——应付住房公积金 16 939.34
——应付医疗保险费 4 839.81
——应付失业保险费 2 419.91
——应付工会会费 1 261.5
应交税费——应交个人所得税1 379
37
15日
划转工会会费
借：其它应付款——工会会费 1 261.5
贷：银行存款——工商银行1 261.5
38
15日
计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）
贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂492 336
33
14日
承付期满付款
支付运费
（业务84统一结转）
借：材料采购——铝材类——铝锭1080
应交税费——应交增值税（进项税额） 120
贷：银行存款——工商银行1200
34
14日
支付排水费
借：管理费用 634.8
贷：银行存款——工商银行634.8
35
50
21日
支付电话费
借：管理费用——电话费 1 479.7
贷：银行存款——工商银行 1 479.7
51
21日
报销交通费
借：管理费用 25.60
贷：库存现金 25.60
52
21日
电梯修理费
借：管理费用 2 860
贷：银行存款——工商银行 2 860
53
21日
支付电话费
借：管理费用 10 916.9
贷：银行存款——工商银行 10 916.9
投资收益 11 377.13（营业税直接扣除）
24
9日
贴现银行承兑汇票
借：银行存款——中国银行 357 000
财务费用 3 000
贷：应收票据——上海保温容器公司 360 000（收款+转账）
25
9日
赊销保温瓶
借：应收票据——上海保温容器公司 395 928
贷：主营业务收入 338 400
应交税费——应交增值税（销项税额）57 528
贷：库存现金 135.9
29
10日
申请银行本票
借：其他货币资金——银行本票 30 000
贷：银行存款——工商银行 30 000
30
10日
上交上月税款
借：应交税费——应交所得税 57 250
——应交增值税（已交税款）189 340
——应交城建税 13 463.8
——应交教育费附加5 770.2
——应交个人所得税 2 137.8
（2）支付工会经费
借：其它应付款——应付工会会费5 046
贷：银行存款——工商银行5 046
39
16日
缴付职工住房公积金
借：其它应付款——应付住房公积金33 878.68
贷：银行存款——工商银行33 878.68
40
16日
缴付社保金
借：其它应付款——应付养老保险费 72 597.16
——应付医疗保险费 33 878.67
贷：应付账款 126 781.2
15
6日
购入底垫、口圈入库
（业务84统一结转）
此处不做分录，业务84统一结转
注：款上月已付，上月做分录：
借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000
——口圈 19 000
贷：银行存款 33 000
16
6日
预支差旅费
借：其它应收款——职工借款——姚怡 400
贷：库存现金400
15日
发放工资
借：应付职工薪酬 206 101.2
管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）
财务费用 87.4
贷：银行存款——工商银行 206 563.6
36
15日
结转代扣款项
（职工个人承担部分）
借：应付职工薪酬46 198.8
贷：其他应付款——应付养老保险费 19 359.24
——应付失业保险费 7 259.72
——应付生育保险费 1 209.95
——应付工伤保险费 1 209.95
贷：银行存款——工商银行116 155.45
41
16日
汇票购买塑料粒子入库
（业务84统一结转）
支付运费
借：材料采购——塑料粒子 219 840
应交税费——应交增值税（进项税额）37 372.8
44
17日
赊销保温瓶
（汇兑结算）
借：应收账款——宁波百货公司800280
贷：主营业务收入684000
应交税费——应交增值税（销项税额）116 280
45
17日
购买印花税票
借：管理费用 1 880
贷：银行存款——工商银行1 880
46
20日
固定资产报废转入清理
借：固定资产清理 25 363.4
累计折旧 83 961.6
会计分录表
序号
日期
摘要
分录
1
12月1日
提取现金
借：库存现金 2 500
贷：银行存款——工商银行 2 500
2
1日
报销子女托费
借：应付职工薪酬 120
贷：库存现金 120
3
1日
赊销保温瓶
借：应收账款——信谊百货 666 900
贷：主营业务收入 570 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 96 900
——应付医疗保险费 29 038.86
——应付失业保险费 4 839.81
——应付生育保险费 1 209.95
——应付工伤保险费 1 209.95
——应付工会会费 5 046
——提取教育经费 3 784.5
注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。
此处不做这笔分录，，待月末分配时再行处理
17
7日
支付职工困难补助
借：应付职工薪酬——职工福利 300
贷：库存现金 300
18
7日
收到支票，拟背书转让
借：其他货币资金——待转让支票 80 000
贷：应收账款——东方百货公司 80 000
19
7日
购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100
贷：应付票据——银行承兑汇票 257 212.8
（天明塑料公司）
借：材料采购——塑料粒子2 160
应交税费——应交增值税（进项税额）240
贷：银行存款——工商银行 2 400
42
17日
提取现金
借：库存现金 2000
贷：银行存款——工商银行 2000
43
17日
盘盈盘亏
（1）盘盈冲床
借：固定资产15000（30000+五成新）
4
1日
委托加工铝片收回
（业务84统一结转）
（1）支付加工款：
借：委托加工物资——铝片 36 641.34
应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03
贷：银行存款——工商银行 42 870.37
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝片 84 252.42
贷：主营业务收入 128 049.6
（2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46
借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46
（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97
贷：营业外收入15000
注：根据准则，盘盈的固定资产应作为前期差错，调整“以前年度损益调整”，并相应调整“递延所得税负债”，最终结转“利润分配”
（2）盘亏原材料
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢390
贷：原材料—Байду номын сангаас瓶胆类——大号360 （5×72）
——辅助材料类——稀释剂30 （10×3）
确认为搬运损耗
并支付工会经费
借：生产成本——基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8）
——辅助生产成本 4 772.91
制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）
管理费用 37 543
贷：其它应付款——应付养老保险费 53 237.92
——应付住房公积金 16 939.34
贷：银行存款——工商银行 4 312.80
8
2日
以本票采购吸水管入库35000支
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570
其它应收款——其他 430
贷：其他货币资金——银行本票 25 000
9
2日
收到预付1-3月租金
借：银行存款——工商银行 180 000
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝配件33 972.75
贷：原材料——铝材类——铝锭33 972.75
32
13日
以汇票采购瓶胆入库
借：材料采购——瓶胆类——大号286000
——中号 73 800
——小号 61 000
应交税费——应交增值税（进项税额）71 536
——纸箱 23 600
应交税费——应交增值税（进项税额）12 699
贷：其他货币资金——待转让支票 80 000
银行存款 7 399
（分两笔做分录，转账+付款）
20
8日
流动资金借款