合同办理。 5、合同项下的付款审核： 财务部支付款项必须履行合同付款程序，在合同范围之内款项按照公司的费用报销及成本开支管理制度的付款流程审核，超出合同金额之外的一般费用开支须由相关部门提交说明，成本开支方面的必须提供《工程付款签证单》，并经总经理批准。 6、合同外借程序：财务部所有的合同原件一般不得外借，如遇特殊情况
外借的，须由经办人员提出申请，注明用途、出借日期及归还日期， 经部门经理及公司总经理同意后，方可外借。待合同归还后，财务人 员做好该合同与原预留复印件的核对，以免外借合同变更或损毁造成 公司损失。 7、公司审计部门对经济合同的保管，合同的履约情况进行不定期的审核， 审核结果作为财务人员绩效考核的重要内容。 第四条、合同保管人员职责范围 1、合同保管人员接到合同原件后，应将其复印，复印后将正本合同进行 统一编号并存档，副本用作付款审核的相关依据； 2、负责贴制合同印花税； 3、了解合同订立的事项、内容，熟悉该笔经济业务的缘由。对合同的履 约情况进行跟踪了解； 4、参与合同纠纷的调解、仲裁、诉讼准备及善后工作； 5、对合同违约或超进展付款的情况应及时向公司管理层汇报。
企业经济合同管理中的财务监管职能 2009-6-3 17:17杨帆【大中小】【打印】【我要纠错】 【摘要】本文在强调企业财务部门对经济合同实施监管的重要性与必要性基础上，从合同管理实务出发，探讨了财务如何实施环节控制，并结合其他控制体系共同完成对经济合同的监管，进而得出“财务控制是企业内部管理的一个重要环节，强调财务控制的同时，还必须做好其他配套控制体系的建设”的结论。 【关键词】经济合同；管理；财务监管；销售合同 市场经济是契约经济。企业在经营活动中与客户签订各种经济合同，不断行使合同权利与履行合同义务，进而实现企业的经济目标，这是企业运行的主线。对经济合同，应建立良好的财务监管控制规范，不但对企业财务部门准确核算经济业务、出具真实准确的财务报表具有重要意义，更是财务管理实务工作的重要内容，具体实现财务对经济事项的事前、事中、事后管理。因此，企业的财务部门应寻求各种渠道，主动参与经济合同的管理，维护财务在企业经济运行过程中的知情权，发挥财务管理在企业管理中的核心作用。 目前在企业管理实务中，许多企业财务部门对经济合同的签定、执行与结算过程监管缺失，财务人员在事后被动地接受业务部门传来的结算单据，依据自己对结算单据的理解进行核算，甚至没有真实经济合同的备案资料，这种经济信息传递过程中的不准确、不及时，导致财务人员对经济业务性质不了解、对经济合同的执行情况不掌握，使财务数据失真，财务核算严重滞后，使出具的财务报表与真实的经济业务脱节。这样的财务数据既不能给企业经营管理者提供有用的决策支持，也不能为投资者提供有价值的投资信息，这是对现行新会计准则的严重背离，也是企业财务工作者的失职。 要改变这种现状，既需要财务人员不断提高自身业务素质，努力改变财务工作环境，更取决于企业管理者改变经营管理理念，充分认识到财务控制是企业内部控制的重要组成部分。在企业经济运作流程的关键环节设置财务控制，决策过程中应更多地进行财务数据的分析。在企业管理中以财务管理为核心。当前我国正在实施的新企业会计准则，要实现的一个目标，就是在财务领域实现国际趋同。实现新准则，首先需要改变的是财务人员与企业管理者对财务管理的作用的认识，否则新企业会计准则的实施只能照猫画虎。财政部于2007年印发了《企业内部控制规范（征求意见稿）》，这份被业内人士称为中国版“COSO（内部控制框架）与《萨班斯-奥克斯利法案》合体”的内控规范，在具体准则中对合同控制规范作了较全面的阐述。 笔者认为，财务部门如何在企业经济合同的管理过程中发挥其监管的职能作用应主要从以下几个方面着手。 一、财务对经济合同管理过程中的环节控制 （一）经济合同的签定 经济合同的签定过程，应建立授权与审批制度。业务部门与客户签定各项合同必须经公司授权、同时经相应层级审批。未经授权及未经审批，无权签定合同。
