第七章房地产交易税费相关制度政策
第一节税费制度概述
一、单项选择题（每题的备选答案中只有1个最符合题意）
1．下列关于房地产税收的表述中，不正确的是（）。
[2006年真题]
A．农村的民房不用缴纳房产税
B．我国内地现行房地产税种共有房产税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税四种
C．农村居民占用耕地新建住宅须缴纳耕地占用税
D．印花税的纳税对象包括外商投资企业和外籍人员
【答案】B
【解析】B项，我国现行房地产业税收有房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税和契税。
其他相关税种主要有增值税、城市维护建设税、个人所得税、企业所得税、印花税等。
2．下列不属于房地产交易税收的特征的是（）。
A．强制性
B．无偿性
C．固定性
D．公益性
【答案】D
【解析】税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律规定程序和标准，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
3．（）是税收的关键特征。
A．强制性
B．无偿性
C．固定性
D．义务性
【答案】B
【解析】税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
其中，税收的无偿性是指国家取得税收，对具体纳税人既不需要直接偿还，也不支付任何形式的直接报酬。
所谓税收，就是向纳税人的无偿索取。
无偿性是税收的关键特征。
4．（）是税收区别于其他财政收入的重要特征。
A．强制性
B．无偿性
C．固定性
D．义务性
【答案】C
【解析】税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
其中，税收的固定性又称确定性，是指国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、征税对象、税率、征税额度等。
这些标准一经确定，在一定时间内是相对稳定的。
这是税收区别于其他财政收入的重要特征。
5．关于税收的强制性的表述，错误的是（）。
A．税收分配关系的建立具有强制性
B．税收的征收过程具有强制性
C．如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚
D．税收征收完全是凭借国家拥有的法治权力
【答案】D
【解析】税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
其中，税收的强制性是指根据法律规定，国家以社会管理者的身份，对所有的纳税人强制性征税，纳税人不得以任何理由抗拒国家税收。
主要体现在两个方面：①税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的公共权力；②税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。
6．（）是税收制度的主体。
A．征税对象
B．计税依据
C．税收法律、法规及规章
D．税率或税额标准
【答案】C
【解析】税收制度简称税制，是国家各项税收法律、法规、规章和税收管理体制等的总称，是国家处理税收分配关系的总规范。
税收法律、法规及规章是税收制度的主体。
税收制度由纳税义务人（以下简称纳税人）、征税对象、计税依据、税率或税额标准、加成和减税免税、违章处理等要素构成。
7．税收的构成要素中，区别不同税种的主要标志是（）。
A．纳税人
B．征税对象
C．计税依据
D．税额标准
【答案】B
【解析】税收制度由纳税义务人（以下简称纳税人）、征税对象、计税依据、税率或税额标准、加成和减税免税、违章处理等要素构成。
其中，征税对象又称课税对象，是税法规定的征税目的物，即国家对什么事物征税。
征税对象是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。
8．将税种分为流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税，是依据（）性质的不同来划分的。
A．征税主体
B．征税对象
C．税基
D．税率
【答案】B
【解析】税收制度由纳税义务人（以下简称纳税人）、征税对象、计税依据、税率或税额标准、加成和减税免税、违章处理等要素构成。
其中，征税对象又称课税对象，是税法规定的征税目的物，即国家对什么事物征税。
征税对象是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。
根据征税对象性质的不同，全部税种可分为五大类：流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税。
9．税收制度和政策的中心环节是（），它直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平。
A．纳税人
B．征税对象
C．税率
D．加成
【答案】C
【解析】税率是据以计算应纳税额的比率，即对课税对象的征收比例。
它是税收制度和
政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平。
我国现行的税率形式有比例税率、累进税率、定额税率三种。
10．房地产开发环节的收费，按照开发企业（）的不同，可分为土地一级开发收费和土地二级开发收费两类。
A．取得土地
B．获取资金来源
C．开发目的
D．获得审批方式
【答案】A
【解析】房地产开发环节的收费，按照开发企业取得土地的不同，可分为土地一级开发收费和土地二级开发收费两类。
其中，土地一级开发政府规费项目主要包括：土地补偿费、征收（拆迁）安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、耕地开垦费、土地复垦费等10余项费用；土地二级开发政府规费属于房地产开发环节企业应向政府缴纳的费用，当前主要有：工程质量监督费、公共消防设施建设费、占道费、绿化费等。
二、多项选择题（每题的备选答案中有2个或2个以上符合题意）
1．我国现行的税率形式有（）。
[2008年真题]
A．比例税率
B．定额税率
C．加成税率
D．累进税率
E．附加税率
【答案】ABD
【解析】税率是据以计算应纳税额的比率，即对课税对象的征收比例。
它是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平。
我国现行的税率形式有比例税率、累进税率、定额税率三种。
2．税收的特征有（）。
A．强制性
B．无偿性
C．固定性
D．多样性
E．不变性
【答案】ABC
【解析】税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
税收与其他分配方式相比，具有的特征包括：①强制性；②无偿性；③固定性。
3．税收具有强制性的特征，主要体现在（）。
A．征收对象
B．征收过程
C．征收期限
D．征收标准
E．税收分配关系的建立
【答案】BE
【解析】税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
其中，税收的强制性是指根据法律规定，国家以社会管理者的身份，对所有的纳税人强制性征税，纳税。