控制活动 对实现控 制目标是
否有效
控制活动 经测试该控 是否得到 制活动运行
执行 是否有效性
（是/否） (是/否) (是/否)
备注
制目标的影响程度；若内控有效，描述内控设计及运行良好的内
财务报告内容完 整，不得漏报或 随意取舍
①财务报告包括资 产负债表、利润表 、 现金流量表、 所有者权益（或股 东权益，下同）变 动表、附注②年度 报告编制前，进行 资产清查、减值测 试、债权债务核实 ③资产、负债记录 于恰当期间，严禁 虚增虚减④所有者 权益保值增值，严 禁虚假出资、抽逃 出资、资本不实⑤ 集团公司编制合并 报表，要明确合并 范围、合并方法。
有利于发挥资金Βιβλιοθήκη 最大效用根据现金流量表， 分析满足经营所需 现金流，防止现金 短缺或闲置。
测试后评价：
注：若存在内控缺陷，分设计缺陷和执行缺陷进行描述，并指出对实现控制目标的影响程度；若内控有 控制度及流程，实施的内控措施。
板）
索引号：BG-
测试人及测试日期：
复核人及复核日期：
穿行测 试（见 附表）
符合国家会计法 及时将财务报告提 律法规和统一会 供给规定的外部使 计准则的规定 用人
提供的报告有明 对外提供 确的责任人
财务报告编制完成 后，应加盖公章， 企业负责人、分管 会计工作负责人、 财会部门负责人签 名并盖章。
财务报告妥善保 管
对外提供的财务报 告要及时整理归 档，并按规定妥善 保存。
有利于指导经营 管理工作
内部控制测试评价（模板）
被测试单位：
测试项目：财务报告
期间： 2010.1.1--10.31
主要业务 活动
控制目标
内控设计、运行要求
目标单位的控制活动
设立
符合国家会计法 律法规和统一会 计准则的规定； 符合公司规定
①公司会计人员每 年参加后续教育， 更新知识②采用的 会计政策、会计估 计保持相对稳定， 符合规定的变更要 进行披露③对报告 产生重大影响的交 易和事项按规定程 序授权审批。
财务报告数字真 实，计算准确
根据登记完整、核 对无误的会计账簿 记录和其他相关资 料编制②遵循规定 标准确认收入，不 得虚列、隐瞒、提 前、推迟确认收入 ③费用成本的确认 计量符合标准并保 持一致性，不得多 列少列④利润的计 算分配方法不得随 意调整⑤充分利用 信息技术编制报 表，减少或避免编 制差错和人为调整 因素。
①定期召开财务分 析会议②财务分析 报告及时传递给公 司内部有关管理层 级
构建合理的资产 结构，权益结构 防范公司债务风 险 分析利用
①分析资产分布、 负债水平，所有者 权益结构②分析公 司净资产变化过程 ③使用资产负债率 、资产周转率等指 标。
有利于提高盈利 水平和发展能力
根据收入、费用构 成及增减变动情 况，分析盈利能力 和发展能力，判断 未来发展趋势