目录 财务报销办法 ·································································· - 1 - 财务管理制度 ·································································· - 7 - 固定资产管理办法 ··························································· - 16 - 货币资金管理办法 ··························································· - 22 - 差旅费管理办法 ······························································ - 25 - 招标管理办法 ································································· - 32 - 合同管理办法 ································································· - 42 - 合同风险防范管理办法 ····················································· - 47 - 合同保密管理办法 ··························································· - 51 - 工程借款实施管理办法（暂行） ········································· - 56 -
浅谈财务管理中的合同管理 在企业的经营活动中，企业与客户签订的各种经济合同，贯穿整个企业的经营活动中，是企业运行的主线。而财务管理中良好的合同管理控制规范，不仅对企业财务管理中核算经济业务的准确性、财务报表的真实性都具有重要意义。同时也是现阶段对财务管理实务工作上多元化管理的一项重要内容。因此，企业的财务部门应寻求各种渠道，主动参与企业经济合同的管理，维护财务在企业经济运行过程中的知情权，发挥财务管理在企业管理中的核心作用。 目前在企业管理实务中，尽管许多企业专门设立了合同管理部门并组织了专班人员管理，但合约部门与财务部门关联业务却缺乏沟通，无法做到有效信息共享，大有事倍而功半之态。 合约人员因不了解财务核算要求，在合同条款中涉及财务的内容缺乏严谨性，例如：对于税金的收缴不明确责权、发票和收据的概念混淆、现金支付方式随意性等，有的甚至认为质保金、履约金、押金等都只是合同上写着看的文字，而没有意识到这都是一旦合同生效后，影响到企业财务的关键条款。财务人员对经济合同的签订、执行与结算过程也往往是在事后被动地接受业务部门传来的资料，依据自己对资料的理解进行核算，有的甚至没有真实经济合同的备案资料，这种经济信息传递过程中的不准确、不及时，导致财务人员对经济业务性质不了解、对经济合同的执行情况不掌握，使财务数据失真，财务核算严重滞后，使出具的财务报表与真实的经济业务脱节。这样的
财务数据既不能给企业经营管理者提供有用的决策支持，也不能为投资者提供有价值的投资信息。 要改变这种现状，就需要财务人员不断提高自身业务素质，努力改变财务工作环境，改变经营管理理念，把合同管理纳入财务管理当中。将企业的财务管理从合同协商、起草的初始环节就开始渗透其中，争取通过有效合法的合同获取最大空间的利润，同时利用合同来维护企业的利益。 那么财务人员究竟要如何在企业经济合同的管理过程中发挥其监管的职能作用呢？以下谈谈本人在实际业务中的几点想法： 一、财务对经济合同管理过程中的环节控制 （一）经济合同的签订 从经济合同的起草时，财务就应该给出涉及财务的条款的相关意见与建议，并在合同汇审过程中严格把关，避免由合同条款带来的财务风险。需要特别注意的重点事项主要包括： 1.合同标的是否符合企业经批准的经营范围，符合企业的经济利益。 2.双方企业是否具有履行经济合同的能力，如企业资信的可靠性，筹集充裕资金的能力，取得的担保是否切实、可靠等。 3.所涉财务数据是否严密准确，包括数量、价款、金额等标示准确；计算方式正确；财务等有关附件齐备；符合企业价格政策、采购政策等有关规定。 4.是否符合相关财税法律法规的要求，如资金来源合法；资金使
提高合同管理效能维护企业合法权益 ——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》 合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。加强合同管理,有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。制定和实施《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，旨在帮助企业规范当事人双方经营行为，维护自身合法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。