面向21世纪课程教材普通高等教育“十一五”国家级规划教材高等学校经济学类、工商管理类核心课程教材《财政学》课后思考题及答案（第三版）储敏伟杨君昌主编高等教育出版社HIGHER EDUCATION PRESS目录第一章导论：什么是财政学 (1)一、名词解释 (1)二、问答题 (1)第二章财政依据与财政职能 (3)一、名词解释 (3)二、问答题 (4)第三章财政目标与公共选择 (5)一、名词解释 (5)二、问答题 (6)第四章财政支出概述 (7)一、名词解释 (7)二、问答题 (7)第五章财政购买性支出（上） (9)一、名词解释 (9)二、问答题 (9)第六章财政购买性支出（下） (11)一、名词解释 (11)二、问答题 (12)第七章财政转移性支出 (14)一、名词解释 (14)二、简答题 (14)第八章财政收入概述 (17)一、名词解释 (17)二、简答题 (17)第九章税收原理 (20)一、名词解释 (20)二、问答题 (22)第十章商品课税制度 (28)一、名词解释 (28)二、问答题 (28)第十一章所得课税 (31)一、名词解释 (31)二、问答题 (32)第十二章财产税和其他税种 (37)一、名词解释 (37)二、问答题 (37)第十三章公债理论 (41)一、名词解释 (41)二、问答题 (41)第十四章政府预算与执行（上） (45)一、名词解释 (45)二、问答题 (45)第十五章政府预算与执行（下） (48)一、名词解释 (48)二、问答题 (48)第十六章财政政策分析（上） (50)一、名词解释 (50)二、问答题 (51)第十七章财政政策分析（下） (53)一、名词解释 (53)二、问答题 (54)第十八章政府间财政关系 (56)一、名词解释 (56)二、问答题 (57)第十九章开放经济下的国际财政关系 (63)一、名词解释 (63)二、问答题 (63)第二十章国际税收关系及其处理 (66)一、名词解释 (66)二、问答题 (66)第一章导论：什么是财政学一、名词解释经济学：经济学是这样的一门学问：它研究人们如何借助于经济制度，最大限度地利用稀缺的资源来最好地达到配置效率与分配公平两大经济目标。
财政学：财政学是研究政府经济行为的学科。
它研究政府行为对经济产生的影响，政府适当的职能范围和方式以及政府的决策过程。
经济制度：经济制度就是人们在处理经济问题时所借助的工具。
旨在处理经济活动中的人与人之间以及人与物之间的关系，以便更好地组织和协调经济发展中人们的共同力量，改造自然，实现人们之间的经济公平。
政府制度：是人类社会中久已有之的一种经济制度，它的特征就是通过非货币的政治强制力的方式来决定资源的配置和收入的分配。
财政学研究对象：从广义来说，财政学的研究对象包括：哪些情况下需要由政府制度来处理经济问题；在处理这些问题时财政制度的运行情形究竟如何，是否有着不同的可备选方案；当某些经济问题需要混合地运用政府财政制度和市场经济制度去共同处理的时候，它们之间究竟应该如何分工协作；政府经济功能的发挥在财政上如何体现。
规范研究：规范研究是关于经济目标、经济结果、经济决策、经济制度的合意性的研究，它解决经济过程中“应该是怎样”的问题，旨在对各种经济问题的“好”、“坏”做出判断。
实证分析：实证分析就是关于确定经济的运行“是怎样”的研究，它探讨的是经济活动的客观性。
经验实证分析：经验实证分析是这样的一类实证研究所要确定的客观事实基本上是通过我们的观察、感知所能够直接获得的关于事物的表面现象。
理论实证分析：理论实证研究分析是这样的一类实证研究通过对事物的表面现象的直接感知所不能直接完成的，也就是说，要从根本上来回答这些现象产生、发展和消亡的根本原因，需要经过科学的抽象和科学的思辨才能够得到。
二、问答题1．什么是现代经济学?答：现代经济学是这样一门学问：它研究人们如何借助于经济制度，最大限度地利用稀缺的资源来最好地达到配置效率与分配公平两大经济目标。
更通俗地来讲，它就是一门权衡之学，它是考察人们在社会活动中得到多少、失去多少，以及如何尽可能地多得少失。
2．什么是现代财政学?答：现代财政学的理解有狭义与广义之分：狭义的也是比较传统的理解，即财政学是研究为满足国家与政府履行职责的需要而以国家政治权力参与国民收入分配所形成的分配关系与政府收支活动的规律；广义的也是现代拓展性的理解，财政学是研究政府与公共部门为满足社会公共需要而从事的资源配置、经济运行与各种公共经济活动的规律，这种理解也就是现代公共经济学的涵义。
3．财政学与经济学之间存在着怎样的关系?答：财政学作为经济学的一个分支，它在经济人行为假定、经济决策的产生、经济目标的确定、经济结果的分析以及对经济过程的评价上所遵循的完全是与经济学研究相一致的原则。
4．规范研究的模式是怎样的?答：规范研究的模式大致是：（1）设定最优化理论规范标准；（2）将现实中的经济结果、经济决策、经济制度与之相比较；（3）对现实中的经济过程各个方面的合意性从绝对和相对的两个方面做出判断，明确改进方向。
5．实证研究一般来说应遵循怎样的步骤?答：从实证分析的时间顺序上来看，实证分析研究又可以分成事前的实证分析、事中的实证分析和事后的实证分析。
第二章财政依据与财政职能一、名词解释公共产品：同时具有非竞争性和非排他性的产品。
私人产品：具有竞争性和排他性的产品。
