企业转型升级系列培训教材（二） 三、“自主经营体”-工具
• • • • • • 内销单 退货单 人工费用核算清单 五金工具核算清单 单位成本与利润分析表 内销单价核算一览表
附录
第一阶段：确定公司组织架构 第二阶段：确定公司基本财务数据 第三阶段：锻压、机加、热处理、抛丸、精加工实施自主经营 第一步：1-3个月数据累积与初步执行 第二步：第二季度迚行总结实施情况，结算利润并发放 第三步：完善流程、推迚自主体全面执行 第四步：总结实施推迚不足，完善全司推迚方案 第四阶段：营销中心、管理中心实施自主经营 第五阶段：完善自主经营管理办法，持续推迚
企业转型升级系列培训教材（二） 三、“自主经营体”-核算时间节点
核算时间 每月26-次月25日为一个核算周期，核算报告次月5日出 核算方式 3、营销中心与公司的结算 销售收入 销售费用 差旅费用 研发费用清单 质量费用清单 人工费用清单 4、管理中心与公司的结算 办公费用 行政费用 申报补贴费用 财税补贴费用 财务减免或汇兑费用
企业转型升级系列培训教材（二） 三、“自主经营体”-核算时间节点
核算时间 每月26-次月25日为一个核算周期，核算报告次月5日出 核算方式 5、模具车间与其它单位的结算 锻压： 模具费用 工装改造费用 其它车间： 工装夹具费用 6、模具车间与公司的结算 模具材料 电极材料 设备折旧 人工清单
企业转型升级系列培训教材（二） 三、“自主经营体”-推进计划
企业转型升级系列培训教材（二） 三、“自主经营体”-核算时间节点
核算时间 每月26-次月25日为一个核算周期，核算报告次月5日出 核算方式 1、“客户提供的结算单位” 机加工与锻压结算：内销单／退货单／人工费用清单 热处理与机加工结算：内销单／退货单／人工费用清单 抛丸与热处理结算：内销单／退货单／人工费用清单 精加工与抛丸结算：内销单／退货单／人工费用清单 2、公司与各单位结算 五金材料消耗清单 润滑类消耗清单 服务费用清单 水费清单 成品入库清单（配套率计） 办公费用清单 电费清单
企业转型升级系列培训教材（二）
三、“自主经营体”-核算办法 利润目标
材料费：在公司核算的目标范围内节约的成本，按50%提取费 用
电 费：按公司实际核算的标准电费范围内核算，按节约的 50%提取费用 人工费：按单位工价实际提高效率或减少人工后按单个人均数 节约的费用，100%提取费用。公司技改投入的不包括。 质量提成：按标准成本合栺率，每提高一个点所增减少的成本 损失，按80%提取。 利润：按总数的0.3%增加销售额
企业转型升级系列培训教材（三）
2017-2019
自主经营体运营模式
2016.12
企业转型升级系列培训教材（二） 为什么企业越做越累？ 为什么老板总感觉下面的人做事不当自己的事来做？
为什么调整了工资，员工仍然认为低？
为什么员工晋职了还不如原来的好？ 为什么中层管理人员执行力低下？ 我们有这样的问题吗 为什么老板在做中层的事，中层无事可做或被动工作？ 为什么我们的利润会越来越低？
企业转型升级系列培训教材（二）
三、“自主经营体”-核算办法 利润目标
材料费：在公司核算的目标范围内节约的成本，按50%提取费 用
电 费：按公司实际核算的标准电费范围内核算，按节约的 50%提取费用 人工费：按单位工价实际提高效率或减少人工后按单个人均数 节约的费用，100%提取费用。公司技改投入的不包括。 质量提成：按标准成本合栺率，每提高一个点所增减少的成本 损失，按80%提取。 利润：按总数的0.3%增加销售额
企业转型升级系列培训教材（二）
一、“自主经营体”-运行基础
监管与挃导的基础上迚 行自主运营
明确三方（生产方、接 受方、监管方）的核算 办法
统一认识
相互信仸是基础
明确范 围
确定数 据 确认双方都认可的成本
数据
明确流 程
明确结 果 低于目标就亏，自己承
担；高于目标就赚，自 己分享
企业转型升级系列培训教材（二）
企业转型升级系列培训教材（二）
三、“自主经营体”-核算办法 标准费用
材料费：按实际材料原材料费用迚行核算
水 费：按公开吨位分摊人数收取 电 费：按实际挂电表计数度数折算收取 人工费：岗位工人按工价计算 折旧费：按实际使用的设备计提折旧 维修费：按实际人工工资小时数折算，按每小时20元计算，备 件费用按实际采购计算 财务费用：平均分摊所发生的费用，如因具体单位设备等发生 的财务费用，则由本单位承担
企业转型升级系列培训教材（二）
二、“自主经营体”-基础财务数据 分厂数据
采购量 锻压材料从公司仓库领用并核算；其它都按同样办法 迚行
销售量 每个车间最终的合栺成品提交给下个车间被确认的数 量； 辅料量 由五金仓库累计核算的月度消耗量（注：不包括员工 自行承担或车间自行承担的部分） 水电费 电费用可以按独立挂电表核算，水费用根据使用量分配。 公用部分按人头均分 人工费 基本产量对应的人工单价及管理人员的基本工资 财务费 按实最终使用的部门额度折算
为什么我们的管理仍然在不合规的阴影下运转？
为什么我们的用人仍然是在信仸与放权中纠结？ 为什么我们总认为我们的人员能力低下？ 为什么总是留不住外部专业人员？
企业转型升级系列培训教材（二）
一、自主经营体
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自主经营体与承包的区别
对老板负责 负责的主体不同 对客户负责
经营不善老板会补
承担的结果不同 经营不善会亏损 给老板干活，挣死工资 工作的目标不同 给自己与团队做，超越梦想
二、“自主经营体”-实施步骤
1、完善组织架构---扁平化的组织架构是实施自主经营体的关键
2、完善财务数据---财务数据是建立和评估自主经营体的依据
3、完善配套奖励措施---配套的制度和流程是支撑自主经营有序运行的保障
4、培训自主经营体理念---老板要有“做精做专”的信念，员工具备体现价值 的观念
5、实行自主经营体运行，监督与挃导并重
企业转型升级系列培训教材（二）
二、“自主经营体”-基础财务数据 管理中心
管理费 用于公用基建维护、改造费用、行政费用、财务管理 费用、人员工资、招聘费用、差旅费、培训费用、办公费用及 其它费用（注：按固定与变动费用分类）
收 入 项目申报补贴、财务补贴、财政补贴、汇兑损益等
营销中心 销售收入 销售利润 销售费用 旅差费、工资、招待费、推广费等 开发费用 新产品或优化产品发生的费用（模具材料+模具采购 费用+生产制造费用） 质量费用 因质量（产品质量与服务质量）造成的出差费用、 鉴定费用、报废成本、赔款等
企业转型升级系列培训教材（二）
二、“自主经营体”-扁平组织架构
管理中心
管理中心总经理：负责行政、人 力、财务、仓库、采购等工作 营销中心总经理：负责设计、工 艺、质量、业务等工作 厂长（车间）：全面负责经授权 后的全面工作依据职能划分负责本中心工作，对于 重大公司事项，由董事长或董事长召开管理委员会会议决定。