本文就此进行解读。 一、合同管理的总体要求 企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发挥。 （一）建立分级授权管理制度 企业应当根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产类合同上级部门应加强管理。下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。 （二）实行统一归口管理 企业可以根据实际情况指定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理，具体负责制定合同管理制度，审核合同条款的权利义务对等性，管理合同标准文本，管理合同专用章，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同的有效履行等。 （三）明确职责分工 公司各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相关合同，并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。公司财会部门侧重于履行对合同的财务监督职责。 （四）健全考核与责任追究制度 企业应当健全合同管理考核与责任追究制度，开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。 二、合同管理流程 合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。下图列示的合同管理流程具有一定通用性。
财务及合同管理审批制度 - 1 - 福建东百集团股份有限公司 财务及合同管理审批制度 为规范公司及分店、控股子公司财务和合同管理工作中的审批行为，明确公司财务支出的内部流程、 决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，保障公司健康持续发展，制订本制度。一、基本原则 第一条全公司财务工作实行集团高度集权管理模式，分店及子公司在本制度规定范围内行使审批权。 第二条经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。 第三条审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。 第四条分店店长、子公司总经理应对本店及本公司全部审批事项承担决策责任，超过规定限额提交 集团部门或集团领导核准的事项，集团层面承担领导责任。 第五条任何审批事项应包括但不限于经办人签名、部门负责人签署审核意见、审批人签署审批意见。 第六条审批事项应根据行政隶属关系，由审批人及经办人之间的各个行政层级负责人签署审核意见， 并承担相应的决策和领导责任，公司各级财务部门可根据具体情况提出中间审核要求。 第七条分店店长、子公司总经理可对本人职权范围内的审批事项授权副店长行使，但必须报集团财 务部备案。除分店店长、子公司总经理级别以上人员可以按本规定履行一定程序授权审批外，其他任何层 级负责人、经办人、接受授权人均不得再行授权。 第八条名词释义： 公司：指包括集团本部、分店、子公司在内的全部核算主体。 集团：指集团本部 分店：集团管理下的独立、半独立财务核算主体，包括公司控股子公司。 审批：即最终审批决策人。 核准：超过审批人权限后，应履行的同级和上级审批监督过程。 二、财务审批规定 第九条预借款及集团关联往来款项审批规定 1、预借款包括出差临时借款、采购临时借款、财务及其他部门的支付备用金以及其他临时性借款，金 额在一万元以内由分店店长、集团各分管副总裁审批，超过此限额应另行提交集团财务总监核准。超过5 万以上的预借款，但不包括节假日收银备用金，应提交集团总裁批准。 2、集团间关联往来款包括集团与分店、绝对控股子公司间临时周转借款，本事项由集团财务总监审批， 向联营公司、参股子公司、合营公司提供临时性周转借款应经公司董事会或股东大会审议通
