总帐本期发生额试算平衡表（续表）
帐户名称 实收资本 生产成本 主营业务收入 主营业务成本
主营业务税金及附加
本年利润 管理费用 所得税
借方发生额 0 35000 50000 35000 850 40165 100 4215
贷方发生额 20000 30000 50000 35000 850 50000 100 4215
16、结转本期收入、费用、利润。
要求：根据上述经济业务，用借贷记帐法做帐务处理。
1、所有者投入机器设备一台，价值20000元；
借
实收资本 贷 20000
借 固定资产 20000
贷
会计分录：
借：固定资产 贷：实收资本 20000 20000
2、用银行存款10000元购买材料并已验收入库；
借 银行存款 贷 借 原材料 贷
20000
20000
会计分录：
借：原材料 20000 贷：银行存款
20000
3、从银行提取现金500元，补充库存； 借 银行存款 贷 借 现 500 500
金
贷
会计分录：
借：现金 贷：银行存款 500 500
4、职工王力借支差旅费150元，以现金支付；
借 现金 贷 借 其他应收款 贷
150
150
150 150
借：本年利润 40165 贷： 主营业务成本 35000 主营业务税金及附加 850 管理费用 100 所得税 4215
登T型账： 借 期初余额
本期发生额 期末余额
固定资产 1500000 20000 20000 本期发生额 1520000
贷
0
借
实收资本 期初余额 0
本期发生额
贷 1558000 20000 本期发生额 20000 期末余额 1578000
贷 50000 50000
登T型账： 借
应交税金 期初余额
本期发生额
0
本期发生额 期末余额
贷 0 850 4215 5065 5065
借
本期发生额
所得税 4215 4215 本期发生额
贷 4215 4215
登T型账： 借
本期发生额
本年利润 35950 4215 40165 本期发生额 期末余额
贷 50000 50000 9835
借：生产成本 贷：原材料
7、从银行借入短期借款4000元，直接归还购料欠款；
借
短期借款 4000
贷
借 应付帐款 4000
贷
会计分录：
借：应付帐款 贷：短期借款 4000 4000
8、本月工资支出15000元，列入生产成本；
借 应付工资 贷 借 生产成本 贷
15000
15000
15000 15000
本期发生额 期末余额 借 期初余额 本期发生额 期末余额
现 600 500 50 550 1000
金
贷 150
本期发生额
150
其他应收款 400 150 150 本期发生额 400
贷 150 150
登T型账： 借 期初余额
本期发生额 期末余额 借 期初余额
应收帐款 4000 0 1000 本期发生额
借贷记帐法应用
一、资料
某企业20**年8月30日总帐帐户余额如下：
资产
现金 600 银行存款 30000 应收帐款 4000 其他应收款 400 原材料 50000 生产成本 5000 库存商品 8000 固定资产 1500000 合计 1598000
负债及所有者权益 短期借款 35000 应付帐款 5000 实收资本 1558000
16、结转本期收入、费用和利润。 主营业务成本 本年利润 35000 35000 35000 50000
主营业务收入 50000 50000
主营业务税金及附加 850 850
管理费用 100 100 所得税 4215 4215
850
100
4215 40165
50000 9835
会计分录：
借：主营业务收入 贷：本年利润 50000 50000
贷 35000 35000
借 本期发生额ຫໍສະໝຸດ 主营业务税金及附加 850 850 本期发生额
贷 850 850
登T型账： 借 期初余额
本期发生额 期末余额
库存商品 8000 30000 30000 本期发生额 3000
贷
35000 35000
借 本期发生额
主营业务收入 50000 50000 本期发生额
合计
298030
298030
总帐余额试算平衡表
帐户名称
现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 原材料 库存商品 生产成本 固定资产 短期借款 应付帐款 应交税金 实收资本 本年利润
借方余额
1000 57500 1000 400 40000 3000 10000 1520000
贷方余额