混合产品：在公共产品和私人产品的两极之间，还存在着许多不具有纯粹的公共产品与私人产品性质，但又或多或少具有这两种物品性质的产品和服务。
非竞争性：当一个人消费某些产品和服务时，并不对其他人同时消费这种产品和服务构成影响。
非排斥性：个人无法独占对某一项产品或服务的消费。
市场失灵：现实中的市场经济制度与能够实现帕累托最优效率目标的完全竞争市场制度相比，有着这样或那样的差距，这种影响资源配置效率的差距就称为市场失灵或市场缺陷。
“搭便车”现象：由于公共产品存在非竞争性和非排他性，任何消费者即使不付出任何代价也可免费享受公共产品的好处。
外部效应：经济行为主体在从事经济活动时，除自身外，还给别人带来收益或损害。
规模收益递增：当生产需要大量固定的资金、技术或自然资源发展成本的情况下，所有的有需求的产出量的边际成本会随着规模的扩大而下降。
信息不完全：在现实生活中卖者往往比买者对物品信息了解更多。
优值品：被个人评价过低的物品。
劣值品：被个人评价过高的物品。
政府管制：政府权力机构所做出的管制行为。
自然垄断：政府对某行业的价格和进入实行管制，只允许一家企业垄断全部生产的现象。
价格管制：政府为了解决自然垄断问题而对价格进行干预措施。
市场进入管制：政府为了解决自然垄断问题而限制新企业进入既定行业的干预措施。
自然垄断定价：在企业不亏损的情况下，制定一组此有价格使社会福利尽可能大。
财政职能：资源配置、收入分配和经济稳定。
资源配置：财政在资源配置方面主要承担公共产品以及具有较强的公共产品性质的混合产品的提供以充分满足社会的公共需要，在提供公共产品的过程中，也会影响和引导私人产品的提供。
收入分配：政府运用财税手段对社会收入进行分配与再分配的职能。
经济稳定：在市场经济条件下，宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政策的扩张与收缩熨平波动、减缓危机的功能。
转移支付：通过将一部分社会成员的收入转移到其他社会成员的手中进行收入分配，而无需由政府进行公共提供和公共生产。
自动稳定器：财政收支的这种“逆向调节”作用。
二、问答题1、如何把握公共产品的特点？答：（1）非竞争性、非排他性；（2）非竞争性、非排他性程度的差别；（3）公共产品层次范围的差别。
2、公共产品的提供方式有哪些？答：公共生产公共提供，私人生产政府提供，公共生产市场提供。
3、市场失灵的基本内容是什么？答：公共产品提供失灵，外部效应消除失灵，规模收益递增失灵，信息不完全的失灵，开放经济的失灵，消费偏好纠正的失灵，收入分配调整失灵，经济波动与危机失灵。
4、如何看待政府在经济中的作用？答：在资源配置方面，政府可以维护市场等制度的正常运转，提供公共产品弥补市场失灵，适当补偿混合产品的成本；在收入分配方面，可以通过收入再分配进行干预，其中经常采用累进税或补贴的方法。
5、如何判断政府是否应该干预经济？答：（1）市场失灵，（2）政府能比市场做得更好。
6、为什么市场制度适宜配置私人产品而政府制度适宜配置公共产品？答：公共产品的非竞争性和非排他性会导致搭便车，从而市场提供失灵；私人产品的公共提供会产生过度消费的浪费。
7、政府管制的利弊是什么？答：利在于缓解市场失灵，弊在于可能造成政府失灵。
8、为什么会有“政府失灵”现象？答：信息失灵。
9、政府制度在处理收入再分配问题上有一些什么具体手段？答：（1）公共提供与税收调节，（2）公共生产消除资本差异，（3）转移支付的直接再分配方式。
10、如何确定公共产品配置的合理限度？答：（1）纯公共产品适合公共提供，（2）不同的混合产品适用不同的公共和市场提供组合。
第三章财政目标与公共选择一、名词解释效率：人们在生产中投入与产出或成本与收益之间的比例关系。
公平：公平是指如何对一个社会所能够提供的产品和服务进行更为合理的分配，以使得更多社会成员感觉到这种分配是合理的。
帕累托最优：帕累托最优指的是这样一种状态，就是当经济处于要改善社会中任何一个人的状况时，必然会损害其他人的状况，或者说不存在当一个人的状况得到改善时，其他人的状况不会受到损害的情况。
起点公平：所有的社会成员在竞争的起点上处于完全相同的资源占有情况。
规则公平：在竞争过程中每个人应遵守的竞争规则是一致的。
结果公平：在竞争的终点上，每一个社会成员所获得的经济成果是一致的。
政府失灵：从实现财政目标来看，无论对照效率目标还是公平目标，政府的干预都往往存在着某些缺陷，甚至某些不恰当的政府干预方式会导致资源配置无效率、低效率和收入分配不公平。
功利主义：社会福利等于社会各成员的效用之和，如果一个社会由甲、乙两人构成，那么社会福利W=U甲+U乙，这就意味着不论甲、乙两人的贫富程度如何，对他们而言，每一单位效用是同样的。
罗尔斯主义：社会福利只取决于社会上境况最差的人的水平，即W=Min(U甲,U乙)。
折衷主义：介于功利主义与罗尔斯主义之间的观点，穷人增加一些效用与减少富人同样的一些效用对社会状况来讲，意味着一种好的改进；当富人效用增加很多，而使得穷人的效用有所减少但数量有限的情况下，对社会而言，可能也意味着一种改进。
平均主义：不论社会成员的收入和效用水平是高还是低，只要大家是完全一样的，那么社会状况就达到了最好的状态，社会福利也就达到了最大化。
公共提供：政府通过税收的方式筹集资金，并向公众提供公共产品，或者带有着强烈公共产品色彩的混合产品。