遇到合同法问题？赢了网律师为你免费解惑！访 问>>http://biz.doczj.com/doc/f56872767.html, 财务管理中的合同如何管控 核心提示：财务管理中的合同如何管控？财务管理与合同控制作为当前项目管理中的重要内容，两者紧密相关。财务管理部门要不断加强财务管理中的合同控制，发挥财务管理的重要作用。本文主要介绍财务管理中合同控制的现状分析、财务管理与合同管理分析和加强财务管理中的合同控制的策略。 一、财务管理中合同控制的现状分析 在当前的企业管理中，企业一般专门设置相应的合同管理部门以及专门的人员进行管理。但由于财务部门与合同管理部门之间缺乏及时有效的沟通联系，很多时候难以实现资源共享，办事效率较低下；再加上财务报表与业务的脱节，导致其提供的数据也难为管理者提供有用的支持，这无疑影响了合同控制在财务管理中积极作用的实现。 要改变这种情况，财务管理人员就要不断提高自身素质，加强经
营理念的转变，切实将合同控制纳入到财务管理中来。在合同的起草环节就要做好财务控制，事前防范，事中控制，事后补救，以获得企业的利益最大化。 二、财务管理与合同管理分析 如何最大限度的规避风险，获取更大的收益成为财务管理部门必须要考虑的问题。在信息化高度发达的今天，财务人员更不断更新财务管理人员的理念，提升其素质，对销售合同、设备物料采购合同、服务采购合同、工程合同和租房合同等实行全方位的跟踪式管理，以此来逐步降低风险，提高经济效益。 三、加强财务管理中的合同控制的策略 在项目实施的各大阶段，财务人员要遵守合同规定，坚持企业自身的信誉。在合同执行过程中要严格控制各项目支出，财务管理人员在做好基础服务的基础上加强合同控制，可以主要针对以下方面开展： 1、签约前对合同实施分类管理
甲方： 乙方： 依据《中华人民共和国合同法》和有关法规的规定，甲乙双方经友好协商，就甲方向乙方提供企业管理咨询服务的事宜达成一致，签订本合同，以资共同遵守： 第一条服务范围 乙方聘请甲方在下列第项（以下简称项目）为乙方提供管理咨询服务：1．日常会计帐务处理咨询及税法咨询。 2．制订财务核算制度。 3．制订财务管理制度。 4．制订企业内部控制制度。 5．受托财务分析，出具财务分析报告。 6．投资融资咨询。 7．制订人力资源管理工作手册。 8．制订企业总务管理工作手册。 9．代办一般纳税人临时认定手续。 10． 甲方应当对乙方企业所处的内外部环境进行深入的访谈、调研，客观中立地审视，提出有前瞻性和建设性的基础建设变革思路，制定切实可行的计划方案，从而强化高、中和基层管理人员的管理意识、提高管理技能以及提高员工的工作积极性。 第二条服务期间 1．本协议约定的咨询服务期间自年月至年月止。
2．其中集中咨询时间（包括企业调研诊断、项目方案规划设计、项目推动实施和项目运行）为12周（3个月），自年月至年月。甲方咨询顾问应保证每周有2-3天在乙方所在单位办公，乙方也可以根据实际情况与咨询顾问协商调整工作时间。 3．除集中咨询期间外，甲方咨询顾问可以通过电话、邮件、传真、信件以及其他方式向乙方提供不定时服务，具体服务时间和方式由咨询顾问与乙方协商确定。 第三条咨询费用及支付方式 1．本协议约定的专业咨询项目总费用为人民币元（大写），乙方通过银行转账的方式汇至在甲方指定账户。 开户银行： 银行账号： 2．专业咨询项目费用从签约之日起计算，合同签订之日起7个工作日内，乙方即支付第一期费用元，从咨询服务期的第二个月起，应于每月10号前向甲方支付 元整，直至本合同履行届满或者终止。 3．咨询顾问服务期间，乙方应当派遣车辆负责接送，若乙方不能派车接送，则咨询顾问往来车费实行实报实销。 第四条咨询项目工作要求 1．为保证本项目的顺利进行，乙方应确定1位主要联系人，负责与甲方和咨询顾问进行项目日常工作的接洽与沟通。 2．甲方咨询顾问在乙方所在地的工作期间，乙方应提供完善的办公条件，包括提供食宿和办公室，提供至少1部电脑、（可上网）、1台打印机和足够的办公用纸。 3．乙方应给予甲方咨询顾问适当的授权,即甲方咨询顾问对认为与本项目有关的企业
编号：FS-HT-05018 企业财务合同(标准版) Enterprise financial contract template 甲方：________________________ 乙方：________________________ 签订日期：_____年____月____日 编订：FoonShion设计
企业财务合同(标准版) 第一章总则 第一条为了引导企业加强对合同的内部控制，避免或减少因合同管理不当造成经济损失或不良社会影响，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等法律法规和《企业内部控制规范——基本规范》，制定本规范。 第二条本规范所称合同是指平等主体的自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的协议。 第三条企业在建立并实施合同内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： (一)权责分配和职责分工应当明确，合同应当实行分级和归口管理;