39000 1000 5065 1578000 9835
会计分录：
借：生产成本 贷：应付工资
9、从银行提取现金15000元直接发放工资； 借 银行存款 贷 借 应付工资 15000 15000
贷
会计分录：
借：应付工资
贷：银行存款
15000
15000
10、王力回厂报销100元，余款50 元交回现金； 借 其他应收款 贷 借 管理费用 150 100
贷
借
现金 50
贷
会计分录：
借：管理费用 借：现金 贷：其他应收款 100 50 150
11、产品完工入库，实际成本30000元；
借
生产成本 贷 30000
借
库存商品 30000
贷
会计分录：
借：库存商品 30000
贷：生产成本
30000
12、销售产品一批，货款50000元，增值税款8500存入银行； 借 主营业务收入 贷 借 银行存款 贷 50000 58500
总账本期发生额试算平衡表
账户名称 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 原材料 库存商品 固定资产 短期借款 应付帐款 应付工资 应交税金 借方发生额 550 53000 0 150 10000 30000 20000 0 4000 15000 0 贷方发生额 150 25500 3000 150 20000 35000 0 4000 0 15000 5065
登T型账： 借 期初余额
本期发生额 期末余额 借 期初余额
原材料 50000 10000 10000 本期发生额 40000 银行存款 30000 3000 50000 53000 本期发生额 57500
贷 20000 20000
本期发生额 期末余额
贷 10000 500 15000 25500
登T型账： 借 期初余额
贷
3000 3000
本期发生额 期末余额
生产成本 5000 20000 15000 35000 本期发生额 10000
贷 30000
30000
登T型账： 借
本期发生额
应付帐款 期初余额 4000 4000 本期发生额 期末余额
贷 5000 0 1000
借
短期借款 期初余额 0 本期发生额 期末余额
会计分录：
借：主营业务税金及附加 贷：应交税金 850 850
15、按利润总额的30%计算应交所得税； 借 应交税金 贷 借 所得税 贷 4215 4215
利润总额=50000--35000--100--850=14050 所得税=利润总额*30%=4215
会计分录：
借：所得税 贷：应交税金 4215 4215
借
应交税金 贷 8500
会计分录：
借：银行存款 贷：主营业务收入 58500 50000
应交税金
8500
13、转销上项已销售产品成本35000元 借 主营业务成本 贷 借 库存商品 贷 35000 35000
会计分录：
借：主营业务成本 贷：库存商品 35000 35000
14、按增值税的10%计算本月应交城建税； 借 应交税金 贷 借 主营业务税金及附加 贷 850 850
合计
1598000
该企业9月份发生如下经济业务： 1、所有者投入机器设备一台，价值20000元； 2、用银行存款10000元购买材料，并已验收入库； 3、从银行提取现金500元补充库存； 4、职工王力借支差旅费150元，以现金支付； 5、银行通知，收到某单位购货欠款3000元； 6、生产车间领用材料20000元，用于产品生产； 7、从银行借入短期借款4000元直接归还购料欠款； 8、本月工资支出15000元，列入生产费用； 9、从银行提取现金15000元，直接发放职工工资； 10、王力回厂报销100元，余款50元交会现金； 11、产品完工入库，实际成本30000元； 12、销售产品一批，货款50000元存入银行； 13、转销上项已销售产品成本35000元； 14、按产品销售收入的10%计算本月应交税金； 15、按利润总额的30%计算应交所得税；
会计分录：
借：其他应收款 贷：现金
5、银行通知，收到某单位欠款3000元；
借
应收帐款 3000
贷
借 银行存款 3000
贷
会计分录：
借：银行存款 贷：应收帐款 3000 3000
6、生产车间领用材料20000元用于产品生产；
借 原材料 贷 借 生产成本 贷
20000
20000
20000 20000
会计分录：
合计
1632900
1632900
本期发生额
贷 35000 4000 4000 39000
登T型账： 借
本期发生额
应付工资 期初余额 15000 15000 本期发生额