过程中，未能发挥领导作 岗位利
低
能
用导致的风险。
益冲突
策
风险,
略
其他风
险
政策制
1）单位经济活动决策机 定风
制不科学，决策程序不合 险,机
风
理或未执行导致的风险。 关运转
险
很
2）决策者不同的风险偏 风险,
降
FX1005
主要 可
好，没有一套完整、科学 岗位利
低
能
的风险评价规避体系，导 益冲突
策
致应对风险的决策主观 风险,
略
性强、风险防御性差。" 其他风
险
政策制
定风
险,机
风
岗位职责不明确、关键岗 关运转
险
很
位胜任能力不足、关键岗 风险,
降
FX1006
主要 可
位不能实施轮岗或专项 岗位利
低
能
审计等导致的风险。
益冲突
策
风险,
略
其他风
险
对部门工作人员
进行定期的业务
培训，使其及时
了解和认真执行 MB1003
国家的有关法律
法规政策，提升
建立健全与相关职能部门
或岗位联动的权力运行监
督及考评机制。
1)风险管理初始信息收
集不全面、不正确，可能
影响单位风险评价的准 确性。
政策制 定风
险,机
风
2)风险评估的参与者业
关运转
险
务能力不熟悉、专业能力
很
风险,
降
FX1001 不强，导致对风险评估的
主要 可
岗位利
低
预期效果产生影响。
能
益冲突
策
风险,
略
岗位利
低
算管理过程的议事决议
能
益冲突
策
机制，导致预算编制不科
风险,
略
学、不合理，业务活动与
其他风
财力支持相脱节的风险。
险
1）收入业务相关岗位设
置不合理，不相容岗位未
实现相互分离，导致财务
舞弊的风险。2）未按收
费许可规定的项目和标
Байду номын сангаас
准收取、存在违规收取的
风险。3）收入收取业务
分散在各业务部门，缺乏 政策制
风险点进行评估，并预设 CS1001
风险防控措施。4）每年对
主要业务活动进行逐一风
险评估，并跟进改良措施。
3) 提升单位整 体对风险的承受
5）建设动态的风险控制数 据库。
致应对风险的决策主观
能力。
性强、风险防御性差。
FX1002
政策制
风
定风
险
很
险,机
降
中等 可
关运转
低
能
风险,
策
岗位利
略
建立健全单位业
出事项未经过适当的事
前申请、审核及审批，支
出范围及开支标准不符
合相关规定，导致预算执
行不力甚至发生支出业
务违法违规的风险。7）
报销时单据
险。
能。
协调内部控制工作。同时，
2、单位内部控制职能部
门不健全等情况导致的
风险。
法律风
风
险,政
险
策制定
可降
FX1000
风险, 重大
能低
岗位利
策
益冲突
略
3、单位内部联动机制不 风险
健全等情况导致的风险。
2、完善内部控制
应当充分发挥财会、内部
职能部门的运行
审计、纪检监察、政府采
机制。
购、基建、资产管理等部
务梳理制度，使
单位业务流程 MB1002
图、风险点及其
控制措施符合单
位实际运行情
建立健全单位业务梳理制 度，根据单位实际情况和 CS1002 运行情况，梳理单位业务 流程图、风险点及其控制 措施。
益冲突 风险, 其他风 险
况。
政策制
关键岗位工作人员如不
定风
能及时、全面、准确地掌
险,机
风
握国家有关法律法规政
关运转
险
策，导致单位经济活动不
很
风险,
降
FX1003 合法不合规、资产不安
主要 可
岗位利
低
全、财务信息不真实不完
能
益冲突
策
整，甚至出现舞弊和腐败
风险,
略
现象，最终影响单位公共
其他风
服务效率和效果的风险。
险
政策制
定风
险,机
风
主要负责人在单位内部 关运转
险
很
控制建设的建立与实施 风险,
降
FX1004
主要 可
根据国家规定和 单位实际情况确 MB1005 定的重大经济事 项，一经确定， 不得随意变更。
1）建立健全议事决策制
度。2）集体研究、专家论
证和技术咨询相结合。3） CS1005
做好决策纪要的记录、流
转和保存工作。4）加强对
决策执行的最终问效。
根据单位的实际 情况和经济活动 特点，科学设置 MB1006 内部控制关键岗 位。建立健全内 部控制关键岗位 责任制。
门或岗位在内部控制中的
作用。2、1）建立经济活
MB1000
CS1000 动中决策、执行、监督岗
3、建立健全与相 关职能部门或岗 位联动的权力运 行监督及考评机 制。
位的有效分离。2）完善权 责对等，有权利需承担相 应的责任，有责任需享有 相应的权利。3）建立健全 议事决策机制、岗位责任 制、内部监督等机制。3、
统一管理和监控，导致收 定风
入金额不实、应收未收或 险,机
风
者私设“小金库”的风险。 关运转
险
很
4）票据、印章管理松散， 风险,
降
FX1008
主要 可
存在收入资金流失的风 岗位利
低
能
险。5）支出业务相关岗 益冲突
策
位设置不合理，不相容岗 风险,
略
位未实现相互分离，导致 其他风
财务舞弊的风险。6）支 险
1）建立健全内部控制关键
岗位工作人员任职资格及
岗位责任制。2）建立健全 CS1006
关键岗位工作人员的培
训、评价、职业道德教育、
轮岗等机制。
政策制
单位预算管理无相关流
定风
程图解、未设置不相容岗
险,机
风
位且岗位职责和授权审
关运转
险
批不明确，单位预算管理
很
风险,
降
FX1007 无归口部门且未建立预
主要 可
单位内控风险清单
一、单位层面风险清单
风风
风险编 码
风险描述
风险类 风险 险 型 等级 概
险 目标编
策
码
控制目标
措施编 码
防控措施
率略
1、单位内部机构设置不
1、完善机构设置
1、单位应当单独设置内部
合理、内部控制管理机制
及制度，最大限
控制职能部门或确定内部
不健全等情况导致的风
度发挥管理职
控制牵头部门，负责组织
3)决策者不同的风险偏 其他风
好，没有一套完整、科学 险
的风险评价规避体系，导
1）识别与单位内
部控制目标相关
的风险。
1）制定风险评估制度。2）
2) 根据风险分 析的结果，制定 风险应对策略， MB1001 将风险控制在可 接受的低水平范 围内。
对发现权力运行过程中的
问题，予以校正和改进。3）
针对业务流程节点及关键
其专业技能和业
务水平。
对部门工作人员（尤其是
关键岗位工作人员）进行
定期的业务培训，使其及
时了解和认真执行国家的 CS1003
有关法律法规政策，督促
相关工作人员自觉更新和
提升专业技能和业务水
平。
确定主要单位负
责人对内部控制 MB1004
建设的建立与实
施责任。
1）由单位主要负责人担任 内部控制建设组长。2）由 单位主要负责人定期主持 开展内部控制建设工作会 议。3）由单位主要负责人 CS1004 负责单位内部控制工作方 案的制定、修改、审批工 作。4）由单位主要负责人 负责对内部控制建设的建 立与实施，起领导作用并 承担领导责任。