(二)合同谈判应当保证双方权利义务对等，合同双方签约人的合法身份和法律资格应当审查，合同起草应当规范; (三)合同审核应当建立不同部门会同审核制度，财会部门、内部审计部门和合同归口管理部门应对合同出具审核意见; (四)合同订立程序应当合法合规，合同专用章应当及时收回并妥善保管，合同订立形式应当规范; (五)合同履行应有监控，合同变更或解除应当履行必要的程序，合同违约与纠纷审批程序和处理流程应有明确规定。 第二章岗位分工与授权审批 第四条企业应当建立合同管理岗位责任制。 不相容岗位(或职责)应包括： (一)合同的谈判与审批; (二)合同的审批与执行。 第五条企业应当建立合同授权委托代理制度，明确企业内部各单位、各部门授权范围、授权期间和被
财务管理委托协议书样本 财务管理委托协议书本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。 文档如有不当之处，请联系本人或网站删除。 XXXX有限公司财务管理委托协议书委委托方:XXXXX有限公司（以下简称甲方）受受托方:（以下简称乙方）签订日期:年月日本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。 文档如有不当之处，请联系本人或网站删除。 XXX有限公司财务管理委托协议书委托方:有限公司（以下简称甲方）受托方:（以下简称乙方）甲方为了依法履行纳税义务，正确开展公司财务管理和保护自身权益，现委托乙方全权负责甲方公司（含所属甲方管理的分公司、分支机构）财务部日常管理工作及行政工作、会计账务、纳税申报及相关事宜。 为此，甲乙双方在共同遵守《会计法》、《税法》及各项经济法规的前提下，在信任稳定、平等自愿、协商一致的基础上订立本协议议: 一、甲方授权委托乙方财务管理内容: 1、负责甲方公司的财务部日常管理工作及行政工作；依法、依规制定各类财务管理制度及管理办法； 2、根据甲方的经营情况和有关财务法规的规定全权负责为甲方建立各类会计账册，编制有关财务报表和纳税申报表等有关工作；
3、全权负责为甲方向税务机关进行税务申报及税费清算；配合税务稽查，协调公司与税务的关系； 4、应甲方要求为甲方管理人员、工程项目管理人员、分公司、服务对象提供有关财税政策咨询； 5、全面负责核算、审核工程款拨付及往来款项和税费缴纳等。 本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。 文档如有不当之处，请联系本人或网站删除。 二、委托期限:自自年月日起至年月日止。 协议期满后，乙方能有效管理好公司财务工作（协议所包含的内容），则本协议自动延续，不另签协议。 三、乙方责任和义务: 1、乙方对甲方委托的事务工作应依法、依规、及时认真负责处理，并专业为甲方服务；除按甲方委托内容外，主动提供财务和税务建议。 2、乙方应对甲方的会计资料、财务信息、会计档案妥善保管，为甲方保守商业机密，负有保密责任； 3、收集和真实、合法、完整的会计原始凭证和财务资料，正确保管和开具增值税专用发票、普通发票等各类发票，不得虚开、乱开增值税发票，及时真实地为甲方编制会计凭证、财务报表和纳税申报表；因乙方未能正确保管和开具增值税专用发票、普通发票等各类发票，引起税务机关对甲方的经济处罚及法律责任，责任由乙方承担。
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目录 集团管理者在财务合同管理方面遇到的问题 用友NC财务合同管理解决方案总体架构 用友NC财务合同管理方案亮点 用友NC财务合同管理方案价值 典型客户
企业财务合同管理中的问题分析 各分支机构对合同管理的过程不规范、不标准，很难规避 风险 现有OA合同管理系统与业务、资金、预算系统不集成，形成信息 孤岛各类合同分散在不同部门管理，无法统一掌控所有合同的执行 情况 在合同管理过程中，各部门人员的协作缺 乏有效沟通
目录 集团管理者在财务合同管理方面遇到的问题 用友NC财务合同管理解决方案总体架构 用友NC财务合同管理方案亮点 用友NC财务合同管理方案价值 典型客户
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